Ухвала суду № 43346466, 27.03.2015, Гайсинський районний суд Вінницької області

Справа № 129/2179/14-к

Провадження по справі № 1-кп/129/26/2015

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.03.2015 року Гайсинський районний суд Вінницької області

в складі: головуючої - судді О.В. Бондар

з участю секретаря - І.М. Новікової

з участю прокурорів О.М. Муляр, Р.А. Джежик, А.А. Ковальського,

обвинуваченого - ОСОБА_1

захисника - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Гайсині кримінальне провадження про обвинувачення:

- ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, засновника та голови фермерського господарства «Злагода-Агро 1», несудимого,

- в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

Встановив:

Відповідно до обвинувального висновку ОСОБА_1, засновник та голова фермерського господарства «Злагода Агро 1», яке зареєстроване як суб'єкт спеціального режиму оподаткування податку на додану вартість, тобто, будучи службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування ", порядку "Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання" покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.07.2011 по 31.12.2012, умисно, з корисливих спонукань, з метою особистого збагачення та покращення фінансового стану підприємства, шляхом безпідставного заниження валового доходу підприємства, в порушення п.135.1, 135.2, п.135.4 ст. 135, п.137.1, 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України та безпідставного завищення валових витрат, в порушення п.138.2, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9, 139.1 ст.139 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 436878 грн., а також в порушення п.185.1 ст.185, п.209.2, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 354662 грн., а також в порушення п.п.168.1.1 п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, шляхом неутримання та неперерахування податку з доходів фізичних осіб, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 34643,61 грн., всього ухилився від сплати податків на загальну суму - 826183,61 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Під час судового розгляду захисник ОСОБА_2 заявив підтримане обвинуваченим ОСОБА_1 та прокурором А.А. Ковальським клопотання про закриття кримінального провадження у зв'язку із застосуванням податкового компромісу з ФГ «Злагода Агро-1» по податковому повідомленні-рішенні № 0000302200 від 5.06.2014 р. на суму визначеного податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємств 376056 грн. та застосованої фінансової санкції в сумі 188028 тис.грн. щодо яких може бути застосований податковий компроміс на суму 376059 грн.

З урахуванням позицій учасників кримінального провадження, показань свідка ОСОБА_3, досліджених в судовому засіданні матеріалів рішення №1/22-33420581 від 13.02.2015 р. про погодження застосування податкового компромісу суд визнає за необхідне клопотання задовольнити з таких підстав.

Відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених статтею 102 цього Кодексу. Сума заниженого податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість сплачується в розмірі 5 відсотків такої суми. При цьому 95 відсотків суми заниженого податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість вважаються погашеними, штрафні санкції не застосовуються, пеня не нараховується. Податковий компроміс вважається досягнутим після сплати платником податків узгоджених податкових зобов'язань. Податковий компроміс з урахуванням строків давності відповідно до статті 102 цього Кодексу застосовується до правовідносин, що виникли до 1 квітня 2014 року, та поширюється виключно на податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість незалежно від того, проводилися перевірки контролюючих органів чи ні за такі періоди.

Відповідно до ч.5 ст. 212 КК України діяння, передбачені частинами першою - третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України".

Згідно ч.4 ст. 174 КПК України у випадку закриття кримінального провадження суд одночасно з ухваленням судового рішення скасовує арешт майна.

За правилами п. 3 ч.2 ст. 284 КК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України";

Згідно ст. 203 КПК України ухвала про застосування запобіжного заходу припиняє свою дію після закриття кримінального провадження в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Доведено, що згідно рішення Гайсинської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області ДФС України № 1/22-33420581 від 13.02.2015 р. застосовано податковий компроміс з ФГ «Злагода Агро-1» по податковому повідомленні-рішенні № 0000302200 від 5.06.2014 р. на суму визначеного податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємств 376056 грн. та застосованої фінансової санкції в сумі 188028 тис. грн., щодо яких може бути застосований податковий компроміс на суму 376059 грн., 20.02.2015 р. сума фінансових санкцій 18802 грн. 95 коп. сплачена ОСОБА_1 до Державного бюджету України,

- то за таких обставин ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за скоєний ним злочин із закриттям справи, скасуванням заходів забезпечення кримінального провадження, припиненням дії запобіжного заходу у виді особистого зобов'язання, обраного відносно ОСОБА_1 ухвалою слідчого судді від 24.07.2014 р.

Цивільний позов старшого прокурора відділу прокуратури Вінницької області Муляр О.М. до ОСОБА_1 про стягнення збитків в сумі 817 682 грн. 61 коп. залишити без розгляду.

Керуючись п.3 ч.2 ст. 284, ч.4 ст. 174, 203 КПК України, ч.5 ст. 212 КК України, підрозділом 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України -

Ухвалив:

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_2 задовольнити.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_1 в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - закрити у зв'язку із досягненням податковий компромісу.

Скасувати дію обраного відносно ОСОБА_1 запобіжного заходу у виді особистого зобов'язання.

Скасувати арешти, накладені на майно фермерського господарства «Злагода-Арго»:

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26008199583, що відкритий в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку - № 000000260402503, № 000002604898648, № 000002600114401, що відкриті в Вінницькій обласній дирекції АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 302247);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 25.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № 000002604610004, № 000002604710005, № 000026006154776, № 000026009278529, що відкриті в АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 302247);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26003010094112, № 26047010094112, № 26048020094112, що відкриті в ПАТ "ВТБ Банк" (МФО 321767);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 25.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26007500052043, № 26042007877065, що відкриті в ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614);

ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 25.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26007071329001, що відкритий в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 25.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку №26000238619400, що відкритий в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26003060316079, № 26003060316079, що відкриті в Вінницькій філії ПАТ "КБ "Приватбанк" (МФО 302689);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. - на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26005001084637, № 26049001084637, що відкриті ПАТ "КБ "Хрещатик" (МФО 300670);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 3.06.2014 р. - на вантажний автомобіль САЗ 3507, 1989 року випуску, № двигуна D243 180275, № шасі ХТН531400К1313763; вантажний автомобіль ЗИЛ-ММЗ 4502, 1990 року випуску, № двигуна D243003782, № шасі L3021423; вантажний автомобіль САЗ 3507, 1992 року випуску, № двигуна 511136865, № шасі ХТН330720N1441776; вантажний автомобіль САЗ 3507, 1988 року випуску, № двигуна D243 BN, № шасі ХNY531400J1112189; вантажний автомобіль ГАЗ 53, 1984 року випуску, № двигуна 53128735, № шасі 0853668.

Цивільний позов старшого прокурора відділу прокуратури Вінницької області Муляр О.М. до ОСОБА_1 про стягнення збитків в сумі 817 682 грн. 61 коп. залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена протягом 7 діб до апеляційного суду Вінницької області.

Суддя : підпис.

Копія вірна.

Оригінал ухвали знаходиться в матеріалах справи № 129/2179/14-к Гайсинського районного суду.

Голова суду В.М. Ковчежнюк