Постанова № 4442985, 09.06.2008, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа №4-477/08

П О С Т А Н О В А

іменем України

 09 червня 2008 року суддя Ленінського районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А. , розглянувши подання старшого слідчого ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в ЗАТ КБ “ПРИВАТБАНК” документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ “Оптіма Трейд”, -

Встановив:

Старший слідчий ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки.

Подання мотивоване тим, що кримінальна справа порушена СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області 23.04.2008 року відносно засновника ОСОБА_2. ПП “Дефо плюс” (код ЄДРПОУ 34033044, м.Світловодськ) та директора ОСОБА_3. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приватне підприємство „Дефо плюс” зареєстроване рішенням реєстраційної палати виконавчого комітету Світловодської міської Ради Кіровоградської області - свідоцтво про державну реєстрацію від 26.12.2005 року № 14461020000000378.

22.03.2006 року приватне підприємство „Дефо плюс” взяте на податковий облік в Світловодській ОДПІ за №Ч-507/990.

Згідно свідоцтва від 06.03.07 року №100026383 виданого Світловодською ОДПI ПП „Дефо плюс” зареєстроване платником податку на додану вартість.

У квітні 2008 року спеціалістами відділу по взаємодії із структурними підрозділами управління аудиту юридичних осіб ДПА у Кіровоградській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ПП „Дефо плюс” за період з 01.01.07р. по 30.09.07р. відповідно до отриманого з ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська запиту на проведення зустрічної перевірки і копій договірних та первинних документів (вих. №12607/7/23-4-12 від 19.03.08, том 1 а.с. 72-286) щодо взаємовідносин ПП “Дефо плюс” з ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ 33324626, м.Дніпропетровськ) та з використанням висновку №1382/23 від 08 квітня 2008 року Кіровоградського відділення Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз експертного економічного дослідження задекларованих ПП „Дефо плюс” обсягів продажу за період з 01.01.2007р. по 01.03.2008р.

За результатами аналізу складено довідку №4/23-319 від 09.04.2008 року, яка у відповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 10.08.2005р. №327 (із змінами і доповненнями), зареєстрованого в Мінюсті України 25.05.2005р. за № 925/11205, являється носієм доказової інформації про виявлені порушення суб'єктами господарювання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Перевіркою встановлено, що ПП “Дефо плюс” засноване на приватній власності однієї фізичної особи ОСОБА_2.

За перевіряємий період відповідальними особами за фінансово-господарську діяльність ПП „Дефо плюс” були засновник ПП „Дефо плюс” ОСОБА_2 та призначений ним відповідно до Статуту виконавчий орган - директор ОСОБА_3.

Згідно Статуту ПП “Дефо плюс”, затвердженого власником ОСОБА_2., Засновник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи (п.5.2); в коло питань, які вирішуються винятково Засновником підприємства входять: визначення фондів підприємства, порядку їх утворення і напрямків їх використання (п. 5.3); рішення Засновника підприємства є обов'язковими для виконання виконавчим органом і всіма посадовими особами підприємства, якщо вони не суперечать Статуту і чинному законодавству України (п. 5.4); для успішної організації діяльності підприємства в складі його структури управління створюються наступні ланки: виконавчий орган управління, який формується Засновником і здійснює керівництво поточною діяльністю підприємства - директор підприємства (п.5.5).

Відповідно до п.5.7.2 Статуту ПП “Дефо плюс” директор ОСОБА_3. підзвітний Засновнику і організовує виконання його рішень і згідно п.5.7.4 Статуту затверджує підписами всі документи фінансового, матеріального, майнового, розрахункового та кредитного характеру, які є основою бухгалтерських з записів, в тому числі угоди, зобов'язання, звіти та баланси.

Діючи відповідно до Статуту за рішенням засновника ОСОБА_2. між ПП „Дефо плюс” (Продавець) в особі директора ОСОБА_3. та ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (Покупець) укладено договори поставок нафтопродуктів №ДФ-01/07 від 01.06.07р. та №ДФ-02/07 від 01.06.07р. на умовах EXW (франко-склад) ВАТ „Дніпронафтопродукт” за період з 01.04.2007р по 31.12.2007р. Загальна вартість поставки товару визначається в специфікаціях, які є невід'ємною частиною договорів.

На виконання умов договору №ДФ-01/07 від 01.06.07р. ПП „Дефо плюс” в червні 2007 року реалізувало дизельне пальне згідно видаткової та податкової накладних №605 від 01.06.2007 року на суму 5710729,50грн.(без ПДВ) та ПДВ 1 142 145,90грн. загальною вартістю 6 852 875,40грн.

Відповідно наданих ТОВ “Рейнбоу ЛТД” копій документів, розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінності проведені в безготівковій формі.

Відповідно до вимог п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненням) датою визначення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

- або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податків..., а у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;

- або дата відвантаження товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа.”

Вказана господарська операцій повинна бути відображена в податковій декларацій з ПДВ ПП “Дефо Плюс” у розділі “Податкові зобов'язання” за податковий звітний червень місяць 2007року.

Але, засновник ПП “Дефо плюс”ОСОБА_2, здійснюючи свої права по управлінню підприємством через уповноважений ним орган - директора та директор ОСОБА_3., в порушення вимоги п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненням), умисно, з метою ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою прибутку, шляхом приховування об'єкту від оподаткування, склали та подали до Світловодської ОДПІ за підписом останнього податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2007 року згідно якої податкове зобов'язання з ПДВ по рядку 9 колонка ”Б” складає 10 000,00 грн. проти належних до відображення по вищезазначеній операції сплаченого покупцем ТОВ “Рейнбоу ЛТД” ПДВ в сумі 1 142 145,90грн., що менше на 1 132 145,90грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 1132145,9 грн. податку на додану вартість, тобто завдано державі матеріальних збитків в особливо великих розмірах.

Крім вищезазначеного, проведеним досудовим слідством по справі встановлено, що у період протягом 2007-2008рр. ПП „Дефо Плюс” не задекларовані в повному обсязі в поданій до податкового органу податковій звітності фінансово-господарські операції з отримання на рахунок підприємства та подальшого перерахування безготівкових коштів наступним підприємствам м.Дніпропетровська та м.Києва:

- ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088) за ПММ і товари нафтохімії;

- ПП “Платінум індастріз” (код ЄДРПОУ №32193243) передплата за нафтопродукти;

- ТОВ “Оптіма трейд” (код ЄДРПОУ №30414863) оплата за ПММ;

- АТЗТ ФК “Дніпро-96” (код ЄДРПОУ №24440560) сплата за нафтопродукти;

- ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626) за нафтопродукти;

- ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309), оплата за ПММ;

- ТОВ „Будторгтранс” (код ЄДРПОУ № 34240537) за ПММ та повернення останньому коштів в якості сплати по борговим зобов'язанням.

Вказані підприємства задіяні в товарно-грошових потоках ПП „Дефо-Плюс” разом з ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ №31158361), ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ №31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ №24229322), ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ №31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Приват Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ №33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ №30558017), ТОВ “Маргтрейд” (код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок” (код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП “Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП “Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ “Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492), ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ №30852953), ТОВ “Євротрейдінг Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват Холдінг” (код ЄДРПОУ №20217492).

Документи, які б підтвердили виконання фінансово-господарських операцій з переліченими контрагентами на перевірку не надано та їх місцезнаходження на даний час не встановлено.

Згідно відомостей пошуково-довідкової системи централізованої бази даних обліку юридичних осіб ДПА України ТОВ “Оптіма Трейд” (код ЄДРПОУ №30414863) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, куди за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності подає податкову звітність.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ТОВ “Оптіма Трейд” (код ЄДРПОУ №30414863) в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) відкрито розрахункові рахунки №26000132776001 (українська гривня), №2600132776045 (українська гривня), №26000132776056 (українська гривня), №26001132776044 (українська гривня), №26001132776055 (українська гривня), №26002132776043 (українська гривня), №26002132776054 (українська гривня), №26003132776042 (українська гривня), №26003132776053 (українська гривня), №26004132776041 (українська гривня),

№26004132776052 (українська гривня), №26005132776040 (українська гривня), №26005132776051 (українська гривня), №26006132776049 (українська гривня), №26007132776048 (українська гривня), №26008132776047 (українська гривня), №26008132776058 (українська гривня), №26009132776002 (долар США), №26009132776046 (українська гривня), №26009132776057 (українська гривня), №26065613277600 (українська гривня).

 Документи та дані про рух коштів по розрахунковим рахункам ТОВ “Оптіма Трейд” (код ЄДРПОУ №30414863) №26000132776001 (українська гривня), №2600132776045 (українська гривня), №26000132776056 (українська гривня), №26001132776044 (українська гривня), №26001132776055 (українська гривня), №26002132776043 (українська гривня), №26002132776054 (українська гривня), №26003132776042 (українська гривня), №26003132776053 (українська гривня), №26004132776041 (українська гривня), №26004132776052 (українська гривня), №26005132776040 (українська гривня), №26005132776051 (українська гривня), №26006132776049 (українська гривня), №26007132776048 (українська гривня), №26008132776047 (українська гривня), №26008132776058 (українська гривня), №26009132776002 (долар США), №26009132776046 (українська гривня), №26009132776057 (українська гривня), №26065613277600 (українська гривня) за період з 01.01.2007 року по 05.06.2008 року та документи, які підтверджують повноваження службових осіб з правом першого та другого підпису фінансових документів і розпорядження грошовими активами по розрахункових рахунках знаходяться в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50).

За таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з метою виконання вимог ст. 22 КПК України щодо повноти, всебічності та об'єктивності розслідування, а також встановлення інших осіб, причетних до вчинення даного злочину необхідно провести виїмку документів в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) по рахункам №26000132776001 (українська гривня), №2600132776045 (українська гривня), №26000132776056 (українська гривня), №26001132776044 (українська гривня), №26001132776055 (українська гривня), №26002132776043 (українська гривня), №26002132776054 (українська гривня), №26003132776042 (українська гривня), №26003132776053 (українська гривня), №26004132776041 (українська гривня), №26004132776052 (українська гривня), №26005132776040 (українська гривня), №26005132776051 (українська гривня), №26006132776049 (українська гривня), №26007132776048 (українська гривня), №26008132776047 (українська гривня), №26008132776058 (українська гривня), №26009132776002 (долар США), №26009132776046 (українська гривня), №26009132776057 (українська гривня), №26065613277600 (українська гривня) за період з 01.01.2007 року по 05.06.2008 року з розкриттям банківської таємниці відносно клієнта банку ТОВ “Оптіма Трейд” (код ЄДРПОУ №30414863).

На підставі викладеного, керуючись ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) документів по рахункам , що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ “Оптіма трейд” (код ЄДРПОУ №30414863), за період з 01.01.2007 року по 05.06.2008 року в т.ч.:

- роздруківок руху коштів по рахункам №26000132776001 (українська гривня), №2600132776045 (українська гривня), №26000132776056 (українська гривня), №26001132776044 (українська гривня), №26001132776055 (українська гривня), №26002132776043 (українська гривня), №26002132776054 (українська гривня), №26003132776042 (українська гривня), №26003132776053 (українська гривня), №26004132776041 (українська гривня), №26004132776052 (українська гривня), №26005132776040 (українська гривня), №26005132776051 (українська гривня), №26006132776049 (українська гривня), №26007132776048 (українська гривня), №26008132776047 (українська гривня), №26008132776058 (українська гривня), №26009132776002 (долар США), №26009132776046 (українська гривня), №26009132776057 (українська гривня), №26065613277600 (українська гривня) за період з 01.01.2007 року по 05.06.2008 року на паперовому носії, завірених підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку з магнітного носія інформації серверу банку, з розшифровкою банківських рахунків кореспондентів, коду ЄДРПОУ кореспондентів, дати, часу (годин, хвилин, секунд) проведення та призначення платежів;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договір розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, анкет;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався зв'язок з сервером банку з доступом до рахунку ТОВ “Оптіма Трейд” (код ЄДРПОУ №30414863);

-

- заяв на отримання чекових книжок;

- чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначеним розрахунковим рахункам;

- довіреностей на осіб які мають право отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ “Оптіма Трейд” (код ЄДРПОУ №30414863) , що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- реєстр платіжних доручень;

платіжні доручення, в т.ч. з магнітного носія інформації на паперовому носії інформації по вказаних розрахункових рахунках підприємства щодо надходження та перерахувань коштів ПП “Дефо плюс”, ТОВ „Метрідат”, ТОВ „Платінум Індастріз”, ТОВ „Оптіма-трейд”, ФК „Дніпро-96”, ТОВ „Рейнбоу ЛТД”, ТОВ „Аякс”, ТОВ „Будторгтранс”, ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ №31158361), ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ №31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ №24229322), ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ №31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Приват Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ №33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ №30558017), ТОВ “Маргтрейд” (код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок” (код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП “Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП “Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ “Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492), ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ №30852953), ТОВ “Євротрейдінг Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват Холдінг” (код ЄДРПОУ №20217492);

- документи, що підтверджують рух коштів ТОВ “Оптіма Трейд” (код ЄДРПОУ №30414863) за період з 01.01.2007 року по 05.06.2008 року по всіх рахунках відкритих в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50).

2. В разі вилучення документів на паперовому носії раніше правоохоронними органами, надати на виїмку їх завірені копії та роздруковані з магнітного носія інформації на паперовий носій.

Суддя Ленінського

районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А.