Ухвала суду № 43279705, 17.03.2015, Борщівський районний суд Тернопільської області

Справа № 594/282/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2015 року

Борщівський районний суд Тернопільської області

в складі: головуючого судді Денисової Т.С.

з участю секретаря судового засідання Козар Т.І.

прокурора Бурика О.М.

обвинуваченого ОСОБА_1

розглянув у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Борщеві обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 32015210000000026, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 лютого 2015 року, про вчинення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцем с.Чернихівці Збаразького району Тернопільської області, громадянином України, освіта вища, одруженим, головним бухгалтером ДП «Дінтер Україна Скала», жителем АДРЕСА_1, раніше не судимим, злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні суд -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що, перебуваючи на посаді головного бухгалтера дочірнього підприємства «Дінтер Україна Скала» товариства з обмеженою відповідальністю «Дінтер Україна», здійснюючи у відповідності до покладених на нього обов'язків ведення податкового та бухгалтерського обліку, складання та подачі звітності в податкові органи, маючи доступ до всіх бухгалтерських документів та реєстрів, податкової звітності та інших документів, необхідних для правильного нарахування та сплати податків, вирішив ухилитись від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в період з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року.

Здійснюючи контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій ДП «Дінтер Україна Скала», ОСОБА_1, маючи намір ухилитись від сплати податків, вибрав об'єкт злочинного посягання - суспільні відносини у сфері податкового регулювання в частині формування дохідних статей державного бюджету та розробив план реалізації свого злочинного умислу. Даний план передбачав одержання підприємством незаконної вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов'язань за рахунок завищення обсягу витрат при визначенні належного до сплати податку на прибуток та податкового кредиту при визначенні належного до сплати податку на додану вартість, зокрема, шляхом відображення в бухгалтерському, податковому обліках та податковій звітності ДП «Дінтер Україна Скала» неналежно оформлених податкових та видаткових накладних про придбання товарів, для незаконного заниження об'єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Реалізовуючи свій злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 в період з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року отримав від невстановлених слідством осіб ТОВ «Універсалоптторг-Х» (код ЄДРПОУ 37428034), ТОВ «Летавіца» (код ЄДРПОУ 38091749), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «Радіум» (код ЄДРПОУ 37266914) неналежно оформлені документи (податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні) про реалізацію вказаними підприємствами на ДП «Дінтер Україна Скала» яблук та вишень на загальну суму 226 440 970,15 грн., та будучи головним бухгалтером, відобразив вказані неналежні документи в бухгалтерському і податковому обліках та податковій звітності ДП «Дінтер Україна Скала».

Так, обвинувачений з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, будучи зобов'язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період діяльності підприємства з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року склав, підписав та подав до Чортківської ОДПІ податкову звітність з податку на додану вартість ДП «Дінтер Україна Скала», в якій всупереч вимогам п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755- VI (із змінами та доповненнями), незаконно завищив податковий кредит з ПДВ, врахувавши неналежні документи, оформлені від ТОВ «Універсалоптторг-Х», ТОВ «Летавіца», ТОВ «Радіум» та відповідно занизив нарахування та сплату до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 41 627 430 грн., а саме:

- в податковій декларації з ПДВ за серпень 2011 року (№9007851861 від 19.09.2011 року) на суму 1 441 631 гри., яка підлягала сплаті до 30.09.2011 року;

- в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року (№9008964304 від 19.10.2011 року) на суму 5 333 933 грн., яка підлягала сплаті до 30.10.2011 року;

- в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року (№9011649272 від 21.11.2011 року) на суму 6 100 000 грн., яка підлягала сплаті до 31.11.2011 року;

- в податковій декларації з ПДВ за листопад 2011 року (№9012895123 від 20.12.2011 року) на суму 2 277 209 грн., яка підлягала сплаті до 30.12.2011 року;

- в податковій декларації з ПДВ за травень 2013 року (№9036303513 від 19.06.2013 року) на суму 333 333 грн., яка підлягала сплаті до 30.06.2013 року;

- в податковій декларації з ПДВ за червень 2013 року (№9043925398 від 19.07.2013 року) на суму 3 775 000 грн., яка підлягала сплаті до 01.08.2013 року;

- в податковій декларації з ПДВ за липень 2013 року (№9051504450 від 19.08.2013 року) на суму 9 792 924 грн., яка підлягала сплаті до 30.08.2013 року;

- в податковій декларації з ПДВ за серпень 2013 року (№9058832914 від 19.09.2013 року) на суму 2 000 000 грн., яка підлягала сплаті до 30.09.2013 року;

- в податковій декларації з ПДВ за вересень 2013 року (№9066191560 від 18.10.2013 року) на суму 3 833 330 грн., яка підлягала сплаті до 31.10.2013 року;

- в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2013 року (№9074588965 від 19.11.2013 року) на суму 6 666 667 грн., яка підлягала сплаті до 30.11.2013 року;

- в податковій декларації з ПДВ за січень 2014 року (№9008759253 від 20.02.2014) на суму 73 403 грн., яка підлягала сплаті до 02.03.2013 року.

Окрім цього, обвинувачений з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, будучи зобов'язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період діяльності підприємства з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року, склав, підписав та подав до Чортківської ОДНІ податкову звітність з податку на прибуток ДП «Дінтер Україна Скала», в якій всупереч вимогам п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), незаконно завищив витрати на 226 440 970 грн., врахувавши неналежні документи, оформлені від ТОВ «Універсалоптторг-Х», ТОВ «Летавіца», ТОВ «Гатіора», ТОВ «Радіум», та відповідно занизив нарахування та сплату до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства на загальну суму 47 444 465 грн., а саме:

- в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2011 року (№9010837803 від 09.11.2011 року) на суму 7 000 415 грн., яка підлягала сплаті до 19.11.2011 року;

- в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2011 року (№9015573897 від 08.02.2012 року) на суму 10 425 275 грн., яка підлягала сплаті до 19 лютого 2012 року;

- в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2012 року (№9069523233 від 07.11.2012 року) на суму 7 479 690 ірн., яка підлягала сплаті до 19.11.2012 року;

- в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2012 року (№9086998032 від 08.02.2013 року) на суму 7 116 631 грн., яка підлягала сплаті до 19.02.2013 року;

- в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік (№9089510194 від 08.02.2013 року) на суму 15 422 454 грн., яка підлягала сплаті до 20.02.2012 року.

Таким чином, головний бухгалтер ДП «Дінтер Україна Скала» ОСОБА_1, внаслідок заниження об'єктів оподаткування за період діяльності підприємства з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 47 444 465 грн. та податку на додану вартість в сумі 41 627 430 грн., а всього ухилився від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 89 071 895 грн., що є особливо великими розмірами (складає 164 347 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

Таким чином своїми діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_1 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор вказав на наявність підстав для закриття кримінального провадження в порядку ст.284 ч.2 КК України, а саме, досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України. Вказав, що ДП «Дінтер Україна Скала» 27 лютого 2015 року сплачено суму податкових зобов'язань, що визначена рішенням Чортківської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Тернопільській області про погодження застосування процедури податкового компромісу від 2 березня 2015 року.

Суд, вислухавши думку сторін, вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти таке рішення, як закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно п.3 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до вимог ч.5 ст.212 КК України, діяння, передбачені частинами першою - третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

Враховуючи те, що в підготовчому судовому засіданні встановлені підстави, передбачені ч.2 ст.284 КПК України, суд находить, що дане кримінальне провадження підлягає закриттю.

На підставі наведеного, ч.5 ст.212 КК України, керуючись п.3 ч.2 ст.284, п.2 ч.3 ст.314, 395 КПК України, суд

у х в а л и в :

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 лютого 2015 року за № 32015210000000026 про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Тернопільської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Борщівський районний суд.

Головуючий: підпис

З оригіналом згідно.

Суддя Борщівського районного суду Денисова Т.С.