Ухвала суду № 44222216, 05.05.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/3673/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" травня 2015 р. Дніпровський районний суд м.Києва у складі:

головуючого судді: Марченко М.В.,

при секретарі: Фещенко Є.В.,

за участю прокурора: Багрієнка Р.О.,

за участю захисника: ОСОБА_1,

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №32014100040000044 від 23 травня 2014 року, що надійшло до суду з клопотанням старшого прокурора прокуратури Дніпровського району м.Києва Багрієнка Р.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Києва, громадянки України, працюючої головним бухгалтером Автобусного парку №2, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої,

- на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків,-

ВСТАНОВИВ:

16 лютого 2015 року в провадження Дніпровського районного суду м.Києва з прокуратури Дніпровського району м.Києва надійшло кримінальне провадження №32014100040000044 від 23 травня 2014 року з клопотанням старшого прокурора прокуратури Дніпровського району м.Києва Багрієнка Р.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, відповідно до наказу №24 від 17 лютого 1993 року, була призначена на посаду головного бухгалтера Автобусного парку №2 (ЄДРПОУ: 05446692), що зареєстрований Подільською районною у м.Києві державною адміністрацією, за юридичною адресою: м.Київ, вулиця Празька, 7 та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Киві.

ОСОБА_3, як головний бухгалтер підприємства, відповідно до посадової інструкції, що затверджена 10 квітня 2002 року, мала наступні обов'язки:

- здійснення організації бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності підприємства, контролю за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів та збереженням власності підприємства;

- організація обліку грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів, що надходять, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з їх рухом, облік витрат виробництва й обігу;

- організація контролю за правильне нарахування та перерахування платежів до державного бюджету, внесків на державне соціальне страхування;

- забезпечення раціональної організації обліку і звітності на підприємстві і в його підрозділах на основі максимальної централізації і механізації обліково-обчислювальних робіт, прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку і контролю, розробку і здійснення заходів, спрямованих на дотримання державної дисципліни і зміцнення господарських розрахунків;

- здійснення контролю за дотриманням порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань, витрачання фонду заробітної плати, за встановленням посадових окладів, проведенням інвентаризації грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних фондів, перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, а також документальних ревізій у підрозділах підприємства.

Разом з тим, ОСОБА_3, в період з 01 січня 2014 року по 16 вересня 2014 року, діючи в порушення вимог п.п.1,2,3,4 ст.8, п.8 ст.9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", п.п.16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України, п.8 ст.9 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, бажаючи їх настання, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_3, будучи службовою особою - головним бухгалтером Автобусного парку №2, знаходячись в м.Києві, в період з 01 січня 2014 року по 16 вересня 2014 року, маючи реальну можливість та грошові кошти на рахунках Автобусного парку №2, з метою умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та незважаючи на те, що відповідно до ч.12 ст. 9 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" вищезазначений збір сплачується першочергово незалежно від фінансового стану платника - грошові кошти до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування перерахувала несвоєчасно та не в повному обсязі.

Управлінням доходів і зборів з фізичних осіб відділу адміністрування єдиного соціального внеску ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві, проведено аналіз стану нарахування, утримання та сплати єдиного соціального внеску при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам Автобусного парку №2 за період з 01 січня 2014 року по 22 квітня 2014 року. Згідно висновків та поданої електронної звітності Автобусним парком №2 до ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві було встановлено факт несплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування за період з 01 січня 2014 року по 22 квітня 2014 року у розмірі 692911 гривень 78 копійок.

Крім того, відділом погашення заборгованостей ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві проведено аналіз стану нарахування, утримання та сплати єдиного соціального внеску при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам Автобусного парку №2 за період з 01 серпня 2014 року по 16 вересня 2014 року. Згідно висновку та поданої електронної звітності Автобусним парком №2 до ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві встановлено факт несплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування за період з 01 серпня 2014 року по 16 вересня 2014 року у розмірі 1040436 гривень 22 копійки.

Відповідно до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", Автобусний парк №2 повинен сплачувати єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Згідно висновків проведеного аналізу, Автобусний парк №2 несвоєчасно та не в повному обсязі сплачував єдиний внесок на загальнообов'язкове соціальне страхування до ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві, чим порушено вимоги п.8 ст.9 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" та п.3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21 січня 2004 року за №22.

Суми зобов'язань, які виникли, згідно з даними висновку щодо заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне страхування за №1123/7/26-53-17-05-08 від 22 травня 2014 року складають 692911 гривень 78 копійок, та згідно з даними висновку №521/26053025014 від 16 вересня 2014 року складають 1040436 гривень 22 копійок, які ОСОБА_3 погашені (сплачені) в повному обсязі, при цьому відсутні недоїмки по фінансовим санкціям та пені.

Крім того, ОСОБА_3 в передбаченому законом порядку 13 лютого 2015 року оголошено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.

Відповідно до мотивів, наведених прокурором в клопотанні про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, остання підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, про що ОСОБА_3 надала відповідну заяву, в якій висловила свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з цих підстав.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України, у зв'язку у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків за вчинення кримінального правопорушення.

Підозрювана ОСОБА_3 також підтримала в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора, при цьому підозрювана ОСОБА_3 підтвердила встановлені органом досудового розслідування обставини, за яких вона, будучи службовою особою Автобусного парку №2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, при цьому визнала свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, в обсязі оголошеної їй підозри за вищезазначених обставин, встановлених органом досудового розслідування.

Вивчивши клопотання прокурора та матеріали кримінального провадження, роз'яснивши підозрюваній ОСОБА_3 правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі та її право заперечувати проти закриття справи з цієї підстави, при цьому остання не заперечувала проти звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно неї з вказаної підстави, про що надала відповідну заяву, яка долучена прокурором до клопотання, вислухавши думку прокурора, який підтримав своє клопотання, думку захисника та підозрюваної ОСОБА_3, які також підтримали клопотання прокурора, посилаючись на те, що ОСОБА_3 може бути звільненою від кримінальної відповідальності за ч.4 ст.212-1 КК України у зв'язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі внаслідок умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, суд приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Так, відповідно до вимог ч.4 ст.212-1 КК України матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності є те, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження 13 лютого 2015 року ОСОБА_3 було оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, у кримінальному провадженні №32014100040000044 від 23 травня 2014 року.

В судовому засіданні шляхом опитування ОСОБА_3 та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину ОСОБА_3, дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України та ОСОБА_3 винна у його вчиненні.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що суми зобов'язань, які виникли, згідно з даними висновку, щодо заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне страхування за №1123/7/26-53-17-05-08 від 22 травня 2014 року у розмірі 692911 гривень 78 копійок, та згідно з даними висновку №521/26053025014 від 16 вересня 2014 року, у розмірі 1040436 гривень 22 копійок, ОСОБА_3 погашені (сплачені) в повному обсязі, що підтверджується долученими прокурором до клопотання відповідними платіжними дорученнями.

Крім того, судом встановлено, що вищезазначена заборгованість сплачена до притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності, при цьому також встановлено відсутність недоїмки по фінансовим санкціям та пені, що підтверджується даними висновків за №1123/7/26-53-17-05-08 від 22 травня 2014 року та за №521/26053025014 від 16 вересня 2014 року.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбачених ч.4 ст.212-1 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки у даному кримінальному провадженні до притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності було сплачено єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що є підставою, відповідно до вимог ст.284ч.2п.1 КПК України та ч.4 ст.212-1 КК України для звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 та закриття кримінального провадження щодо останньої, яка не заперечує проти закриття кримінального провадження з цих підстав.

Обставин, які б виключали звільнення підозрюваної ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України та закриття даного кримінального провадження щодо ОСОБА_3 у зв'язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, за відсутності недоїмки по фінансовим санкціям та пені, судом не встановлено.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України, ст.ст.284ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого прокурора прокуратури Дніпровського району м.Києва Багрієнка Р.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, у кримінальному провадженні №32014100040000044 від 23 травня 2014 року - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, - закрити на підставі ст.284 ч.2 п.1 КПК України.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_3 не обирався.

Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня її оголошення через Дніпровський районний суд м.Києва.

Суддя: