Ухвала суду № 43419083, 01.04.2015, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/28891/13-к

Провадження № 1-кп/761/33/2015

У Х В А Л А

Іменем України

01 квітня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Козятник Л.Г.

при секретарях Медицькій У.І., Лещишині Н.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві кримінальне провадження № 32012110100000005 щодо

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, працюючого в ТОВ «Зерінгер», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора Кита Р.С., Лейтара О.С.

обвинуваченого ОСОБА_1

захисника Бушмакіна Р.В.,

в с т а н о в и в:

органами досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, працюючи генеральним директором товариства з обмеженою відповідальністю «Зеррінгер», зареєстрованого Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією 28 квітня 2004 року за №10661070008000817, юридична та фактична адреса: м. Київ вул. Десятинна № 7, під час ведення господарської діяльності ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_1, Протоколом № 8 Загальних зборів учасників ТОВ «Зеррінгер» від 20 березня 2007 року, призначений на посаду генерального директора товариства, в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих та виконуючих ним адміністративно-господарських функцій, визначених Статутом ТОВ «Зеррінгер», а саме: ст. 12 п. 12.5 Статуту «Генеральний директор»: вступає у цивільні правовідносини від імені Товариства без особливого на те доручення; призначає директорів Товариства на підставі рішення Загальних зборів, з якими він укладає від імені Товариства трудові договори; призначає головного бухгалтера Товариства, з яким укладає трудовий договір; видає накази і вказівки, що обов'язкові для всіх працівників Товариства, вирішує інші питання, які доручені йому Зборами учасників; відкриває рахунки Товариства у банківських установах; представляє Товариство у відносинах з державними органами України; здійснює інші функції в межах своєї компетенції; вирішує усі інші питання діяльності Товариства, які не віднесені до виключної компетенції Загальних зборів, є службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності та зобов'язаний:

Згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно п. 3, п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV (в редакції від 16.07.1999 р.) - організувати бухгалтерський облік та забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первиних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Згідно пп. 16.1.2 - 16.1.4, пп. 16.1.7 пп. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України - платник податків зобов'язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.

Згідно ст. 47 Податкового кодексу України - відповідальність за порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах несуть юридичні особи, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

В період з вересня 2011 року по травень 2012 року, здійснював підприємницьку діяльність передбачену Статутом, направлену на отримання прибутку, в зв'язку з чим у підприємства виникав валовий дохід. Відповідно до отриманого підприємством доходу протягом звітного періоду формується податок на прибуток та податкові зобов'язання з ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету України.

Для забезпечення ведення господарської діяльності ТОВ «Зеррінгер», ОСОБА_1, діючи від імені підприємства, отримав свідоцтво № 100310840 про реєстрацію платника податку на додану вартість, видане 19 листопада 2010 року ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, та маючи відкриті поточні розрахункові рахунки в банківських установах, систематично отримував безготівкові грошові кошти від підприємств-контрагентів, з урахуванням податку на додану вартість, які підлягають сплаті до бюджету.

Так, основним видом діяльності ТОВ «Зеррінгер», є організація будівництва, будівництво житлових та нежитлових будівель, інші роботи із завершення будівництва, посередницькі послуги, а також виробництво металопрокату, торгівля залізними та іншими металевими виробами.

В результаті господарської діяльності протягом 2011-2012 років, у ТОВ «Зеррінгер» виникали податкові зобов'язання. Достовірно знаючи про необхідність нараховувати та сплачувати до бюджету податки, у генерального директора ТОВ «Зеррінгер» ОСОБА_1, виник злочинний намір направлений на ухилення від сплати податків шляхом використання документів складених від імені підприємств, які мають ознаки фіктивних та за своїм змістом надають право на формування податкового кредиту ПДВ, але не відповідають дійсним обставинам фінансово-господарських взаємовідносин.

Реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, займаючи посаду генерального директора ТОВ «Зеррінгер», та достовірно знаючи, що відповідно до вимог податкового законодавства придбання товарів, без підтверджуючих документів, є незаконним, вступив в злочинний зговір з невстановленими досудовим розслідуванням особами, направлений на створення документальної видимості законного придбання товарів (робіт, послуг), та використання таких завідомо неправдивих документів під час ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності наступним шляхом: готування та видачі завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів від імені зазначених підприємств, які за своїм змістом підтверджують здійснення продажу товарів (надання послуг, виконання робіт), але не відповідають дійсним обставинам господарських операцій; отримання на розрахункові рахунки фіктивних підприємств грошові кошти з урахуванням податку на додану вартість, та подальшим переведенням грошових коштів на рахунки фізичних осіб без ПДВ; переведенням безготівкових грошових коштів готівкою.

Продовжуючи реалізовувати умисел направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 з невстановленими слідством особами уклав завідомо неправдиві договори, отримав первинні документи бухгалтерського обліку, відповідно до яких ТОВ «Зеррінгер» нібито отримувало товари (роботи, послуги) у ТОВ «Торговий Дім «Оса», ТОВ «Каманбуд», ТОВ «Бізнес Столиця», у відповідній кількості, за зазначену суму, та перераховувало на їх рахунки грошові кошти у відповідних розмірах, в тому числі ПДВ, достовірно знаючи, що вказані підприємства не будуть здійснювати фактичне постачання товарів та надавати послуги.

Так, директор ТОВ «Зеррінгер» ОСОБА_1 в період з липня 2011 року по березень 2012 року отримував від невстановлених досудовим розслідуванням осіб договори поставки №0109/1 від 01.09.11, №1710/1 від 17.10.11, №3101/1 від 31.01.12, №2811/1 від 28.11.11, №1511/1 від 15.11.11, згідно яких ТОВ «ТД Оса» (постачальник) зобов'язується поставити ТОВ «Зеррінгер» (покупцеві) будівельні матеріали. На підтвердження виконання умов договору ОСОБА_1 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб видаткові накладні: №01-09/1 від 01.09.11, №01-12/2 від 01.12.11, №07-11/1 від 07.11.11, №01-03/1 від 01.03.12, №22-02/1 від 22.02.12, №02-02/1 від 02.02.12, №01-12/1 від 01.12.11, №02-12/1 від 02.12.11, №05-12/1 від 05.12.11, №06-12/1 від 06.12.11, №07-12/1 від 07.12.11, №08-12/1 від 08.12.11, №09-12/1 від 09.12.11, №12-12/1 від 12.12.11, №13-12/1 від 13.12.11, №14-12/1 від 14.12.11, №26-12/1 від 26.12.11, №23-11/1 від 23.11.11; податкові накладні: №2 від 01.09.11, №130 від 18.10.11, №119 від 17.10.11, №7 від 01.03.12, №279 від 22.02.12, №57 від 02.02.12, №14 від 01.12.11, №49 від 02.12.11, №54 від 05.12.11, №77 від 06.12.11, №82 від 07.12.11, №98 від 08.12.11, №108 від 09.12.11, №128 від 12.12.11, №152 від 13.12.11, №174 від 14.12.11, №276 від 28.11.11, №227 від 21.11.11, які в подальшому використав під час складання бухгалтерської та податкової звітності. ОСОБА_1, маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що в дійсності будівельні матеріали ТОВ «ТД Оса» в адресу ТОВ «Зеррінгер» не постачало, а отримані від невстановлених досудовим розслідуванням осіб зазначені вище документи можуть бути використані з метою завищення податкового кредиту підприємства, усвідомлюючи протиправність своїх дій використав їх під час складання декларацій з податку на додану вартість за період з серпня 2011 року по березень 2012 року.

Крім того, в період з липня 2011 року по березень 2012 року директор ТОВ «Зеррінгер» ОСОБА_1 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб договір поставки №0112/1 від 01.12.2011, згідно якого ТОВ «Команбуд» (постачальник) зобов'язується поставити ТОВ «Зеррінгер» (покупцеві) будівельні матеріали. На підтвердження виконання умов договору ОСОБА_1 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб видаткові накладні: №14-12/1 від 14.12.11, №13-12/1 від 13.12.11, №01-12/1 від 01.12.13, №12-12/1 від 12.12.11, №09-12/1 від 09.12.11, №08-12/1 від 08.12.11, №07-12/1 від 07.12.11, №06-12/1 від 06.12.11, №05-12/1 від 05.12.11, №02-12/1 від 02.12.11 податкові накладні: №24 від 14.12.11, №22 від 13.12.11, №2 від 01.12.11, №18 від 12.12.11, №15 від 09.12.11, №10 від 08.12.11, №8 від 07.12.11, №7 від 06.12.11, №5 від 05.12.11, №3 від 02.12.11, які в подальшому використав під час складання бухгалтерської та податкової звітності. Так, генеральний директор ТОВ «Зеррінгер» ОСОБА_1 маючи умисел на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що в дійсності будівельні матеріали ТОВ «Команбуд» в адресу ТОВ «Зеррінгер» не постачало, а отримані від невстановлених досудовим розслідуванням осіб зазначені вище документи можуть бути використані з метою завищення податкового кредиту підприємства, усвідомлюючи протиправність своїх дій використав їх під час складання декларації з податку на додану вартість за період з серпня 2011 року по березень 2012 року.

Також, директор ТОВ «Зеррінгер» ОСОБА_1 в період з липня 2011 року по березень 2012 року отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб договори поставки: №2911/1 від 29.11.11, №1208/1 від 01.08.11, згідно яких ТОВ «Бізнес-Столиця» (постачальник) зобов'язується поставити ТОВ «Зеррінгер» (покупцеві) будівельні матеріали в асортименті та акти виконаних робіт: №2111/1 від 21.11.11, №1710/3 від 17.10.11, №1710/1 від 17.10.11, №1910/1 від 19.10.11, №1208/2 від 12.08.11, №1208/3 від 23.08.11, №1710/2 від 17.10.11, №1511/1 від 15.11.11, згідно яких ТОВ «Бізнес-Столиця» (виконавець) зобов'язується на свій ризик, виконати роботи по обробці будівельних матеріалів ТОВ «Зеррінгер» (замовник). Отримані вище зазначені договори ОСОБА_1 підписав та скріпив печаткою підприємства. На підтвердження виконання умов договорів генеральний директор ТОВ «Зеррінгер» ОСОБА_1 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб податкові накладні: №57 від 13.12.11, №47 від 12.12.11, №31 від 09.12.11, №28 від 08.12.11, №25 від 07.12.11, №21 від 06.12.11, №16 від 05.12.11, №15 від 02.12.11, №10 від 01.12.11, №3 від 03.08.11, №24 від 15.08.11, №32 від 16.08.11, №56 від 22.08.11, №37 від 17.08.11, № 1 від 01.08.11, №99 від 31.10.11, № 80 від 21.11.11, №52 від 19.10.11, №32 від 17.10.11, №37 від 18.10.11, №39 від 18.10.11, №47 від 19.10.11, №30 від 17.10.11, №53 від 19.10.11, №109 від 31.10.11, №94 від 30.08.11, №25 від 15.08.11, №33 від 16.08.11, №92 від 29.08.11, №74 від 26.08.11, №57 від 22.08.11, №92 від 29.08.11, №59 від 23.08.11, №13 від 10.01.12, №25 від 16.01.12, №109 від 31.08.11, №91 від 29.08.11, №51 від 19.10.11, №38 від 18.10.11, №31 від 17.10.11, №79 від 21.11.11, які в подальшому використав під час складання бухгалтерської та податкової звітності. Так, ОСОБА_1 маючи умисел на ухилення від сплати податків достовірно знаючи, що в дійсності будівельні матеріали ТОВ «Команбуд» в адресу ТОВ «Зеррінгер» не постачало та роботи не виконувало, а отримані від невстановлених досудовим розслідуванням осіб зазначені вище документи можуть бути використані з метою завищення податкового кредиту підприємства, усвідомлюючи протиправність своїх дій використав вказані документи під час складання декларації з податку на додану вартість за період з серпня 2011 року по березень 2012 року.

Складені завідомо неправдиві договори, та інші первинні документи з ТОВ «Торговий Дім «Оса», ТОВ «Каманбуд», ТОВ «Бізнес Столиця», генеральний директор ТОВ «Зеррінгер» ОСОБА_1 підписував від свого імені, скріплював печаткою свого підприємства, для подальшого забезпечення сплати коштів на рахунки підприємств, з метою створення видимості своєчасної оплати та отримання від ТОВ «Торговий Дім «Оса», ТОВ «Каманбуд», ТОВ «Бізнес Столиця» товарів у певній кількості. В подальшому, ОСОБА_1 протягом 2011-2012 років отримував від невстановлених слідством осіб податкові накладні складені від імені ТОВ «Торговий Дім «Оса», ТОВ «Каманбуд», ТОВ «Бізнес Столиця», прикриваючись якими систематично перераховував на рахунки вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивних, кошти у вигляді сплати за начебто придбаний товар (отримані послуги, виконані роботи).

Таким чином, ОСОБА_1, являючись генеральним директором ТОВ «Зеррінгер», використовуючи складені від імені підприємств, а саме: ТОВ «Торговий Дім «Оса», ТОВ «Каманбуд», ТОВ «Бізнес Столиця», які мають ознаки фіктивних, завідомо неправдиві договори та первинні бухгалтерські документи, які отримував від невстановлених слідством осіб, створив всі умови для незаконного збільшення податкового кредиту з ПДВ протягом 2011-2012 років та умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, від здійснення операцій з продажу товарів, який в подальшому поставлявся замовникам.

Вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідають фактичним обставинам здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Зеррінгер» (код 32913389) та ТОВ «Каманбуд» (код 37745406), ТОВ «ТД ОСА» (код 35995417), ТОВ «Бізнес-Столиця» (код 37414168) оскільки засновник та директор ТОВ «Каманбуд» ОСОБА_3 в тому числі і наступний директор ОСОБА_4, директор та засновник ТОВ «ТД ОСА» ОСОБА_5 ніякого відношення до діяльності товариства не мали, реєстрацію та перереєстрацію підприємства здійснили без наміру ведення фінансово-господарської діяльності. Документи фінансово-господарської діяльності підприємства (договори, акти виконаних робіт, накладні), у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Зеррінгер» (код 32913389) не складали та не підписували. Будь-який товар, роботи, послуги від імені товариства не постачали та не виконували. Таким чином, реєстрація та діяльність ТОВ «Каманбуд» (код 37745406), ТОВ «ТД ОСА» (код 35995417), ТОВ «Бізнес-Столиця» (код 37414168) була спрямована на прикриття незаконної діяльності легально діючих підприємств, шляхом готування первинних документів бухгалтерського обліку. Первинні документи, в окремості податкові накладні, складені від імені фіктивних підприємств, за своїм змістом не відповідають дійсності, але підтверджують законність начебто проведених фінансово-господарських операцій, що надає право легально діючим підприємствам формувати податковий кредит з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати цього податку.

Крім того, СВ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС проводилося досудове розслідування у кримінальному провадженні №3212110100000013 від 21.11.12 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, відносно ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, який в період часу з січня 2010 року по травень 2011 року повторно вчинив фіктивне підприємництво пов'язане з реєстрацією та перереєстрацією ряду підприємств в тому числі і ТОВ «Команбуд» (код 37745406), ТОВ «ТД «ОСА» (код 35995417) та ТОВ «Бізнес Столиця» (код 37414168), чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі. Шевченківський районний суд м. Києва ДПС виніс ухвалу відносно ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6, якою останнього визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 КК України - фіктивне підприємництво, тобто створення ТОВ «Каманбуд» (код 37745406) та придбання ТОВ «ТД ОСА» (код 35995417), ТОВ «Бізнес-Столиця» (код 37414168) з метою прикриття незаконної діяльності вчинене повторно, що були задіяні в схемах ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Зеррінгер» (код ЄДРПОУ 32913389).

Згідно акту №1175/22-80/32913389 від 20.08.2012 р. ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС про проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ «Зеррінгер» (код 32913389) з питань взаємовідносин з ТОВ «Каманбуд» (код за ЄРДПОУ 37745406) та ТОВ «ТД Оса» (код за ЄРДПОУ 35995417) за період з 01.01.2011р. по 30.06.2012 р., службові особи ТОВ «Зеррінгер» (код ЄДРПОУ 32913389) в порушення вимог п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями) при визначенні суми ПДВ, що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 2 314 423 гривень 00 копійок.

Крім того, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Зеррінгер» (код ЄДРПОУ 32913389) з питань взаємовідносин з ТОВ «Бізнес-Столиця» (код за ЄРДПОУ 37414168) за період з 01.01.2011р. по 30.06.2012 р., за результатами якої складено акт №1736/22-80/32913389 від 24.10.2012 р., та встановлено, що службові особи ТОВ «Зеррінгер» (код ЄДРПОУ 32913389) в порушення вимог п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями) при визначенні суми ПДВ, що призвело до завищення суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду в розмірі 3 082 970 гривень 00 копійок.

Так, директор ТОВ «Зеррінгер» (код ЄДРПОУ 32913389) ОСОБА_1 в період часу з серпня 2011 року по березень 2012 року, під час ведення господарської діяльності, достовірно знаючи, що за результатами такої діяльності виникає необхідність по сплаті податку на додану вартість, з метою ухилення від зазначеного виду податку, при складанні податкової звітності ТОВ «Зеррінгер» (код ЄДРПОУ 32913389) умисно використав первинні документи, складені від імені службових осіб ТОВ «Бізнес Столиця», ТОВ «Каманбуд» та ТОВ «ТД «ОСА», які за своїм змістом не відповідають дійсності, але надають право на формування податкового кредиту, ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 410 968 гривень 00 копійок, що є особливо великим розміром.

Таким чином ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_1 - адвокат Бушмакін Р.В. заявив клопотання про закриття кримінального провадження щодо ОСОБА_1 у зв'язку з досягненням податкового компромісу, в результаті сплати ОСОБА_1 270548 грн. податкових зобов'язань, у відповідність з Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу» від 25 грудня 2014 року, який набрав чинності 17 січня 2015 року.

Обвинувачений ОСОБА_1 підтримав клопотання захисника про закриття кримінального провадження стосовно нього у зв'язку з досягненням податкового компромісу.

Прокурор не заперечив щодо задоволення клопотання захисника.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши надані в розпорядження суду матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного висновку.

У відповідності з вимогами п. 3 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

За правилами ч. 7 ст. 284 КПК України, якщо обставини, передбачені пунктами 5, 6, 7, 8, 9 частини першої цієї статті, виявляються під час судового провадження, а також у випадку, передбаченому пунктами 2, 3 частини другої цієї статті, суд постановляє ухвалу про закриття кримінального провадження.

Згідно з положеннями ч. 5 ст. 212 КК України діяння, передбачені частинами першою - третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених статтею 102 цього Кодексу. Платник податків, який вирішив скористатися процедурою податкового компромісу, під час дії податкового компромісу за такі податкові періоди має право подати відповідні уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість, в яких визначає суму завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств та/або суму завищення податкового кредиту з податку на додану вартість.

Як убачається з наявних в розпорядженні суду матеріалів, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 листопада 2012 року за № 32012110100000005, ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні в період з 2011 по 2012 роки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, умисного ухилення службовою особою підприємства, від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів на суму 5410968 гривень, що є особливо великим розміром.

Відповідно до заяви ОСОБА_1 про застосування податкового компромісу поданої 05 березня 2015 року до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС в м. Києві для прийняття відповідного рішення для застосування податкового компромісу, останніми розглянуто дану заяву та 13 березня 2015 року прийнято Рішення про відсутність необхідності проведення документальної позапланової перевірки. Визначено суму податкових зобов'язань, визначених контролюючим органом, щодо яких може бути застосований податковий компроміс (відповідно до розрахунку), що становить 5 410 967 грн. та встановлено загальну суму податкових зобов'язань, що підлягають сплаті платником податків для досягнення податкового компромісу (5 відсотків), що становить 270 548 грн.

Згідно з платіжним дорученням № 2477139SB від 06 березня 2015 року на суму 269 190 грн. 90 коп., та меморіальним ордером № 2558988SB від 17 березня 2015 року на суму 1357 грн. 10 коп., ТОВ «Зеррінгер» в особі ОСОБА_1 в повному обсязі сплачено загальну суму досягнутого податкового компромісу, що становить 270548 гривень.

Таким чином, під час проведення судового розгляду ОСОБА_1 скористався процедурою податкового компромісу, та після сплати податків узгоджених податкових зобов'язань досягнув податковий компроміс, а тому кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 підлягає закриттю на підставі п. 3 ч. 2 ст. 284 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 350 КПК України, ст. 212 КК України, підрозділом 9-2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, суд

У Х В А Л И В :

кримінальне провадження № 32012110100000005 щодо ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі п. 3 ч. 2 ст. 284 КПК України - закрити.

Запобіжний захід застосований до ОСОБА_1 у вигляді застави - скасувати.

Після набрання ухвалою законної сили заставу, внесену за ОСОБА_1, на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 10 жовтня 2013 року в розмірі 80290 (вісімдесят тисяч двісті дев'яносто) гривень 00 копійок, повернути заставодавцю - ОСОБА_7.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя