Ухвала суду № 44542668, 04.06.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/6499/15-к

Провадження 1-кс/263/2795/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2015 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Шатілова Л.Г., за участю прокурора Бєлкіна Ю.Г., старшого слідчого 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Адарченка Д.С., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Адарченка Д.С. про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050290000022 від 11.03.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1, 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий -го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Адарченко Д.С. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про накладення арешту на тимчасово вилучене майно: лікарські препарати та вироби медичного призначення, вилучені в ході огляду місця події від 11.03.2015р., що транспортувалися на автомобілі марки «ДАФ» д/н НОМЕР_1 з напівпричепом д/н НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_1., автомобілі марки «ДАФ» д/н НОМЕР_3 з напівпричепом д/н НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_2., автомобілі марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_5 з напівпричепом д/н НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_3., автомобіль марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_7 з напівпричепом д/н НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_4., перелік яких приводиться в додатках до огляду місця події від 11.03.2015р.; документи фінансово - господарської діяльності, вилучені в ході огляду місця події від 11.03.2015р., що транспортувалися на автомобілі марки «ДАФ» д/н НОМЕР_1 з напівпричепом д/н НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_1., автомобілі марки «ДАФ» д/н НОМЕР_3 з напівпричепом д/н НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_2., автомобілі марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_5 з напівпричепом д/н НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_3., автомобіль марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_7 з напівпричепом д/н НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_4., перелік яких приводиться в протоколі огляду від 12.03.2015р.; документи фінансово-господарської діяльності надані ОСОБА_5. під час надання пояснень від 10.03.2015р. та оглянуті 11.03.2015р., перелік та кількість яких знаходиться в протоколі огляду від 11.03.2015р.

Клопотання мотивоване тим, що згідно повідомлення оперативно-військового відділу В. Новосілка східного регіонального управління Державної прикордонної служби України №51/299 від 08.03.2015р., невстановлені посадові особи ТОВ «Фра-М» (ЄДРПОУ 20322326) в період 2015 року ухилились від сплати податків.

09.03.2015р. на адресу СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшло повідомлення оперативно військового відділу В. Новосілка східного регіонального управління Державної прикордонної служби України №51/299 від 08.03.2015р. згідно з яким 07.03.2015р. в районі населеного пункту Костянтинівка Маріїнського району Донецької області прикордонним нарядом затримано чотири вантажних автомобіля: 1) автомобіль марки «ДАФ» д/н НОМЕР_1 з напівпричепом д/н НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_1.; 2) автомобіль марки «ДАФ» д/н НОМЕР_3 з напівпричепом д/н НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_2.; 3) автомобіль марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_5 з напівпричепом д/н НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_3.; 4) автомобіль марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_7 з напівпричепом д/н НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_4. Зазначені автомобілі перевозили медичні препарати та вироби медичного призначення.

В результаті вивчення супровідних документів на вантаж прикордонним нарядом було виявлено ознаки вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно рапорту в.о. начальника сектору «п'ять» ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6., вищевказані автомобілі були зупинені співробітниками ЗСУ КПВВ Курахово під час спроби проїхати на територію непідконтрольну ЗС України поза межами КПВВ.

У період часу з 09.03.2015р. по 11.03.20145р., в ході проведення огляду місця події, який було розпочато на території КПВВ Курахове, Маріїнського району, Донецької області, а закінчено на території м. Маріуполя, об'єктами якого були вищевказані автомобілі, встановлено наявність лікарських препаратів та виробів медичного призначення, які в ході огляду були вилучені. Також, в ході огляду було вилучено супровідні документи на транспортовані ТМЦ, серед яких знаходились видаткові накладні, податкові накладні, реєстри лікарських виробів, сертифікати якості, і т.п., які свідчать про поставку виробів медичного призначення з боку підприємства ТОВ «ФРАМ Ко» (м. Київ) в адресу ТОВ «Фра М» (м. Донецьк), у тому числі товарно-транспортні накладні на кожен з перелічених автомобілів, згідно яких замовником, відправником та одержувачем транспортованих ТМЦ є підприємство ТОВ «Фра М», розташоване на тер торії м. Донецька в той час як пунктом завантаження є м. Київ, а пунктом розвантаження - населений пункт Новотроїцьке, при цьому зазначені ТТН завірені печаткою ФОП ОСОБА_7., який не має до даної фінансово-господарської операції жодного відношення.

Ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 13.03.2015р. на тимчасово вилучені речі і документи (лікарські препарати, вироби медичного призначення, документи фінансово - господарської діяльності), зазначені у клопотанні слідчого, було накладено арешт,

Ухвалою Апеляційного суду Донецької області від 28.05.2015 року вищевказаний арешт майна було скасовано.

02.06.2015 року на адресу СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали оперативного управління Маріупольської ОДПІ, згідно яких невстановлені службові особи ТОВ «ФРАМ Ко» (ЄДРПОУ 39443405), зареєстрованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Леніна, буд.114, яке знаходиться на податковому обліку у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, у період січня 2015 року, у порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010р., здійснюючи фінансово-господарську діяльність, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операції щодо придбання товарів та послуг в ТОВ «Фра - М» (ЄДРПОУ 20322326), у той час як ТОВ «Фра-М» з січня по травень 2015 року податкову звітність не надало, таким чином посадові особи ТОВ «ФРАМ Ко» (ЄДРПОУ 39443405) умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на суму більш ніж 3,5 млн. грн., що є особливо великим розміром. Досудове розслідування кримінального правопорушення внесеного до ЄРДР за № 32015050290000033.

03.06.2015р. постановою прокурора Донецької області матеріали кримінального провадження №32015050290000022 та №32015050290000033 об'єднані в одне провадження, якому присвоєно єдиний номер №32015050290000022.

З накладних, наданих підприємством ТОВ «ФРА М», вбачається, що фактичним власником лікарських препаратів та виробів медичного призначення вилучених у ході огляду місця події від 11.03.2015р. є ТОВ «ФРАМ Ко».

За матеріалами кримінальної справи ТОВ «ФРАМ КО» в період січня 2015 року встановлено, що операції між підприємствами ТОВ «ФРАМ КО» та ТОВ «ФРА-М» мають розбіжності.

Операції за січень 2015 року ТОВ «ФРА-М» із ТОВ «ФРАМ КО» не підтверджено. Відповідно до даних системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту на рівні контрагентів ТОВ «Фрам Ко» в декларації за січень 2015 року до складу податкового кредиту з ПДВ віднесено суму 15 383 860,65 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Фра-М».

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Фра-М» фактично знаходиться на території тимчасово не підконтрольній Україні, а саме за адресою: м. Донецьк, пр. Полеглих Комунарів, буд. 95 Б.

З січня 2015 року ТОВ «Фра-М» не звітує до органів податкової інспекції, однак фінансово-господарську діяльність здійснює, у тому числі через мережу власних аптек на території міст Донецька та Макіївки. В той же час встановлено, що станом на 25.05.2015р. у підприємства діє договір про визнання електронних документів укладений з ЄДПІ з ОВП у м. Донецьку МГУ Міндоходів. Водночас за ТОВ «Фра М» зареєстровано двадцять розрахунково-касових апаратів у м. Донецьку, за результатами діяльності яких тільки у січні 2015 року виторг по касовим апаратам склав понад 5 млн.грн.

Встановлено, що ТОВ «Фрам Ко» та ТОВ «Фра-М» є афільованими (пов'язаними) особами, що підтверджується однаковими адресами реєстрації, у підприємства ТОВ «ФРА М» діє декілька філіалів підприємств, а саме: в м. Івано-Франківськ (м. Івано-Франківськ, вул. Максимовича, 15) та в м. Дніпропетровську (м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, буд. 151-Д).

Також встановлено, що 10.03.2015 співробітниками ОУ, МУОЗ АТО ГУ ДФС у Донецькій області, спільно з працівниками прикордонної служби України та за участю УСБУ України, в ході проведення комплексу заходів щодо контролю за товарними потоками з/до зони АТО на території сектору «Б», транспортно-вантажний коридор напрямку Донецьк - Курахове, встановлена спроба проїзду чотирьох одиниць вантажного транспорту поза межами КПВВ.

Відповідно до супровідних документів власником вантажу виступило ТОВ «Фра-М», однак дані, які містилися в товарно-транспортних накладних не відповідали дійсності.

В ході огляду транспортних засобів було виявлено прихований пакет товарно-транспортних документів на лікарські товари, згідно яких продавцем товару є ТОВ «Фрам КО» (код ЄДРПОУ 39443405), а покупцем витупає ТОВ «Фра-М», та місцем розвантаження зазначено склад у м. Донецьк.

Вказані дії вказують на використання ТОВ «Фра-М» у якості «податкової ями», яка використовується ТОВ «Фрам Ко» для заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та здійснення незаконної реалізації лікарських товарів на території проведення АТО.

Виходячи з вищевикладеного, у січні 2015 року ТОВ «Фрам Ко» незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Фра-М» на суму ПДВ у розмірі 15 383 860,65 грн. по безтоварним операціям.

26.05.2015 р. на адресу ДПІ у Волноваському районі ГУ Міндоходів у Донецькій області направлено лист щодо надання інформаційно-довідкової інформації повноти нарахування та сплати податків ТОВ «Фрам Ко» в період січня 2015 року. Згідно отриманої довідки від 02.06.2015 №285/05-33-15-01/39443405 встановлено, що по операціям ТОВ «Фрам Ко» з ТОВ «Фра-М» в період січня 2015 року завищено податковий кредит з ПДВ та занижено податок на додану вартість в сумі 15 383 860,65 грн.

Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали у повному обсязі.

Представник ТОВ «Фрам Ко» у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення та інше.

Відповідно до ч. 3 ст.170 КПК України, арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Необхідність арешту на вище перелічені ТМЦ зумовлено відшкодуванням нанесених збитків держаному бюджету України у вигляді несплати податків встановлених чинним законодавством, невстановленими службовими особами ТОВ «Фрам Ко» та недопущення вивозу вказаних ТМЦ на тимчасово не підконтрольну Україні територію в зоні проведення АТО, а також задоволення можливих позовних вимог.

Беручи до уваги, що тимчасово вилучені товарно-матеріальні цінності можуть бути використанні у якості доказів по кримінальному провадженню, а також з метою встановлення істини по даному кримінальному провадженню, клопотання слідчого про накладення арешту майна підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.167,170-173, 309 КПК України, суддя -

УХВАЛИЛА:

Накласти арешт на тимчасово вилучене майно: лікарські препарати та вироби медичного призначення, вилучені в ході огляду місця події від 11.03.2015р., що транспортувалися на автомобілі марки «ДАФ» д/н НОМЕР_1 з напівпричепом д/н НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_1., автомобілі марки «ДАФ» д/н НОМЕР_3 з напівпричепом д/н НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_2., автомобілі марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_5 з напівпричепом д/н НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_3., автомобіль марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_7 з напівпричепом д/н НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_4., перелік яких приводиться в додатках до огляду місця події від 11.03.2015р.; документи фінансово - господарської діяльності, вилучені в ході огляду місця події від 11.03.2015р., що транспортувалися на автомобілі марки «ДАФ» д/н НОМЕР_1 з напівпричепом д/н НОМЕР_2 під керуванням ОСОБА_1., автомобілі марки «ДАФ» д/н НОМЕР_3 з напівпричепом д/н НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_2., автомобілі марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_5 з напівпричепом д/н НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_3., автомобіль марки «ВОЛЬВО» д/н НОМЕР_7 з напівпричепом д/н НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_4., перелік яких приводиться в протоколі огляду від 12.03.2015р.; документи фінансово-господарської діяльності надані ОСОБА_5. під час надання пояснень від 10.03.2015р. та оглянуті 11.03.2015р., перелік та кількість яких знаходиться в протоколі огляду від 11.03.2015р.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Л.Г.Шатілова