Постанова № 4417664, 19.01.2009, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-44/09

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2009 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Бутельська Г.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_1 про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про проведення обшуку домоволодіння по кримінальній справі № 11-2053.

Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відділу ДПА у Кіровоградській області розслідується кримінальна справа № 11-2053 за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 КК України.

Як слідує з даного подання, приватний підприємець ОСОБА_2 (і/н НОМЕР_1) зареєстрував свою підприємницьку діяльність в Ульяновській районній державній адміністрації Кіровоградської області, ІНФОРМАЦІЯ_1 року за НОМЕР_2 взятий на податковий облік в Ульяновському відділенні Гайворонської МДПІ, як платник податку на додану вартість зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_2 року за НОМЕР_3.

13 жовтня 2008 року спеціалістами відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Кіровоградській області проведено невиїзну документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 з питань правових відносин з ТОВ „Ізіда” (код ЄДРПОУ 22789123), ТОВ „Оксамит” (код ЄДРПОУ 22930857), ТОВ „Хімпромінвест” (код ЄДРПОУ 31601953) та правильності визначення і повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.03.208р. по 30.04.2008р., про що складено акт від 13.10.2008 року за №35-10/10-20/НОМЕР_1.

Проведеною перевіркою встановлено, що ПП ОСОБА_2 на підтвердження своїх витрат за період з 01.03.208р. по 30.04.2008р., надав заповнені бланки бухгалтерських документів (накладні, податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів) з відбитками печаток таких підприємств як ТОВ „Ізіда”, ТОВ „Оксамит”, ТОВ „Хімпромінвест”, які мають ознаки фіктивності та державна реєстрація яких скасована в період з жовтня 2006р. по листопад 2007р.

Вказані бухгалтерські документи від імені ТОВ „Ізіда”, ТОВ „Оксамит”, ТОВ „Хімпромінвест” ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати податків, відображав по своїм бухгалтерським документам, як приватного підприємця, чим порушив вимоги п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 3.04.1997 року, безпідставно завищив податковий кредит внаслідок чого, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за перевіряємий період на суму 620 975грн., в тому числі за березень 2008р. на суму 246 467грн., квітень 2008р. на суму 374 508грн.

Під час проведення дослідчої перевірки фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 в приміщенні Ульяновського відділення Гайворонської МДПІ вилучені бухгалтерські документи, які свідчать про фінансово-господарські відносини в період з 1.11.2007р. по 1.08.2008р. ПП ОСОБА_2 з ДП „Кіфа-Ком” (код ЄДРПОУ 30964075), яке має ознаки фіктивності і свідоцтво платника ПДВ якого скасовано 28.03.2008р.

Згідно висновку спеціаліста НДЕКЦ ТКЗ роботи Новоукраїнського РВ УМВС України в Кіровоградській області № 27 від 12.11.2008р. встановлено, що у вилучені бухгалтерські документи, які свідчать про фінансово-господарські відносини ПП ОСОБА_2 з ДП „Кіфа-Ком” в період з 1.11.2007р. по 1.08.2008р. дружина ОСОБА_2 ОСОБА_3, не являючись службовою особою ДП „Кіфа-Ком”, вносила інформацію про нібито проведені ОСОБА_2, як приватним підприємцем фінансово-господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ДП „Кіфа-Ком”.

Згідно висновку експертного економічного дослідження справляння податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за період з 1.11.2007р. по 1.08.2008р. за № 4766,4767/23 від 3.11.2008р. проведеного експертом Кіровоградського відділення ОНДІСЕ встановлено, що ПП ОСОБА_2 використовуючи, завідомо підроблені від імені ДП „Кіфа-Ком” бухгалтерські документи відображав їх, з метою ухилення від сплати податків, по своїм бухгалтерським документам, як приватного підприємця, чим порушив вимоги п.п. 7.2.4 п.7.2 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 3.04.1997 року, безпідставно завищив податковий кредит внаслідок чого, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за період з 1.11.2007р. по 1.08.2008р. на загальну суму 3 039 060,51грн.

По даному факту СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області 5 грудня 2008 року порушено кримінальну справу № 11-2053 за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 КК України відносно приватного підприємця ОСОБА_2

Допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_2 показав, що він зареєстрований за адресою АДРЕСА_1, але проживає як за вказаною адресою, так і у свого батька ОСОБА_4 за адресою АДРЕСА_2.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 показала, що вона разом з своїм чоловіком ОСОБА_4 проживають за адресою АДРЕСА_1, її син ОСОБА_2 разом з своєю дружиною ОСОБА_3 в дійсний час проживають в її домоволодінні за вищевказаною адресою.

З метою виявлення незаповнених бланків податкових накладних, накладних з відтисками мокрої печатки ТОВ „Ізіда” (код ЄДРПОУ 22789123), ТОВ „Оксамит” (код ЄДРПОУ 22930857), ТОВ „Хімпромінвест” (код ЄДРПОУ 31601953), ДП „Кіфа-Ком” (код ЄДРПОУ 30964075), знарядь скоєння злочину, речей та цінностей здобутих злочинним шляхом, інших предметів та документів які можуть мати значення для встановлення істини по справі, виникла необхідність в проведенні обшуку в домоволодінні гр-на ОСОБА_4, яке належить йому на праві особистої власності за адресою АДРЕСА_1.

Відповідно до відомостей Ульяновського комунального міжміського бюро технічної інвентаризації (довідка НОМЕР_3 від ІНФОРМАЦІЯ_3р.) домоволодіння за адресою АДРЕСА_1 належить на праві особистої власності ОСОБА_4.

Розглянувши подання, перевіривши матеріали кримінальної справи № 11-2053, що надані органом слідства та приймаючи до уваги те, що в матеріалах кримінальної справи є достатні дані вважати, що незаповнені бланки податкових накладних, накладних з відтисками мокрої печатки ТОВ „Ізіда” (код ЄДРПОУ 22789123), ТОВ „Оксамит” (код ЄДРПОУ 22930857), ТОВ „Хімпромінвест” (код ЄДРПОУ 31601953), ДП „Кіфа-Ком” (код ЄДРПОУ 30964075), документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, пов'язаної з документальним оформленням господарських операцій, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, знаходяться в домоволодінні за адресою АДРЕСА_2, що належить на праві особистої власності ОСОБА_4, вважаю, що подання підлягає задоволенню, за таких підстав.

Відповідно до ст.177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Згідно наданих матеріалів кримінальної справи є достатньо підстав для проведення обшуку житла домоволодіння, розташованого за адресою АДРЕСА_2, яке належить на праві особистої власності ОСОБА_4

Керуючись ст.177 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння, розташованого за адресою АДРЕСА_2, яке належить на праві особистої власності ОСОБА_4, на предмет виявлення та вилучення незаповнених бланків податкових накладних, накладних з відтисками мокрої печатки ТОВ „Ізіда” (код ЄДРПОУ 22789123), ТОВ „Оксамит” (код ЄДРПОУ 22930857), ТОВ „Хімпромінвест” (код ЄДРПОУ 31601953), ДП „Кіфа-Ком” (код ЄДРПОУ 30964075), договірних, первинних документів, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та податкового обліку і звітності, книги Головної, книг обліку продажу та придбання (реєстрів податкових накладних продажу і придбання), договорів, специфікацій, сертифікатів якості, книг обліку договорів, накладних, податкових накладних, довіреностей, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних документів, документи на оплату транспортних послуг, печаток і штампів суб'єктів господарювання, комп'ютерної техніки, що містить на магнітних носіях доказову інформацію, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, пов'язаної з умисним ухиленням від сплати податків, а також інші предмети, що мають значення по справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського райсуду

м. Кіровограда Бутельська Г.В.

Суддя-підпис

З оригіналом згідно