Ухвала суду № 44782085, 10.06.2015, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/4970/15-к

Провадження № 1-кс/0202/1948/2015

УХВАЛА

10 червня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Зосименко С.Г.,

за участю: старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областізнаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.2014 року за № 32014040040000047, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ПМТП «Спецснаб» (код ЕДРПОУ 25533002), зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_1; - директор - ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), головний бухгалтер - ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2); основний вид діяльності «торгівля паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами», у період часу 01.01.2011 року по 31.07.2013 року, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України, занизили до сплати податок на додану вартість в сумі 3693 660 грн. шляхом проведення безтоварних операцій по ланцюгу постачання товару, з такими контрагентами як: ПП "ПРОФ-ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 36441274), СГ ТОВ "УКРПРОМСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 31417928), ТОВ "АНГСТРЕМ КОНТИНЕНТАЛЬ" (код ЄДРПОУ 33906299), ТОВ "АСП" (код ЄДРПОУ 35044256), ТОВ "ГАЛАКТИКА-М" (код ЄДРПОУ 31890900), ТОВ "ІСТ ЕНД ТРАСТ" (код ЄДРПОУ 36961897), ТОВ "МАТАДОР" (код ЄДРПОУ 31820299), ТОВ "НВП МЕТАЛЕЛЕКТРОМАШ" (код ЄДРПОУ 33421370), ТОВ "СТАРТ-Д" (код ЄДРПОУ 32694059), ТОВ "УКРБУДТРАНССЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36495398), ТОВ "УКРПРОМ-ТЕХСНАБ" (код ЄДРПОУ 32688548) ТОВ "ХЕРСОНСЬКА ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 33929723), ПП "АППЛІКАТ" (код ЄДРПОУ 24829234), ПП "ПОЛЮС" (код ЄДРПОУ 32350538), ПП "ЦЕМПАК" (код ЄДРПОУ 32448318), ТОВ "РАКВЕРЕ" (код ЄДРПОУ 30285569), ТОВ «ЮМІС-ГРУП» (код ЄДРПОУ 35396912) за, ТОВ "РИВС" (код ЄДРПОУ 34914473), ПП "ЦЕНТ-ЮГ" (код ЄДРПОУ 37386733), ТОВ "САНТОРІНА" (код ЄДРПОУ 38199142), ТОВ "ЛАНКОРН" (код ЄДРПОУ 38329461) та ТОВ "ПРОФІЛАЙТ" (код ЄДРПОУ 38548226) що є особливо великими розмірами, відповідальність за вказану дію передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32014040040000047 від 24.06.2014р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

08.06.2015 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32014040340000003) оригіналів документів ТОВ ПМТП «Спецснаб» (код 25533002), що знаходяться Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ, вул. Свердлова, 6, а саме: - оригінали документів ТОВ ПМТП «Спецснаб» (код 25533002), які підтверджують здійснення фінансово господарських операцій з підприємствами ПП "ПРОФ-ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 36441274), СГ ТОВ "УКРПРОМСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 31417928), ТОВ "АНГСТРЕМ КОНТИНЕНТАЛЬ" (код ЄДРПОУ 33906299), ТОВ "АСП" (код ЄДРПОУ 35044256), ТОВ "ГАЛАКТИКА-М" (код ЄДРПОУ 31890900), ТОВ "ІСТ ЕНД ТРАСТ" (код ЄДРПОУ 36961897), ТОВ "МАТАДОР" (код ЄДРПОУ 31820299), ТОВ "НВП МЕТАЛЕЛЕКТРОМАШ" (код ЄДРПОУ 33421370), ТОВ "СТАРТ-Д" (код ЄДРПОУ 32694059), ТОВ "УКРБУДТРАНССЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36495398), ТОВ "УКРПРОМ-ТЕХСНАБ" (код ЄДРПОУ 32688548) ТОВ "ХЕРСОНСЬКА ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 33929723), ПП "АППЛІКАТ" (код ЄДРПОУ 24829234), ПП "ПОЛЮС" (код ЄДРПОУ 32350538), ПП "ЦЕМПАК" (код ЄДРПОУ 32448318), ТОВ "РАКВЕРЕ" (код ЄДРПОУ 30285569), ТОВ «ЮМІС-ГРУП» (код ЄДРПОУ 35396912) за, ТОВ "РИВС" (код ЄДРПОУ 34914473), ПП "ЦЕНТ-ЮГ" (код ЄДРПОУ 37386733), ТОВ "САНТОРІНА" (код ЄДРПОУ 38199142), ТОВ "ЛАНКОРН" (код ЄДРПОУ 38329461) та ТОВ "ПРОФІЛАЙТ" (код ЄДРПОУ 38548226), - договорів, додатків до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, актів виконаних робіт (послуг), актів прийому - передачі, платіжних доручень, сертифікати якості, товарно-транспортних накладних, доручень, актів звірок, журналів-ордерів по рахунку №631 «Розрахунки з покупцями та замовниками», №377 «Розрахунки з іншими дебіторами»; та інших фінансово господарських документів, які мають значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженні №32014040340000003 за період з 01.07.2012р по 27.03.2014р. Дозволити тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32014040040000047) документів ТОВ ПМТП «Спецснаб», що знаходяться в ТОВ ПМТП «Спецснаб» (код 25533002), що знаходяться Дніпропетровська область м.Дніпропетровськ, вул. Свердлова, 6, співробітнику ОУ Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5, за дорученням слідчого, посилаючись на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що працівниками Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області у період 06.11.2013 по 10.11.2013р.р., проводилася перевірка ТОВ ПМТП «Спецснаб» за період діяльності 01.01.2011 по 31.12.2013 р.р. За результатом перевірки було встановлено порушення податкового законодавства шляхом не підтвердження реальність здійснення господарських відносин з субєктами господарської діяльності з підприємствами ПП "ПРОФ-ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 36441274), СГ ТОВ "УКРПРОМСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 31417928), ТОВ "АНГСТРЕМ КОНТИНЕНТАЛЬ" (код ЄДРПОУ 33906299), ТОВ "АСП" (код ЄДРПОУ 35044256), ТОВ "ГАЛАКТИКА-М" (код ЄДРПОУ 31890900), ТОВ "ІСТ ЕНД ТРАСТ" (код ЄДРПОУ 36961897), ТОВ "МАТАДОР" (код ЄДРПОУ 31820299), ТОВ "НВП МЕТАЛЕЛЕКТРОМАШ" (код ЄДРПОУ 33421370), ТОВ "СТАРТ-Д" (код ЄДРПОУ 32694059), ТОВ "УКРБУДТРАНССЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36495398), ТОВ "УКРПРОМ-ТЕХСНАБ" (код ЄДРПОУ 32688548) ТОВ "ХЕРСОНСЬКА ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 33929723), ПП "АППЛІКАТ" (код ЄДРПОУ 24829234), ПП "ПОЛЮС" (код ЄДРПОУ 32350538), ПП "ЦЕМПАК" (код ЄДРПОУ 32448318), ТОВ "РАКВЕРЕ" (код ЄДРПОУ 30285569), ТОВ «ЮМІС-ГРУП» (код ЄДРПОУ 35396912) за, ТОВ "РИВС" (код ЄДРПОУ 34914473), ПП "ЦЕНТ-ЮГ" (код ЄДРПОУ 37386733), ТОВ "САНТОРІНА" (код ЄДРПОУ 38199142), ТОВ "ЛАНКОРН" (код ЄДРПОУ 38329461) та ТОВ "ПРОФІЛАЙТ" (код ЄДРПОУ 38548226).

Одним з останніх можливих способів отримання фактичних даних для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні №32014040040000047, являється отримання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ПМТП «Спецснаб» (код 25533002) та їх вилучення. В даний час неможливо ідентифікувати ознаки документів які складалися при взаємовідносинах підприємств, це можливо зробити після здійснення тимчасового доступу до них. Зазначені документи (оригінали) необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, так як підписи в цих документах від підприємств контрагентів можливо виконані сторонніми особами.

За результатом проведення почеркознавчих експертиз необхідно призначити судово-економічну експертизу на предмет підтвердження чи спростування фактів ухилення від сплати податків (для проведення економічної експертизи необхідні тільки оригінали документів фінансово-господарської діяльності підприємства).

На підставі викладеного іншим способом довести факти ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ ПМТП «Спецснаб» на даний час є неможливим.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ ПМТП «Спецснаб» по взаємовідносинам з вказаними вище підприємствами знаходяться на ТОВ ПМТП «Спецснаб», розташованого за юридичною та фактичною адресою Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ, вул. Свердлова, 6.

Вважає за доцільне розглянути клопотання без виклику працівників ТОВ ПМТП «Спецснаб», у володінні яких знаходяться документи, тому що, згідно з систематичним не наданням документів працівникам податкової Лівобережної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області та отриманою інформацією вони можуть бути заінтересовані у протидії встановленню істини по кримінальному провадженню і існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, втрачені, зіпсовані чи змінені.

Документи до яких здійснюється тимчасовий доступ та їх вилучення не яким чином не завдасть шкоди до діяльності підприємства, так як за період 2011-2013 р.р., дані документи оброблені та податкова звітність надана в податкові органи.

Дане клопотання, згідно довідки про автоматизований розподіл справи між суддями, було передано слідчому судді 08.06.2015 року.

Старший слідчий СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобовязана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобовязана предявити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобовязана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, задоволенню не підлягає, оскільки слідчий в прохальній частині свого клопотання просить надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32014040340000003) оригіналів документів ТОВ ПМТП «Спецснаб» (код 25533002), що знаходяться Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ, вул. Свердлова, 6, однак, як вбачається з копії витягу з кримінального провадження № 32014040040000047, копії акту № 1045/223/25533002 від 19.11.2013 року, копії податкового повідомлення-рішення № НОМЕР_3 від 29.11.2013 року, ТОВ ПМТП «Спецснаб» (код 25533002) зареєстроване за адресою: 49030, АДРЕСА_2, будь-яких інших належних та допустимих доказів щодо знаходження ТОВ ПМТП «Спецснаб» (код 25533002), за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Свердлова, 6, слідчому судді надано не було.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.Г. Зосименко