Ухвала суду № 44726355, 29.04.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/3387/15-к

Провадження №1-кс/428/1826/2015

УХВАЛА

29 квітня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Макаренко І.Г., при секретарі Комм Я.О., за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковника податкової міліції Куцелепи Д.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковника податкової міліції Куцелепи Д.О., винесене в кримінальному провадженні № 32015130000000011 від 04.02.2015 року і погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про тимчасовий до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

24.04.2015 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду звернувся старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Куцелепа Д.О. із клопотанням про тимчасовий до речей і документів, в якому зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130000000011 від 04.02.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798) шляхом безпідставного та безоплатного користування земельною ділянкою ухилилися від сплати плати за землю на загальну суму 797693,32 грн.

Досудовим слідством встановлено, що відділом земельних відносин Сєвєродонецької міської ради складено акт дослідження в інтересах Сєвєродонецької міської ради в частині виконання підприємством ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд»» вимог ст. 2 Закону України «Про плату за землю» № 2535-ХІІ від 03.07.1992 р., ст. 288 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р., ст. 206 Земельного кодексу України № 2768-III від 25.10.2001 р., щодо сплати до місцевого бюджету плати за використання земельної ділянки, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (асфальтобетонний завод в районі с. Воєводівка), а також розрахунок розміру орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності, грошова оцінка яких проведена 31.12.2014 р.

Згідно висновків акту, внаслідок невиконання ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд»» правил здійснення господарської діяльності, що проявилася у вигляді безпідставного і безоплатного використання земельної ділянки площею 11,0133 га, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 (асфальтобетонний завод в районі с. Воєводівка) за період 3 01.01.2008р. по 31.12.2014р. територіальній громаді міста Сєвєродонецька в особі Сєвєродонецької міської ради спричинені збитки у вигляді неотриманої орендної плати за землю.

Отримані від ДПІ у м. Сєвєродонецьку документи податкової звітності ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд»», а саме податкові декларації по земельному податку № 9079299061 від 18.02.2012 р. та орендної плати за землю № 9004275933 від 09.02.2012 р. ВАТ «Трест «Северодонецкхімстрой»» за 2012 рік свідчать про те, що за податковий період 2012 року підприємством не було задекларовано земельну ділянку площею 11,0133 га, використовувану під асфальто-бетонний завод, розташований в с. Воєводівка. В той же час, у попередні податкові періоди, а саме в 2009-2011 рр., а також в наступні податкові періоди 2013-2015 рр. вказана земельна ділянка підприємством була задекларована, по ній було обчислено та сплачено плату за землю.

Згідно розрахунку розміру орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності, здійсненого відділом земельних відносин Сєвєродонецької міської ради та доданого до акту, у разі укладення договору оренди земельної ділянки ВАТ «Трест «Северодонецкхімстрой»» з Сєвєродонецької міською радою, та належного декларування вказаної земельної ділянки, в 2012 році в бюджет підлягала нарахуванню та сплаті плата за землю у розмірі 797693,32 грн.

Допитаний начальник відділу земельних відносин Сєвєродонецької міської ради ОСОБА_3 дав свідчення, що земельна ділянка площею 11,2 га, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (асфальтобетонний завод в районі с. Воєводівка), була передана до складу Сєвєродонецької міської ради Постановою Верховної Ради України від 25.12.19996 р. № 648/96-ВР «Про передачу села Воєводівка Кремінського району Луганської області». Передача була здійснена на підставі акта прийому-передачі між Кременским районом та Сєвєродонецькою міською радою, рішень Кремінської райради, Сєвєродонецької міськради.

Вказана земельна ділянка використовується ВАТ «Трест «Северодонецкхімстрой»» без будь-яких правовстановлюючих документів, підприємство до міськради за укладенням договору оренди земельної ділянки не зверталось, що свідчить про те, що підприємство ухиляється від реєстрації цієї земельної ділянки, що є порушенням, передбаченим п. «ї» ч. 1 ст. 211 Земельного кодексу України, яка передбачає відповідальність за порушення земельного законодавства.

Згідно отриманих від Управління Держземагентства у м. Сєвєродонецьку інформації та документів, у користуванні ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» знаходиться 7 земельних ділянок, при цьому на ті з них, що мають невелику площу та, відповідно, незначний розмір нарахування плати за землю, підприємством було оформлено договори оренди земельних ділянок № 40641900081 від 23.03.2006р. (земельна ділянка площею 0,2183 га під адміністративний корпус за адресою: АДРЕСА_2), а також договір оренди земельної ділянки № 167 від 09.08.2002р. (земельна ділянка площею 0,0992 га під будівлю будівельної лабораторії за адресою: АДРЕСА_3). Також підприємством було оформлено Державний акт на право постійного користування землею НОМЕР_1 від 05.12.2000р. на земельну ділянку площею 0,0484 га під службові гаражі за адресою: АДРЕСА_2).

По найбільшій земельній ділянці площею 11,0133 га до теперішнього часу договір оренди земельної ділянки з Сєверодонецькою міською радою не оформлений. Допитаний колишній директор ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» ОСОБА_4 дав свідчення, що у 2012-2013 роках земельна ділянка площею 11,0133 га, розташована в с. Воєводівка, використовувалася для здійснення господарської діяльності асфальто-бетонного заводу, а саме, там розташовувався бетонно-розчинний вузол, на якому виготовлявся розчин і бетон на промисловій основі. Причини, по яким він не включив до податкових декларацій з земельного податку та орендної плати за землю за 2012 рік, поданих ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» до ДПІ у м. Сєвєродонецьку на цю земельну ділянку, ОСОБА_4 пояснити не зміг, оскільки йому на ознайомлення були пред'явлені роздруківки податкових декларацій, поданих в електронній формі, наполягав на тому, що він підписував податкові декларації на паперовому носієві, і щось стверджувати напевно може лише у разі пред'явлення йому на ознайомлення саме декларацій у паперовому вигляді, в той час як ці декларації знаходяться на ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд».

Наведене вище свідчить про умисне ухилення службових осіб ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» від оформлення правовстановлюючих документів на цю земельну ділянку з метою подальшого ухилення від нарахування та сплати в бюджет плати за землю.

Крім того, допитаний член ліквідаційної комісії ОСОБА_5 повідомив, що фактично розпоряджається грошовими коштами на розрахункових рахунках та в касі ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд», продовжує здійснювати ліквідацію підприємства без необхідних для цього повноважень, що пояснив самоусуненням голови ліквідаційної комісії ОСОБА_6 ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» від виконання своїх обов'язків і неможливістю найближчим часом провести загальні збори акціонерів ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд». Також ОСОБА_5 повідомив, що всі працівники ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» на теперішній час звільнені, а за схоронність бухгалтерських підприємства документів з кінця 2013 року відповідає ОСОБА_7, яка є секретарем ліквідаційної комісії, але не є членом ліквідаційної комісії, здійснює цю діяльність без належних повноважень, оскільки трудовий договір або цивільно-правовий договір з нею не укладався.

При цьому бухгалтерські документи ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» в наявності лише частково (частина документів відсутня - вкрадені, пропали, які саме, ОСОБА_5 назвати не зміг) і знаходяться в будівлі ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Радянський, д. 21.

Встановлено, що ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798) було відкрито рахунки НОМЕР_2, НОМЕР_3 в ПАТ КБ "Надра", МФО 380764, а також рахунок НОМЕР_4 в Луганському РУ ПАТ «КБ «Надра», МФО 304193, через які здійснювалося перерахування грошових коштів.

У розпорядженні Публічного акціонерного товариства комерційний банк «НАДРА», МФО 380764, ЄДРПОУ 20025456, знаходиться реєстр руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаному рахунку, а також інші документи банківського рахунку ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798).

У клопотанні слідчого ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме, до інформації, що складає банківську таємницю, з можливістю її вилучення, відносно клієнта - ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798) по рахункам НОМЕР_2, НОМЕР_3 в ПАТ КБ "Надра", МФО 380764, а також рахунку НОМЕР_4 в Луганському РУ ПАТ «КБ «Надра», МФО 304193 за період з 01.01.2008 року по 22.04.2015рік для встановлення осіб, які здійснювали розпорядження грошовими коштами на цих рахунках без належних повноважень, встановлення можливості підприємства сплачувати в бюджет нараховані суми земельного податку та орендної плати за землю, а також подальшого призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» та при проведенні ліквідації підприємства, що є передумовою змістовного та результативного призначення та проведення перевірок та інших процесуальних дій, оскільки одним із джерел доказів вчинення кримінального правопорушення службовими особами ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» є бухгалтерські документи підприємства, а також документи розрахункового рахунку в установах Державного казначейства України, враховуючи, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні та неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, отримані в ході досудового слідства докази свідчать про можливе вчинення інших кримінальних правопорушень при здійсненні господарської діяльності та проведенні ліквідації ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд».

Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, ураз прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх(здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що складають банківську таємницю, по рахункам ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798) по рахункам НОМЕР_2, НОМЕР_3 в ПАТ КБ "Надра", МФО 380764, а також рахунку НОМЕР_4 в Луганському РУ ПАТ «КБ «Надра», МФО 304193.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковника податкової міліції Куцелепи Дениса Олександровича про тимчасовий до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції Куцелепі Денису Олександровичу тимчасовий доступ до документів, а саме, до інформації, що складає банківську таємницю, з можливістю її копіювання на паперовому та електронному носії та вилучення, відносно клієнта - ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798) по рахункам НОМЕР_2, НОМЕР_3 в ПАТ КБ "Надра", МФО 380764, а також рахунку НОМЕР_4 в Луганському РУ ПАТ «КБ «Надра», МФО 304193, за період з 01.01.2012 року по 22.04.2015рік, а саме:

- документів юридичної справи ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798) та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798);

- інформації про рух грошових коштів ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» (код за ЄДРПОУ 01240798), що знаходиться в ПАТ КБ "Надра", МФО 380764, по рахункам НОМЕР_2, НОМЕР_3 в ПАТ КБ "Надра", МФО 380764, а також рахунку НОМЕР_4 в Луганському РУ ПАТ «КБ «Надра», МФО 304193, за період з 01.01.2012 року по 22.04.2015 рік з зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в ПАТ КБ "Надра", МФО 380764.

Ухвала діє протягом тридцяти днів з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. Г. Макаренко