Ухвала суду № 44726385, 30.04.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/3605/15-к

Провадження №1-кс/428/1944/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 квітня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Макаренко І.Г, за участю секретаря Комм Я.О., слідчого МВ ГУМВС України у Луганській області старшого лейтенанта міліції Скубак Е.О.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого МВ ГУМВС України у Луганській області старшого лейтенанта міліції Скубак Е.О., винесене в кримінальному провадженні № 12014130240002900 від 11.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, погоджене прокурором прокуратури Луганської області Цибуля О.М., про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, -

ВСТАНОВИВ:

До Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання слідчого МВ ГУМВС України у Луганській області старшого лейтенанта міліції Скубак Е.О. про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в обґрунтування якого зазначено, що 11.12.2014 року до Лисичанського MB ГУМВС надійшли матеріали по заяві ОСОБА_3 про факт внесення недостовірних відомостей до документів господарської діяльності КП ЛМР «Електроавтотранс» м. Лисичанська.

Дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12014130240002900 за ч.3 ст.191 КК України від 11.12.2014 року.

В ході досудового розслідування допитана у якості свідка ОСОБА_3 показала, що на посаді юриста в Комунальному підприємстві Лисичанської міської ради «Електроавтотранс» вона працює з вересня 2014 року. Підприємство здійснює послуги щодо перевезення населення міста Лисичанська електричним та автобусним транспортом, керівником підприємства в період 2014 року був директор ОСОБА_4. Одним з видів отримання прибутку підприємством є перевезення пасажирів електричним транспортом - тролейбусами - з отриманням від пасажирів відповідної плати за проїзд. Кількість виданих квитків кожному кондуктору та кількість проданих квитків не фіксується в жодному з документів підприємства. Фактично кондуктори на власний розсуд визначають розмір грошових коштів, які необхідно надавати до каси. Крім того, не здійснюється ведення щоденного обліку кількості перевезених пасажирів та розміру коштів, що надходять від продажу квитків. У зв'язку із вищевикладеним КП ЛМР «Електроавтотранс» несе збитки. КП ЛМР «Електроавтотранс» уклало договори лізингу з фізичними особами та отримало від них автобуси. На підставі зазначених договорів та документів на перевезення пасажирів автобусним транспортом підприємство надає населенню послуги з пасажирського перевезення автобусним транспортом. У той же час, власники автобусів, якими підприємство користується на підставі лізингу, уклали з КП ЛМР «Електроавтотранс» договори на отримання послуг з обстеження транспортних засобів механіком та обстеження водіїв медиком при виїзді на лінію. Водії, які фактично здійснюють перевезення пасажирів на автобусах, що перебувають у лізингу КП ЛМР «Електроавтотранс», на підприємстві не працевлаштовані, відрахування до пенсійного фонду з їх заробітної платні не здійснюється. Послуги з обстеження транспортних засобів механіком та медичне обстеження при виїзді на лінію водії здійснюють щоденно самостійно за власний кошт. Також, водії щомісячно передають касиру підприємства кошти для сплати у пенсійний фонд, фактично вказані кошти привласнюються посадовими особами підприємства. Водіям транспортних засобів кожного ранку надається маршрутний лист, наступного ранку, взамін, попередній маршрутний лист вилучається. В документації бухгалтерського обліку вносились недостовірні дані про той факт, що автобуси виїжджали не щоденно, тобто, невелику кількість днів отримували послуги медика та механіка. Директор підприємства систематично отримував з каси підприємства грошові кошти для купівлі деталей для транспорту, та у подальшому, з використанням підроблених чеків та квитанцій, які отримував у приватних підприємців, що знаходяться з ним у змові, звітував про нібито цільове використання коштів. В бухгалтерію підприємства ним надаються чеки без фактичного надання деталей та ремонту автотранспорту. Таким чином, в бухгалтерії КП ЛМР «Електроавтотранс» знаходяться наступні чеки, які долучались до авансових звітів ОСОБА_4:

- чек від 07.11.2014 на придбання у ФОП ОСОБА_8 деталей на суму 2600 грн.;

- чек від 25.11.2014 на придбання у ФОП ОСОБА_8 шин на суму 3300 грн.;

- чек від 31.12.2014 на придбання у ПАТ «Авто Луганськ» деталей на суму 3040 грн.;

- чек від 04.12.2014 на придбання у ФОП ОСОБА_8 шин на суму 1944 грн.;

- чек від 08.12.2014 на придбання у ФОП ОСОБА_8 шин на суму 3300 грн.;

- чек від 16.12.2014 на придбання у ФОП ОСОБА_8 шин на суму 2200 грн.

Аналогічно за дорученням директора з каси підприємства бере кошти начальник служби руху ОСОБА_9. 22.12.2014 року ним було надано чек на придбання у ФОП ОСОБА_8 деталей на суму 2706 гривень. Також, 26.12.2014 року ним було надано чек на придбання у ФОП ОСОБА_8 деталей на суму 5665 гривень. Чеки долучені до авансового звіту ОСОБА_9. Зазначені деталі не надходили до складу, їх ніхто не бачив. Квитанції та чеки надає ФОП ОСОБА_8 за домовленістю з директором підприємства ОСОБА_4

У листопаді 2014 року встановлений факт відсутності автобусу марки ПАЗ 3205 СПГ державний номер НОМЕР_1, який перебуває на балансі КП J1MP «Електроавтотранс». Документи щодо передачі вказаного автобусу на баланс або в оренду іншим підприємствам відсутні, вказаний факт підтверджений в ході допиту механіка транспортної служби КП ЛMP «Електроавтотранс» ОСОБА_5

Згідно довідки № 3251/01-18 від 11.12.2014 року, комісією Лисичанської міської ради за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності КП ЛМР «Електравтотранс» виявлені наступні порушення:

- отримані доходи за перевезення електротранспортом на загальну суму 267 тис. грн. без затвердженого Лисичанською міською радою тарифу на проїзд в міському і електричному транспорті;

- безпідставно отримано доходів в вигляді виручки маршрутних таксі та виручки автобусів на загальну суму 210,4 тис. грн.;

- порушення при дотриманні законодавства при проведенні готівково-розрахункових операцій в національній валюті, розрахунках з підзвітними особами.

Також встановлено, що 21 березня 2014 року між КП «Лисичанське тролейбусне управління» та КП ЛМР «Електроавтотранс» на підставі рішення Лисичанської міської ради укладений акт приймання передачі, згідно нього були передані тролейбуси в кількості 10 одиниць. При передачі тролейбусів на баланс КП ЛМР «Електроавтотранс» електромережі на баланс підприємства передані не були, договір між TOB «ЛЕО» та КП ЛМР «Електроавтотранс» укладений лише 19.09.2014 року. В період з 21.03.2014 року до 19.09.2014 року КП ЛМР «Електроавтотранс» використовувало електричну енергію при перевезенні пасажирів тролейбусами, а оплату за спожиту електроенергію здійснювало КП «Лисичанське тролейбусне управління», завдаючи збитків підприємству. Також в березні 2014 року на баланс КП ЛМР «Електроавтотранс» переданий банно-оздоровчій комплекс «Волна», який також використовував електричну енергію при здійсненні господарської діяльності, прибуток від якої отримувало КП ЛМР «Електроавтотранс», проте оплату за спожиту електроенергію здійснювало КП «Лисичанське тролейбусне управління», завдаючи збитків підприємству.

14.04.2015 року в ході проведеного обшуку у приміщенні КП ЛМР «Електроавтотранс» були вилучені первинні бухгалтерські документи щодо перевезення пасажирів електричним транспортом - тролейбусами - з отриманням від пасажирів відповідної плати за проїзд.

Встановлено, що КП ЛМР «Електроавтотранс» в період з 20 березня 2014 року по 31 липня 2014 року здійснювало перевезення пасажирів електричним транспортом - тролейбусами, що підтверджено нарядами та подорожними листами. Згідно журналу руху тролейбусів КП ЛМР «Електроавтотранс», де зазначений номер тролейбуса, дата, дані водія та час перебування на маршруті, щоденно на маршрут виходило 1-2 тролейбуси, отримані грошові кошти від перевезення пасажирів кондукторами вносились в касу підприємства, що підтверджено приходними касовими документами. Проте в дійсності, згідно з вилученими нарядами та подорожними листами, на маршруті щоденно перебували від 4 до 6 тролейбусів, їх перебування на маршруті не реєструвалося в журналі руху тролейбусів, отримані грошові кошти від перевезення пасажирів кондукторами передавались касиру, але до каси підприємства не вносились.

Вказані факти підтверджені в ході допиту в якості свідків водії і КП ЛMP «Електроавтотранс» ОСОБА_6 та ОСОБА_7

27.04.2015 року слідчим було винесено постанови про проведення позапланової ревізії КП ЛМР «Електроавтотранс», ЄДРПОУ 38504922, та КП «Лисичанське тролейбусне управління», ЄДРПОУ 03328037, стосовно окремих питань щодо відповідності законодавству оприбуткування надходжень до каси підприємства від обсягу перевезень, використання коштів на оплату електроенергії, перевезення пільгових категорій громадян, нарахування заробітної плати працівникам та закупівлю, оприбуткування та використання товарно-матеріальних цінностей.

У клопотанні слідчого ставиться питання про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово - господарської діяльності КП ЛМР «Електроавтотранс», ЄДРПОУ 38504922, що розташоване за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 129 за період часу з 01.03.2014 року по 31.12.2014 року з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, визначення вірної правової кваліфікації діям посадових осіб КП «Лисичанське тролейбусне управління», встановлення суми збитків, завданих незаконними діями посадових осіб підприємства, а також повноти всебічності та неупередженості дослідження усіх обставин, оскільки виконати вказані заходи в інший законний спосіб, крім шляхом проведення позапланової документальної виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності, не надається можливим.

Відповідно до вимог ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Положеннями ст. ст. 91, 92 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов'язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Згідно з положеннями до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова ревізія проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізії у підконтрольних установах від органів прокуратури, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії можливо лише за рішенням суду на термін, що не перевищує п'ять робочих днів.

Заслухавши слідчого, розглянувши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки питання, які планується з'ясувати у ході позапланової виїзної ревізії, мають значення для досудового розслідування, та, відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», віднесена до компетенції органів державного фінансового контролю.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 93, 132 КПК України, ч. 7 ст. 2 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого МВ ГУМВС України у Луганській області старшого лейтенанта міліції Скубак Е.О. про дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної ревізії - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії КП «Лисичанське тролейбусне управління», ЄДРПОУ 03328037, що розташоване за адресою: Луганська область, м.Лисичанськ, вул. Свердлова, 129, за період часу з 01.03.2014 року по 31.12.2014 року протягом семи робочих днів з 01.06.2015 року, проведення якої доручити Державній фінансовій інспекції України в Луганській області.

Надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції у Луганській області ознайомитись з оригіналами нормативних фінансово-господарських, бухгалтерських інших документів, необхідність в яких виникне під час проведення позапланової виїзної документальної ревізії.

У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого МВ ГУМВС України у Луганській області старшого лейтенанта міліції Скубак Е.О.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Г. Макаренко