Ухвала суду № 44554606, 28.05.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3308/15-к

Провадження № 1-кс/265/607/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

28 травня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федорової А.С, за участю заступник начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпов Д. Ю. розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

26 травня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старика В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000033 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.3ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що в період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, вул. Одинцова буд.222, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 215.3.4 ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ "Майстер 2012" (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 045 000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В клопотанні зазначено, що у той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ "Ера-Н" (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ "Посередник-Еліт" (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ "Сансара Плюс" (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ "НК Захід" (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ "НК Станіслав" (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ "Ойл Траст" (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ "Вінерго" (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ "Атойл" (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ "Тракай" (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ "Хелм" (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ "Омарант" (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ "Фокстер" (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ "Орельєн" (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ "Енергія Ойл" (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ "Тріана" (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ "Табріс" (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ "Т.О.Н." (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ "Прайм-Ресурс" (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ "Кайрос Бук" (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ "Яраз" (ЄДРПОУ 39255710), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Також зазначено, що крім того встановлено, що 15.11.2012 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ "Майстер-2012" (ЄДРПОУ 38471143), який був зареєстрований під номером 12661020000042122 Ворошиловським районним управлінням юстиції м.Донецька. У подальшому невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ "Делюкс Компани" (ЄДРПОУ 39159708), який був зареєстрований за номером 10701020000053435, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств "реального сектору економіки", зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680).

Одночасно встановлено, що ТОВ "Донмас" відноситься до фінансового угрупування, яке використовуючи реквізити суб'єктів господарювання, створених без наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з фактичною метою отримувати прибуток, оформлює господарські операції з реалізації паливо мастильних матеріалів, легалізуючи через мережу АЗС бензин та дизельне пальне невідомого іноземного походження, сприяючи суб'єктам реального сектору економіки Донецької та інших областей України в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, та як наслідок в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

До вказаного фінансового угрупування також належить ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704), на яке покладено ті самі функції що і на ТОВ "Донмас", а саме проводити реалізацію паливо - мастильних матеріалів через авто - заправочні станції, власником яких фактично є ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704).

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704) та ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680) та "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) щодо формування податкового кредиту у період з 01.01.2014 року по теперішній час з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, з'ясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів.

Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704).

Безпосередньо документи за фінансово-господарськими операціями між ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704) та ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680) та "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) щодо формування податкового кредиту у період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, договори оренди додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи фінансово-господарської діяльності знаходяться у приміщенні ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704) розташованого за юридичною адресою:м. Чернігів, вул. Любецька, 28. Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам між ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704) та ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680) та "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли злочин.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704).

Заступник начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпов Д. Ю у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукувані документи та речі необхідні для експертних досліджень, встановлення фактів щодо поставки, або спростування фактів поставки ТМЦ, встановлення осіб, які безпосередньо займалися виготовленням фінансово-господарських документів та були відповідальні за дані фінансово-господарські операції, звідки було відпущено та куди були поставлено фактично придбану продукцію, Вказав, що вказані документи та речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва.

Вислухавши заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у товариства, не становлять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів клопотання вбачається, що ТОВ "Донмас", ТОВ "Вальвіт", ТОВ "Гергіан", ТОВ "Делюкс Компані" та ТОВ "Майстер" 2012" мали між собою фінансово-господарськи відносини.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, речі щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні ТОВ "Вальвіт" та ТОВ "Донмас" та "Геріган" та мають значення доказів факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків та щодо фіктивного підприємства.

При цьому слідчий суддя вважає недоведеним необхідність вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів.

На підставі наведеного, приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпова Д. Ю. погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Слєпову Дмитру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Віноградовой Дар'ї Геннадіївни, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Макарському Олександру Євгенійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Стрельченко Енріко Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Мумо В'ячеславу Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Актамирову Руслану Вікторовичу, або іншій особі за дорученням слідчого тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю вилучити належним чином засвідчені копії, у приміщенні офісу ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704) та ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680) та "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) розташованого за юридичною адресою: м. Чернігів, вул. Любецька, 28, які свідчать про здійснення в період з 01.01.2014 р. року по 22.05.2015 року фінансово-господарських операцій між ТОВ "Вальвіт" (ЄДРПОУ 37295704) та ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680) та "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, договори оренди додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках.

Строк дії ухвали - з 28 травня 2015 року по 27 червня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.

Ухвала мені оголошена, вручена її копія " _____"_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)