Ухвала суду № 44608459, 01.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

солом`янський районний суд міста києва

760/21197/14-к

1-кс/760/5951/14

УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

01 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., при секретарі Грінченко Е.С., за участю слідчого Євпака М.Ю., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанта податкової міліції Євпака М.Ю. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенант податкової міліції Євпак М.Ю. звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, знаходяться в Публічному акціонерному товаристві "АКБ Банк" (МФО 331100) і містять інформацію стосовно оригіналів документів справи з юридичного оформлення рахунку № 26007010116981, відкритому Товариством з обмеженою відповідальністю "Платінум Мегапром Компані Лтд" код ЄДРПОУ 37955198, для можливості проведення експертизи.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №32014100090000006 від 23.01.2014року, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що до СВ ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС надійшов акт No2053/22-2/33051502 від 29.04.2013 року, за результатами якого підприємством ТОВ "Благобуд" (код ЄДРПОУ 33051502) занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 463 129 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 2 622 671 грн.

Відповідно до висновків акту перевірки, проведеної ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 1605/26-58-22-08-11/33051502 від 04.04.2014 службові особи ТОВ "Благобуд" (код ЄДРПОУ 33051502) під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Каліон" (код ЄДРПОУ: 38323098), ТОВ "Капексбуд" (код ЄДРПОУ: 38510737), ТОВ "Альтаір Компані" (код ЄДРПОУ: 38698504), ТОВ "Промбуд-Контракт" (код ЄДРПОУ 37319122), в період з 2011 по 2013 роки занизили податок на прибуток на суму 3 205 490 грн., та в період з червня 2011 року по липень 2013 року занизили податок на додану вартість на суму 2 238 420 грн., всього на загальну суму 5 443 910 грн.

Досудовим розслідуванням в кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ "Благобуд", з метою ухилення від сплати податків, протиправно занизили належні до сплати в бюджет суми податку на додану вартість незаконно сформувавши валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість підприємства у відповідних звітних періодах за уявних господарських відносин з ТОВ "Центр Архітектури та Дизайну", ТОВ "Комфорт-Лайф", ТОВ "Мірабуд-Плюс", які в дійсності не відбувались, що призвело до несплати підприємством у бюджет податку на прибуток у суму 2 622 671 грн. та податку на додану вартість на суму 2 463 129 грн.

Опитаний попередній засновник підприємства ТОВ "Центр архітектури та дизайну" гр. ОСОБА_1, пояснив, що жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ "Центр архітектури та дизайну" не має, та повідомив, що на посаду директора підприємства гр.ОСОБА_2 він не призначав, попередні засновники підприємства гр. ОСОБА_3, гр. ОСОБА_4, гр. ОСОБА_5 йому взагалі не відомі.

Перевіркою ТОВ "Мірабуд-Плюс", код ЄДРПОУ 37635946 (акт ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС № 3805/22-9/37635946 від 20.09.2012) встановлено, що ТОВ "Мірабуд-Плюс" з підприємствами-постачальниками, та з підприємствами-покупцями за період з 01.07.2012 року по 31.08.2012 року згідно частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного Кодексу є нікчемним, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

Слідчий зазначає, що ТОВ "Мірабуд-Плюс" є вигодотранспортуючим суб'єктом (транзитером) - суб'єкт господарювання (платник ПДВ), що здійснює посередницьку функцію між вигодоформуючим суб'єктом та вигодонабувачем, у якого відповідно до податкової звітності податкові зобов'язання на рівні податкового кредиту за всіма операціями чи по окремих операціях або різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом незначна (±0,5 %), економічна вигода від діяльності, що ними здійснюється, чи від окремих операцій, що вони здійснюють, - відсутня.

Досудовим розслідуванням в кримінальному провадженні також встановлено, що первинні документи по взаємовідносинах ТОВ "Центр Архітектури та Дизайну", ТОВ "Комфорт-Лайф", ТОВ "Мірабуд-Плюс" з ТОВ "Благобуд" складені всупереч вимогам діючого законодавства України, в зв'язку з чим не має можливості підтвердити факт здійснення господарських операцій та немає підстав для включення ТОВ "Благобуд" до складу податкового кредиту вартості придбання ТМЦ від ТОВ "Центр Архітектури та Дизайну", ТОВ "Комфорт-Лайф", ТОВ "Мірабуд-Плюс", тому, на даний час виникла необхідність у дослідженні банківських рахунків, які належать вищезазначеним підприємствам.

Слідчий зазначає, що було допитано в якості свідка директор ТОВ "Капексбуд" (код ЄДРПОУ: 38510737) ОСОБА_6 показав, що зареєстрував підприємство без мети зайняття господарською діяльністю. Звіти та декларації не підписував, не готував та до ДПІ не подавав. Фінансово-господарські документи не підписував.

Крім того, слідчий зазначає, що з банківського рахунку ТОВ "Благобуд" №26007208988700, №26041208988700 який відкрито в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) частину грошових коштів підприємство перераховувало на банківський рахунок ТОВ "ПЛАТІНУМ МЕГАПРОМ КОМПАНІ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 37955198) №26007010116981, який відкрито в ПАТ "АКБ Банк" (МФО 331100), про те, дані операції не проведені по бухгалтерському обліку та не відображені в деклараціях з ПДВ підприємства ТОВ "Благобуд", тому, дані операції можуть бути пов'язані з легалізацією грошових коштів.

Слідчим встановлено, що ТОВ "ПЛАТІНУМ МЕГАПРОМ КОМПАНІ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 37955198) має банківський рахунок №26007010116981, відкритий в ПАТ "АКБ Банк" (МФО 331100) та те, що в ПАТ "АКБ Банк" знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ТОВ "ПЛАТІНУМ МЕГАПРОМ КОМПАНІ ЛТД" та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства.

Орган досудового розслідування стверджує, що оригінали зазначених документів ТОВ "ПЛАТІНУМ МЕГАПРОМ КОМПАНІ ЛТД", необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Представник Публічного акціонерного товариства "АКБ Банк" в судове засідання не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, враховуючи обставини вчинення імовірного кримінального правопорушення так, як вони викладені в клопотанні слідчого та наведені судом вище, приходжу до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Слідчий суддя звертає увагу органу досудового розслідування на наступні обставини, викладені ним в якості підстав для задоволення даного клопотання. Так, саме тільки перерахування з банківського рахунку ТОВ "Благобуд" №26007208988700, №26041208988700, який відкрито в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) частини грошових коштів на банківський рахунок ТОВ "ПЛАТІНУМ МЕГАПРОМ КОМПАНІ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 37955198) №26007010116981, який відкрито в ПАТ "АКБ Банк" (МФО 331100), і сама тільки відсутність даних про те, що дані операції не проведені по бухгалтерському обліку та не відображені в деклараціях з ПДВ підприємства ТОВ "Благобуд", не створюють обґрунтованих підстав вважати, що надання тимчасового доступу до запитуваних слідчим документів справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ "ПЛАТІНУМ МЕГАПРОМ КОМПАНІ ЛТД" та інших документів про відкриття та функціонування банківських рахунків даного підприємства, а також відомостей про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ"ПЛАТІНУМ МЕГАПРОМ КОМПАНІ ЛТД", буде виправданим в межах кримінального провадження №32014100090000006 .

Крім того, слідчим жодним чином не обґрунтована необхідність проведення почеркознавчої експертизи і вилучення для цього оригіналів запитуваних документів в рамках складу кримінального правопорушення, за яким внесено відомості до ЄРДР в рамках даного кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.С. Кицюк