Рішення № 43506280, 31.03.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/4367/15-ц

2-о/201/71/2015

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 березня 2015 року м. Дніпропетровськ

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська в складі:

головуючого судді Демидової С.О.

при секретарі Пєронкові М.Ф.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи товариство з обмеженою відповідальністю “Ситрейд Групп”, публічне акціонерне товариство комерційний банк “Приватбанк” про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області звернулася до суду з вищевказаною заявою. В обґрунтування своїх вимог посилається на те, що постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 06 травня 2014 року ПП “Ситрейд Групп” визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. З метою проведення документальної перевірки ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська було винесено наказ та здійснено вихід за юридичною адресою підприємства, за якою ПП “Ситрейд Групп” не виявлено, в зв’язку з чим заявник позбавлений можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо контролю за своєчасністю та повнотою сплати податків. Тому заявник просить суд зобов’язати ПАТ КБ “Приватбанк” розкрити інформацію, що містить банківську таємницю шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунках № 2600505233546, № 26008000492420, які належать ПП “Ситрейд Групп” із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття рахунку по дату закриття рахунку.

Сторони у судове засідання не з’явилися, про день, місце та час розгляду справи повідомлялися належним чином, у відповідності до ч.2 ст. 289 ЦПК України неявка заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав.

Як встановлено в судовому засіданні, ПП “Ситрейд Групп” перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 06 травня 2014 року ПП “Ситрейд Групп” визнано банкрутом, в зв’язку з чим 26 серпня 2014 року ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська було винесено наказ № 531 “Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП “Ситрейд Групп”.

На підставі направлення на перевірку від 26 серпня 2014 року № 239 головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок з окремих питань управління податкового аудиту було здійснено вихід за юридичною адресою ПП “Ситрейд Групп”: м. Дніпропетровськ, вул. Квірінга, 4 та встановлено відсутність підприємства за зазначеною адресою, про що складено акт № 467/22-02/38678179.

В зв’язку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням, неможливістю отримання документів та пояснень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області позбавлена змоги здійснити всі передбачені законом заходи контролю за своєчасністю та повнотою сплати податків.

Відповідно до п.п. 19-1.1.34 п. 19-1.1 ст. 19-1 Податкового кодексу України поряд з основними функціями контролюючих органів щодо здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків (зборів) та контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведенням розрахункових операцій, податкові органи також вживають заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, щодо відповідності законодавству.

Для виконання покладених на податкові органи функцій їм надані права, що визначені законодавством та наведені у ст. 20 Податкового кодексу України, а саме отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України “Про банки та банківську діяльність” та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб’єктів господарювання.

Згідно положень ст. 1076 ЦК України та ст. 60 Закону України “Про банки і банківську діяльність” будь яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених законом “Про банки і банківську діяльність”.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Тобто Державна податкова інспекція в Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області є органом, який уповноважений Законом на проведення зазначених перевірок.

На теперішній час єдиним засобом отримання необхідних документів та інформації для проведення перевірки ПП “Ситрейд Групп” є отримання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках № 2600505233546, № 26008000492420 у ПАТ КБ “Приватбанк”.

Відповідно до ч. 4 ст. 62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Згідно з п. 3.3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 року № 267, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за № 935/12809, банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

З урахуванням викладеного, суд вважає за необхідне заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи товариство з обмеженою відповідальністю “Ситрейд Групп”, публічне акціонерне товариство комерційний банк “Приватбанк” про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 10, 11, 60, 212-215, 218, 234, 235, 287-290 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи товариство з обмеженою відповідальністю “Ситрейд Групп”, публічне акціонерне товариство комерційний банк “Приватбанк” про розкриття інформації, що містить банківську таємницю – задовольнити.

Зобов’язати публічне акціонерне товариство комерційний банк “Приватбанк”, (49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50) розкрити Державній податковій інспекції в Ленінському районі м. Дніпропетровська головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області інформацію, що містить банківську таємницю відносно приватного підприємства “Ситрейд Групп” шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам № 2600505233546, № 26008000492420 які належать ПП “Ситрейд Групп” із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття рахунку по дату закриття рахунку.

Рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити рішення до апеляційного суду Дніпропетровської області в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя С.О. Демидова