Ухвала суду № 43014355, 05.03.2015, Доброславський районний суд Одеської області (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд Одеської області)

Справа №504/307/15-к

(1-кп/504/86/15)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.03.2015 року Комінтернівський районний суд Одеської області у складі:

головуючого судді Жовтан П.В.,

секретаря Давидкіної К.В.,

за участю прокурора Учителя Г.О.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в смт.Комінтернівське Одеської області клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області Учителя Г.О. про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014160000000236 від 03.10.2014 року за підозрою:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Курськ РФ, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого генеральним директором ТОВ «ОНИСС», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

- у скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

У період з січня 2013 року по вересень 2014 року, ОСОБА_1, займаючи посаду директора ТОВ «ОНИСС», при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, склав та подав до ДПІ у Комінтернівському районі ГУ Міндоходів в Одеській області податкові декларації з ПДВ ТОВ Фірма «ОНИСС» за січень 2013 року - вересень 2014 року, в яких, заздалегідь знаючи про те, що на підприємстві відсутні належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи, підтверджуючі право на формування податкового кредиту, безпідставно включив до складу податкового кредиту суми ПДВ, які виникли по взаємовідносинах з ПП «Ін Кар» (ЄДРПОУ 38438640), ПП «Смартторгцентр» (ЄДРПОУ 37280677), ПП «Топ Трейдінг» (ЄДРПОУ 38438310), ПП «Віапласт» (ЄДРПОУ 39161256), ПП «Віва Трейдінг» (ЄДРПОУ 39070777) у розмірі 611 165 грн., чим порушив вимоги п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.2, п.201.4, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями).

Так, відповідно до п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів (послуг), які не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями.

Таким чином, директор ТОВ Фірма «ОНИСС» ОСОБА_1, у період з січня 2013 року по вересень 2014 року, в порушення вимог пп.135.5.4, ст.135, п.138.2, п.138.8 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.2, п.201.4, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування та податкового кредиту з ПДВ, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 611 165 грн.

Всього внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_1 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 611 165 грн., що є значним розміром, так як у 1004 разів (611 165/609) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Зазначені дії ОСОБА_1 органами досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України за ознаками умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

26.01.2015 року до Комінтернівського районного суду Одеської області надійшло клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області Учителя Г.О. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, крім того, відповідно до вимог ст.287 КПК України додана письмова згода ОСОБА_1 на звільнення його від кримінальної відповідальності.

У підготовчому судовому засіданні ОСОБА_1, не оспорюючи провину в оголошеній йому підозрі у вчинені ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, підтримав дане клопотання і пояснив, що він повністю погоджується з пред'явленим йому обвинуваченням, шкоду завдану державі він повністю відшкодував до пред'явлення підозри, наслідки задоволення клопотання йому роз'ясненні та зрозумілі, а тому просить суд кримінальне провадження закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників судового провадження, які просили задовольнити дане клопотання, вивчивши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1, на підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Згідно ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

У чинність ст.212 ч.4 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Згідно зі ст.284 ч.2 п.1 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Вчинене ОСОБА_1 кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, відноситься до категорії невеликої тяжкості відповідно до ст.12 КК України, як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_1 вперше притягається до кримінальної відповідальності, свою вину в інкримінованому йому кримінальному правопорушенні (злочині) визнав у повному обсязі, щиросердно кається, підозру за ч.1 ст.212 КК України йому було повідомлено 19 січня 2015 року, а шкода заподіяна державі у розмірі 611165 грн. відшкодована ним 16.01.2015 року у повному обсязі до пред'явлення повідомлення про підозру, тобто до притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжним дорученням №12251 (т.1 а.п.444).

Крім того, в ст.285 КПК України зазначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. При цьому на підставі ст.288 КПК України суд виносить ухвалу про закриття кримінального провадження.

Враховуючи згоду ОСОБА_1 на звільнення його від кримінальної відповідальності, виходячи із наведених вище обставин та аналізу вказаних процесуальних норм, суд приходить до висновку щодо можливості звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України та закриття кримінального провадження.

Речові докази по справі (т.3 а.п.371-372), а саме: бухгалтерські документи ТОВ Фірма «ОНИСС», зазначені в протоколі огляду від 16.12.2014р., які зберігаються у матеріалах кримінального провадження - необхідно залишити зберігатися у матеріалах кримінального провадження.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлений. Процесуальних витрат по справі немає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, ст.ст.284-286, 288, 314 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області Учителя Г.О. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.ст.44, 212 ч.4 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України - закрити.

Речові докази по справі (т.3 а.п.371-372), а саме: бухгалтерські документи ТОВ Фірма «ОНИСС», зазначені в протоколі огляду від 16.12.2014р., які зберігаються у матеріалах кримінального провадження - залишити зберігатися у матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Одеської області через суд, який її постановив, протягом семи днів з моменту оголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку чи ухвали суду. Копія судового рішення не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні.

Суддя: П.В. Жовтан