Ухвала суду № 43387687, 30.03.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/2215/15-к

Провадження № 1-кп/369/201/15

УХВАЛА

Іменем України

30.03.2015 року м. Київ

Києво-Святошинсьский районний суд Київської області у складі:

головуючого судді Гришка О.М.,

за участю секретаря Дехтяренка Я.Г.,

прокурора Богданова Є.О.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про застосування примусових заходів медичного характеру до ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Ладижинка Уманського району Черкаської області, громадянина України, який має вищу освіту, не працює, не одружений, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий,

за вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, в період 2011-2012, перебуваючи на посаді директора ТОВ «КЗС» (код ЄДРПОУ 33077981, розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. П.П. Борщагівка, вул. Шкільна, 25-А) згідно наказу № 2-ОС від 01.04.2008 із одночасним покладенням на нього обов'язків щодо виконання адміністративно-господарських та організаційно- розпорядчих функцій, маючи прямий умисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, документально створив видимість здійснення фінансово-господарських операцій з надання будівельних послуг, а саме виконання будівельних робіт ТОВ «АТЗ-Сервіс» (код ЄДРПОУ24358769) та ТОВ «Агрохімпостач-2003» (код ЄДРГІОУ 36300205).

Так, ОСОБА_2 в період 2011-2012 отримав від невстановлених слідством осіб первинні фінансово-господарські документи, в тому числі: договори підряду на капітальне будівництво, податкові накладні, акти виконаних робіт, складені від іменні ТОВ «АТЗ-Сервіс» та ТОВ «Агрохімпостач-2003», відповідно до яких ТОВ «АТЗ-Сервіс» та ТОВ «Агрохімпостач-2003» нібито виконували загально будівельні роботи, згідно договорів підряду, на об'єктах будівництва житлового комплексу № 1, №2, приміщенні громадського центру та підземного паркінгу по вул. Авіаторів, 41-А, в с. Петропавлівська Борщагівка Києво-Святошинського району Київської області.

На підставі зазначених первинних фінансово-господарських документів ОСОБА_2, будучи службовою особою ТОВ «КЗС», перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: Київська область, с. П.П. Борщагівка, вул. Шкільна, 25-А, з метою ухилення від сплати податків, вніс завідомо неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість, а саме: до податкової декларації з ПДВ за квітень 2011 року суму податкового кредиту 193941 грн., травень 2011 року - 432358 грн., червень 2011 року - 425225 грн., липень 2011 року - 286700 грн., серпень 2011 року - 444173 грн., вересень 2011 року - 530054 грн., жовтень 2011 року - 524486 грн., листопад 201 Іроку - 655066 грн., грудень 2011 року - 339321 грн., січень 2012 року - 127847 грн., лютий 2012 року - 321018 грн., березень 2012 року - 173440 грн., квітень 2012 року - 320497 грн., травень 2012 року - 199585 грн., чим порушив п.185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-УІ, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету за квітень 2011 року - травень 2012 року на загальну суму 2 706 286 грн.

В подальшому зазначені податкові декларації ОСОБА_2 подав до Києво-Святошинської ДПІ Київської області за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. Ломаносова, 34, чим безпідставно сформував податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 706 286 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вчинення ОСОБА_2 вищезазначених злочинів, підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами, а саме:

- даними з акту № 382/22-2/33077981 від 17.10.2012 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «КЗС» з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Агрохімпостач-2003» та ТОВ «АТЗ Сервіс» за весь період діяльності» (Т. 1а. с.10-25);

- даними з висновку судово-економічної експертизи № 19/15-25 від 19.08.2014, згідно якого задекларований ТОВ „КЗС" (код ЄДРПОУ 33077981) податковий кредит з ПДВ при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ „АТЗ-Сервіс" ( код ЄДРПОУ 24358769), ТОВ «Агрохімпостач-2003» (код ЄДРПОУ 36300205) за умови, що в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ „АТЗ-Сервіс" та ТОВ „Агрохімпостач-2003" послуги з будівництва в адресу ТОВ „КЗС" не надавали, а операції були оформлені лише документально, про що зазначено в описовій частині постанови про призначення цієї судової експертизи та в матеріалах кримінального провадження, документально не підтверджується. Заниження податку на додану вартість ТОВ „КЗС" (код ЄДРПОУ 33077981) за умови, що в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ „АТЗ- Сервіс" та ТОВ „Агрохімпостач-2003" будівельні послуги в адресу ТОВ „КЗС" не надавали, а операції були оформлені лише документально, про що зазначено в описовій частині постанови про призначення цієї судової експертизи та в матеріалах кримінального провадження документально підтверджується на -загальну суму 2 706 286,00 грн., у т.ч.: за квітень 2011 року - на суму 101 260,00 грн., за травень 2011 року - на суму 238 131,00 грн., за червень 2011 року - на суму 254 223,00 грн., за липень 2011 року - на суму 199 755,00 грн., за серпень 2011 року - на суму 311 652,00 грн., за вересень 2011 року - на суму 313 548,00 грн., за жовтень 2011 року - на суму 329 984,00 грн., за листопад 2011 року - на суму 361 722,00 грн., за грудень 2011 року - на суму 135 009,00 грн., за січень 2012 року - на суму 56 063,00 грн., за лютий 2012 року - на суму 188 258,00 грн., за березень 2012 року - на суму 36 876,00 грн., за квітень 2012 року - на суму 106 258,00 грн. та за травень 2012 року - на суму 73 547,00 грн. (Т. 14 а. с. 44-62),

- даними з акту № 404/23-01-22-06/33077981 від 24.10.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «КЗС» з питань отримання вимог податкового законодавства, правильності нарахування та плати податку на додану вартість підприємства при взаємовідносинах з ТОВ «Агрохімпостач-2003» та ТОВ «АТЗ Сервіс» за період з 01.04.2011 по 1.05.2012 року» (Т. 14 а. с. 73-88);

- даними з вироку Бориспільського міськрайонного суду Київської бласті від 13.09.2013 відносно директора ТОВ «АТЗ Сервіс» ОСОБА_3 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України (Т. 13 а. с.4-5);

- даними з ухвали Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 26.05.2014 відносно директора ТОВ «Агрохімпостач-2003» ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.І ст. 205 КК України, (Т. 13 а. с. 1-3);

Згідно акту амбулаторної комісійної судово - психіатричної експертизи № 73 від 17.02.2015 року ОСОБА_2 в період з квітня 2011 року по 09.08.2011 року на психіатричне захворювання не страждав, він міг у цей час усвідомлювати свої дії та керувати ними. З 09.08.2011 року ОСОБА_2 страждав на органічне ураження головного мозку судинного ґенезу (наслідки перенесеного 09.08.2011 р. гострого порушення мозкового кровообігу, гіпертонічної хвороби) з неуточненими психічними розладами. Встановити, чи міг ОСОБА_2 із цього часу та до 11.09.2012 р. усвідомлювати свої дії та керувати ними, та в якій мірі не виявляється можливим. Із 12.09.2012 р. та у даний час ОСОБА_2 страждав на органічне ураження головного мозгу (наслідки перенесеного 09.08.2011 р. гострого порушення мозкового кровообігу, гіпертонічної хвороби) із слабоумством. Він не міг та не може в даний час усвідомлювати свої дії та керувати ними. ОСОБА_2 потребує застосування примусових заходів медичного характеру у вигляді примусового амбулаторного лікування у психіатра за місцем перебування. ОСОБА_2 з урахуванням його психічного стану не може приймати участь у слідчих діях. (Т. 14 а. с. 112-113);

Оцінюючи досліджені докази в їх сукупності, суд визнає встановленим, що ОСОБА_2 вчинив злочини, передбачені ч. 3 ст. 212 КК України (умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах вчинене службовою особою) та ч.1 ст. 366 КК України (внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей), але після вчинення даних кримінальних правопорушень захворів на психічну хворобу, що виключає застосування до нього покарання.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 19 КК України не підлягає покаранню особа, яка вчинила злочин у стані осудності, але до постановлення вироку захворіла на психічну хворобу, що позбавляє її можливості усвідомлювати свої дії (бездіяльність) або керувати ними. До такої особи за рішенням суду можуть застосовуватися примусові заходи медичного характеру, а після одужання така особа може підлягати покаранню.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 93 КК України примусові заходи медичного характеру можуть бути застосовані судом до осіб, які вчинили злочин у стані осудності, але захворіли на психічну хворобу до постановлення вироку або під час відбування покарання.

Вислухавши думки прокурора, захисника, які просили клопотання задовольнити, суд дійшов до висновку про необхідність застосування у відношенні ОСОБА_2 примусових заходів медичного характеру у виді надання амбулаторної психіатричної допомоги у примусовому порядку.

На підставі викладеного, керуючись ст.19, 93, 94 КК України, ст. 513 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Задовольнити клопотання прокурора про застосування примусових заходів медичного характеру до ОСОБА_2 за вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

Застосувати до ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4 примусові заходи медичного характеру у виді надання амбулаторної психіатричної допомоги у примусовому порядку.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя О.М.Гришко