Ухвала суду № 44249209, 18.02.2015, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/1178/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 лютого 2015 року року Подільський районний суд міста Києва

у складі:

головуючого - судді - Бородія В.М.,

при секретарі - Романченко С.О.,

за участю прокурорів - Бабошиної Ю.В.,

Безмащука П.М.,

захисника - ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 1-КП/758/156/15, кримінальне провадження під час досудового розслідування №32014100070000050 по підозрі:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця міста Києва, громадянина України, з вищою освітою, перебуває у фактичних шлюбних стосунках, має дитину 2005 року народження, працюючого генеральним директором Представництва «Ново Нордіск А/С», зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1, раніше не судимого, індивідуальний номер картки платника податків НОМЕР_1,-

у вчиненні злочину передбаченого передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слідства ОСОБА_3 оголошено підозру в тому, що він вчинив злочин передбачений ч.3 ст.212 КК України за наступних обставин.

Представництво «Ново Нордіск А/С» (код ЄДРПОУ 20064568) (далі Представництво «Ново Нордікс А/С» або Представництво) зареєстроване 11.06.1993 в Міністерстві Зовнішніх Економічних Зв'язків і Торгівлі України, юридична та фактична адреса: місто Київ, вулиця Петра Сагайдачного, 29/1.

Представництво «Ново Нордіск А/С» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 15.01.1994 за №30777 та перебуває на обліку у ДПІ у Подільському районі м. Києва. У період з 01.01.2011 по 31.12.2013 Представництво було платником податку на прибуток іноземних юридичних осіб; податку з доходів найманих працівників та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

ОСОБА_3 на підставі наказу №12і від 20.08.1993 року, був прийнятий на посаду генерального директора Представництва «Ново Нордіск А/С». Відповідно до статті 5 Положення щодо Представництва датської компанії «Ново Нордіск А/С» в Україні (далі Положення), ОСОБА_3, здійснює облік та контроль за поточною діяльністю Представництва та відповідно до п. 6.1. статті 6 Положення діє в межах своєї компетенції та у відповідності з діючим законодавством України та цим Положенням, здійснює оперативне управління діяльністю Представництва, а також розпоряджається майном Представництва, в тому числі фінансовими (матеріальними) засобами.

Представництво «Ново Нордіск А/С» в особі генерального директора ОСОБА_3 здійснювало свою діяльність на території України керуючись п. 4 ст. 5 Конвенцію між Урядом України і Урядом Королівства Данія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно, від 05.03.1996 року.

Згідно положення щодо Представництва датської компанії «Ново Нордіск А/С» в Україні метою діяльності представництва є: сприяння ефективному розвитку торгівлі та економічних відносин між Україною та Данією особливо в області охорони здоров'я. Цілями діяльності представництва є: маркетингова та інформаційна діяльність; підготовка спеціалістів, лікарів та навчання пацієнтів; подання Міністерству охорони здоров'я сертифікації медичних препаратів та обладнання для застосування їх в Україні.

Діяльністю Представництва є дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки.

Відповідно до витягу з торгового реєстру про види діяльності материнської Компанії «NOVO NORDISK» (Данія) від 24.02.2012, виданий Державним управлінням з питань комерції і компаній Данії, предметом діяльності компанії є дослідження, розробка, виробництво і постачання на ринок фармацевтичних, медичних і технічних продуктів, а також інші види діяльності, пов'язаних з цим відповідно до більш детального визначення правління.

Генеральний директор Представництва «Ново Нордіск А/S» ОСОБА_3, будучи службовою особою, у період з 01.01.2011 по 31.12.2013, будучи обізнаним про види діяльності Головної компанії «NOVO NORDISK А/S» (Данія) здійснював від імені Представництва діяльність, що є тотожна діяльності Головної компанії «NOVO NORDISK А/S» (Данія), тобто Представництво «Ново Нордіск А/S» повністю або частково проводило господарську діяльність Головної компанії «NOVO NORDISK А/S» (Данія) в Україні.

Так, Представництво «Ново Нордіск А/С», в особі керівника ОСОБА_3, у період з 01.01.2011 по 31.12.2013, маючи у складі спеціалістів з клінічних досліджень, після отримання відповідних дозволів Міністерства охорони здоров'я України, проводило клінічні дослідження.

Також, у період з 01.01.2011 по 31.12.2013, директор представництва ОСОБА_3 неодноразово відвідував республіку Молдова з метою участі в нарадах та вирішення робочих питань.

Так, генеральний директор Представництва «Ново Нордіск А/С» ОСОБА_3, будучи службовою особою, у період з 01.01.2011 по 31.12.2013, здійснював від імені Представництва діяльність яка є тотожною з діяльністю Компанії «NOVO NORDISK А/S» (Данія) в Україні, а також яка не носить підготовчий або допоміжний характер по відношенню до діяльності материнської компанії «NOVO NORDISK А/S» (Данія), застосовуючи при цьому норми Конвенції між Урядом України і Урядом Королівства Данія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно, від 05.03.1996 року

Так, генеральний директор Представництва «Ново Нордіск А/С» ОСОБА_3, будучи службовою особою, достовірно знаючи, що діяльність Представництва «Ново Нордіск А/С» є звичайною діяльністю іноземної компанії, яка здійснюється через постійне представництво та не підпадає під дію Конвенції між Урядом України і Урядом Королівства Данія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно, від 05.03.1996 року, що набула чинності 21.08.1996 року, продовжував застосовувати дану Конвенцію при обчисленні податку на прибуток Представництва «Ново Нордіск А/С», зв'язку з чим, у період з 01.01.2011 по 31 12.2013, порушив вимоги п. 13.8 ст.13 Закону України від 28.12.1994 №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» із внесеними змінами і доповненнями, п. 160.8 ст. 160 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 р. у сумі 6 838 332,0 грн., у тому числі за 1 квартал 2011 року - 536 960, 0 грн., II квартал 2011- 487 493,0 грн., ІІ-Ш кв.20Пр. - 982 597, 0 грн., ІІ-ІУ квартал 2011р. в сумі 1 478 655, 0 грн. (за 2011р. - 2 015 61 5,0 грн.), за І квартал 2012- 523 410,0 грн., півріччя 2012-1 228 234,0 грн., 9 місяців 2012 р.- 1 681 445, 01 грн., 2012 р. 273 330,0 грн., 2013 р. - 2 549 387,0 грн.

Згідно оголошеної підозри генеральний директор Представництва «Ново Нордіск А/С» ОСОБА_3, будучи службовою особою, у період з 01.01.2011 по 31.12.2013, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 6 838 332,0 грн., що в 5 500 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром і він вчинив злочин передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження надійшло до суду з клопотанням прокурора про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності з підстав передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Прокурор, ОСОБА_3 та його захисник підтримали клопотання в судовому засіданні.

Ознайомившись з наданими прокурором матеріалами, роз'яснивши ОСОБА_3 правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав, суд вважає, що він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних підстав.

Згідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння передбачені частиною третьої ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірів) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатила податки, збори (обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів, ОСОБА_3 вчинив діяння передбачені частиною 3 ст. 212 КК України в період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, про що йому було оголошено підозру 28 січня 2015 року, до притягнення до кримінальної відповідальності в період з 04 грудня 2014 року по 10 грудня 2014 року він сплатив податки та обов»язкові платежі, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, що підтвердив у клопотанні прокурор.

Факт перерахування та отримання коштів управлінням Державного казначейства України у Подільському районі ГУ ДКСУ підтверджено платіжними дорученнями та виписками з рахунку платника податків Представництва « Ново-Нордіск А/С»

ОСОБА_3 в судовому засіданні повністю визнав підозру у вчиненні злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, погодився із фактичними обставинами підозри, заявив, що його позиція є добровільною і істинною, йому зрозумілі суть і правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав.

На підставі викладеного , керуючись ч.3 ст.212, ч.4 ст.212 КК України , ст.284,314 КПК України ,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора задовольнити.

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України з підстав передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ч.3 ст. 212 КК України закрити.

Документи долучені до матеріалів кримінального провадження №32014100070000050, яке зберігається у прокурора, залишити для подальшого зберігання в цьому провадженні.

На ухвалу протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду міста Києва через Подільський районний суд міста Києва.

СуддяВ. М. Бородій