Вирок № 42853816, 18.02.2015, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

Справа № 643/12641/14-к

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.02.2015 р. м. Харків

Московський районний суд м.Харкова у складі:

головуючого судді Горбунової Я.М.

при секретарі Маріновій О.Ю.,

за участю прокурора Євтушенко А.С.,

захисників - ОСОБА_1, ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу за обвинувальним актом відносно

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Краматорська Донецької області, громадянина України, який тимчасово не працює, не одружений, має дочку ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, не судимий, який проживає за адресою: АДРЕСА_2

у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 27, ч.2 ст.28 - ч. 2 ст.205 КК України,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця м.Харкова, громадянина України, який тимчасово не працює, не судимий, мешкає за адресою: АДРЕСА_3,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 - ч. 2 ст.205 КК України.

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 за попередньою змовою в групі з ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у період часу з вересня 2012 року по листопад 2012 року з метою прикриття незаконної діяльності організував придбання чотирьох фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб): ТОВ «П-Комп'ютери» (код ЄДРПОУ 24271643), ТОВ «Комп'ютери-В» (код ЄДРПОУ 24275090), ТОВ «Елінг.Буд-ХХI» (код ЄДРПОУ 33901971), ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» (код ЄДРПОУ 37187953), за наступних обставин.

У вересні 2012 року ОСОБА_3, діючи умисно з метою організації діяльності низки юридичних осіб для їх використання у прикритті незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації, переведення з безготівкової форми в готівкову, грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, розробив злочинний план придбання суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб та їх використання у прикритті вищевказаної незаконної діяльності. Згідно з розробленим ОСОБА_3 злочинним планом, він організовує придбання низки юридичних осіб на підставну особу, якій не буде відомо про використання придбаних на її ім'я юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності. Розуміючи, що для успішної реалізації розробленого ним злочинного плану, він самостійно виконати усі дії з придбання фіктивних юридичних осіб не в змозі, ОСОБА_3 прийняв рішення про залучення до підготовки та вчинення вказаного злочину інших осіб. Разом з цим, не маючи наміру ділити отримані від незаконної діяльності грошові кошти з іншими особами ОСОБА_3 прийняв рішення про залучення цих осіб до незаконної діяльності лише одного з придбаних ним фіктивних підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану, ОСОБА_3, планував залучити для вчинення злочину осіб, якими у подальшому виступили: ОСОБА_5 - для організації підписання підставною особою реєстраційних документів про придбання юридичних осіб, державної реєстрації вказаних змін у статутних документах та постановки юридичних осіб на облік у податкових органах; ОСОБА_6 - для підшукання підставної особи, на ім'я якої відбудеться придбання фіктивної юридичної особи; ОСОБА_7 - для забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліків, складання податкової звітності фіктивної юридичної особи; ОСОБА_8 - для забезпечення пошуку підприємств-контрагентів для надання послуг з мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій фіктивною юридичною особою та конвертації грошових коштів.

Згідно з розробленим ОСОБА_3 злочинним планом юридичні особи, які будуть придбані на ім'я підставної особи, повинні використовуватись ним та ОСОБА_5 для прикриття наступної незаконної діяльності: підприємства-контрагенти, зацікавлені в переведенні грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, та мінімізації бази оподаткування, перераховують на поточні рахунки придбаних юридичних осіб безготівкові кошти, які перераховуються на поточні рахунки підприємств, зацікавлених у документальному оформленні реалізації товарів, робіт та послуг та переведенні коштів з готівкової форми у безготівкову. Одночасно, представники суб'єктів господарської діяльності, які зацікавлені у переведенні грошових коштів з готівкової форми у безготівкову, передають готівкові грошові кошти, які в подальшому за відрахуванням винагороди, повертаються представникам підприємств-контрагентів, які здійснювали перерахування безготівкових коштів. При цьому, у податковій та бухгалтерській звітностях здійснюється відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами, під приводом яких здійснювалось перерахування грошових коштів, шляхом віднесення вартості товарів, робіт та послуг до складу податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість, а на адресу підприємств-контрагентів здійснюється видача відповідних податкових накладних та первинних фінансово-господарських документів, в яких документально зафіксовані вказані безтоварні операції. Таким чином, після отримання вказаних документів, підприємства-контрагенти всупереч вимог ст.198 Податкового кодексу України відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, зменшуючи тим самим всупереч вимог ст.200 Податкового кодексу України суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, та здійснюючи таким чином ухилення від сплати податків підприємствами-контрагентами шляхом незаконної мінімізації бази оподаткування.

При цьому, суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість, сформовані у фіктивних юридичних осіб в результаті вказаної незаконної діяльності, компенсуються за рахунок сум податкового кредиту, які будуть сформовані в результаті відображення в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами, які зацікавлені у документальному оформленні реалізації товарів, робіт та послуг та переведенні грошових коштів з готівкової у безготівкову форму.

Остаточно обміркувавши свій злочинний план ОСОБА_3, перебуваючи у вересні 2012 року у м.Харкові, розуміючи перевагу скоєння фіктивного підприємництва за попередньою змовою групою осіб, діючи умисно, розповів усі обставини розробленого ним злочинного плану з придбання та використання фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, своєму знайомому - ОСОБА_5, з яким був особисто знайомим з 2011 року. Детально пояснивши ОСОБА_5 розроблений ним злочинний план, ОСОБА_3 запропонував йому взяти участь у придбанні фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності та їх використанні для прикриття незаконної діяльності з надання підприємствам-контрагентам послуг мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій та конвертації грошових коштів. ОСОБА_5, діючи умисно з корисних спонукань, надав згоду на участь у придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою їх використання для прикриття запропонованої ОСОБА_3 незаконної діяльності.

Так, у вересні 2012 року ОСОБА_3, діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, згідно з раніше розробленим злочинним планом, звернувся до свого двоюрідного брата мешканця м.ХарковаОСОБА_6, мешканця м.Харкова, з проханням підібрати особу, на ім'я якої буде придбаний суб'єкт підприємницької діяльності, що у подальшому буде використовуватись у прикритті незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам по мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів, на що ОСОБА_6 відповів згодою.

У подальшому ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, бажаючи усунути перешкоду останньому в придбанні суб'єкту підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, запропонував мешканцю Харківської області ОСОБА_9 за грошову винагороду придбати на своє ім'я юридичну особу та покласти на себе обов'язки директора підприємства. При цьому, ОСОБА_6, розуміючи, що юридична особа, яка буде оформлена на ім'я ОСОБА_9 використовуватиметься для прикриття незаконної діяльності, не повідомив останньому дійсного наміру використовувати суб'єкт господарської діяльності для прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_6, отримавши від ОСОБА_9 згоду на придбання суб'єкту підприємницької діяльності, познайомив останнього з ОСОБА_3, виконавши таким чином функцію пособника та сприяв у придбанні юридичної особи для прикриття незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів.

Таким чином, ОСОБА_6 вказаними умисними діями усунув перешкоди з підбору необхідної особи, на ім'я якої буде придбана юридична особа, з метою прикриття незаконної діяльності.

У подальшому у вересні 2012 року ОСОБА_3, діючи умисно з метою реалізації узгодженого злочинного плану з придбання фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, домовився з засновником ТОВ «П-Комп'ютери» (код ЄДРПОУ 24271643, м. Харків, вул. Полтавський Шлях, 4) ОСОБА_10 щодо продажу належної йому частки у статутному капіталі ТОВ «П-Комп'ютери» ОСОБА_9

Крім того, ОСОБА_3, діючи умисно, згідно з розробленим ним злочинним планом, розуміючи, що він самостійно не в змозі виконати усі дії з організації роботи фіктивних юридичних осіб, прийняв рішення про залучення до вчинення вказаного злочину особи, яка буде займатися веденням бухгалтерського та податкового обліків придбаної юридичної особи.

Враховуючи викладене, ОСОБА_3 знову звернувся до ОСОБА_6 з проханням підібрати особу для ведення бухгалтерського та податкового обліків придбаного суб'єкту підприємницької діяльності.

ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, бажаючи усунути перешкоду останньому з придбання суб'єкту підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності познайомив ОСОБА_3 зі своєю знайомою - мешканкою м. Харкова ОСОБА_7, яка має навики ведення бухгалтерського на податного обліків.

ОСОБА_3, діючи умисно, з метою усунення перешкод з ведення бухгалтерського та податкового обліків придбаної юридичної особи, що є необхідною обставиною для використання вказаної юридичної особи у прикритті вищезазначеної незаконної діяльності, розповів усі обставини розробленого ним злочинного плану з придбання та використання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності ОСОБА_7 Детально пояснивши розроблений ним злочинний план, ОСОБА_3 запропонував ОСОБА_7 взяти участь у діяльності фіктивного підприємства, а саме здійснювати ведення бухгалтерського та податкового обліків придбаної юридичної особи, яка буде використовуватись з метою надання послуг з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів. ОСОБА_7, діючи умисно, з метою усунення перешкод з ведення бухгалтерського та податкового обліку придбаної юридичної особи, що є необхідною обставиною для використання вказаної юридичної особи у прикритті вищезазначеної незаконної діяльності, надала згоду на участь у діяльності фіктивного підприємства, шляхом ведення бухгалтерського та податкового обліків, чим сприяла вчиненню злочину.

У вересні 2012 року ОСОБА_9, будучи введеним ОСОБА_6 та ОСОБА_3 в оману щодо законності здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності, погодився виступити засновником та придбати на своє ім'я юридичну особу - ТОВ «П-Комп'ютери», поклавши на себе обов'язки директора підприємства, та зареєструвати зміни у статутних документах підприємства в органах державної реєстрації. Отримавши від ОСОБА_11 згоду, ОСОБА_3 повідомив про це ОСОБА_5, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, які погодили придбання на ім'я ОСОБА_9 ТОВ «П-Комп'ютери» з метою його використання для прикриття незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, а також узгодили спільні дії.

При цьому ОСОБА_12, вирішив забезпечити підготовку документів, необхідних для придбання ТОВ «П-Комп'ютери» на ім'я ОСОБА_9 та дав вказівку ОСОБА_5 забезпечити державну реєстрацію ТОВ «П-Комп'ютери» та підписання вказаних документів ОСОБА_9 Одночасно, ОСОБА_3 з метою залучення ОСОБА_9 для придбання на його ім'я підприємства, визначив грошову винагороду останнього у розмірі 3 тисяч гривень на місяць, про що ОСОБА_3 повідомив ОСОБА_9

При цьому, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5 за допомогою невстановленої особи, яка надає юридичні послуги, підготували для підписання ОСОБА_13 наступні документи: заяву про продаж на користь останнього частки у статутному капіталі ТОВ «П-Комп'ютери», протокол загальних зборів учасників ТОВ «П-Комп'ютери», нову редакцію статуту ТОВ «П-Комп'ютери», згідно з яким ОСОБА_9 входить до складу засновників підприємства, отримує частку статутного капіталу у розмірі 100 процентів та призначається на посаду директора підприємства.

04 вересня 2012 року, в ранковий час, ОСОБА_9, перебуваючи у приміщенні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_14, за невстановленою у ході досудового розслідування адресою, за вказівкою ОСОБА_3 підписав заяву від 04.09.2012, згідно з якою ОСОБА_10 уступає на користь ОСОБА_9 частку статутного капіталу підприємства у розмірі 100 процентів, протокол загальних зборів учасників ТОВ «П-Комп'ютери» № 2012 від 04.09.2012, згідно з яким ОСОБА_9 увійшов до складу юридичної особи ТОВ «П-Комп'ютери» та був призначений на посаду директора підприємства. Увійшовши до складу засновників ТОВ «П-Комп'ютери» ОСОБА_9 затвердив нову редакцію статуту вказаного підприємства від 04.09.2012, згідно з п.1.5. якого єдиним засновником товариства є він.

ОСОБА_5, діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою придбання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, 05.09.2012 надав підписані ОСОБА_9 заяву від 04.09.2012 та протокол загальних зборів учасників у статутному капіталі №2012 від 04.09.2012 Державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради для проведення державної реєстрації змін у статутних документах ТОВ «П-Комп'ютери». В цей же день, Державним реєстратором виконавчого комітету Харківської міської ради зміни у статутних документах ТОВ «П-Комп'ютери» зареєстровано за номером 14801070008018642.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з метою прикриття спільної незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам по мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, використовуючи підставну особу - ОСОБА_9, у встановленому законом порядку придбали юридичну особу - товариство з обмеженою відповідальністю «П-Комп'ютери» (код 24271643), зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Полтавський Шлях, 4.

ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, використовуючи отримані статутні документи ТОВ «П-Комп'ютери», організували отримання 03.10.2012 у Західній МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «П-Комп'ютери» №350 від 03.10.2012.

Крім того, ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_3, використовуючи отримані статутні документи ТОВ «П-Комп'ютери», 01.11.2012 відкрив поточний рахунок ТОВ «П-Комп'ютери» №2600.4.31.0097801 у філії АБ «Південний» в м.Харкові, МФО 350761. Вказаний поточний рахунок ТОВ «П-Комп'ютери» ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_7 почали використовувати, згідно з розробленим ОСОБА_3 планом, для перерахування грошових коштів підприємствам-контрагентам, зацікавленим у мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Після придбання юридичної особи «П-Комп'ютери» ОСОБА_7, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3 плану та заздалегідь укладеної домовленості, на підставі отриманої від останнього первинної фінансово-господарської та бухгалтерської документації ТОВ «П-Комп'ютери», якими оформлялись безтоварні фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами, здійснювала ведення бухгалтерського обліку ТОВ «П-Комп'ютери», а також складала податкову звітність підприємства, в якій відображалися фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами.

Таким чином, ОСОБА_7, з метою отримання прибутку від незаконної діяльності заздалегідь надала обіцянку усунути перешкоди шляхом ведення бухгалтерського обліку та складання документів податкової звітності придбаної фіктивної юридичної особи, чим сприяла вчиненню злочину з придбання та подальшого використання вказаної юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Отримавши статутні документи ТОВ «П-Комп'ютери» після його державної реєстрації, ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_7 почали використовувати ТОВ «П-Комп'ютери» для прикриття спільної незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам по мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Згідно з актом №586/20-33-22-03-07/24271643 від 10.12.2013 Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області про неможливість проведення перевірки ТОВ «П-Комп'ютери» (код ЄДРПОУ 24271643), щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за жовтень 2010 року-вересень 2013 року встановлено, що всі наведені в акті ознаки, як кожний окремо, так і у сукупності, дають обґрунтовані підстави вважати, що у ТОВ «П-Комп'ютери» наявні ознаки відсутності реального здійснення господарської діяльності за період жовтня 2010 року-вересня 2013 року.

Крім того, у вересні 2012 року ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_5, діючи умисно з метою реалізації узгодженого злочинного плану з придбання фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, домовився з засновником ТОВ «Комп'ютери-В» (код ЄДРПОУ 24275090, м.Харків, вул. Червоноармійська, 8/10 «В», кв. №3) ОСОБА_10 щодо продажу належної йому частки у статутному капіталі ТОВ «Комп'ютери-В».

ОСОБА_3, отримавши згоду на придбання юридичної особи, діючи умисно, прийняв рішення про залучення до вчинення вказаного злочину особи, яка буде займатись пошуком підприємств-контрагентів, яким потрібні послуги з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій.

ОСОБА_3, діючи умисно, з метою усунення перешкод з пошуку підприємств-контрагентів, яким потрібні послуги з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій придбаної юридичної особи, що є необхідною обставиною для використання вказаної юридичної особи у прикритті вищезазначеної незаконної діяльності, розповів усі обставини розробленого ним злочинного плану з придбання та використання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності ОСОБА_8 Детально пояснивши ОСОБА_8 розроблений ним злочинний план, ОСОБА_3 запропонував йому взяти участь у діяльності лише одного фіктивного підприємства та займатись пошуком підприємств-контрагентів, яким потрібні послуги з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій. ОСОБА_8 з метою усунення перешкод з пошуку підприємств-контрагентів, яким потрібні послуги з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій придбаної юридичної особи, що є необхідною обставиною для використання вказаної юридичної особи у прикритті вищезазначеної незаконної діяльності, надав згоду на участь у діяльності фіктивного підприємства та пошук підприємств-контрагентів, яким потрібні послуги з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, чим сприяв вчиненню злочину.

У подальшому ОСОБА_3, діючи умисно, згідно з розробленим злочинним планом, повторно, запропонував ОСОБА_9, зареєструвати на його ім'я ще одну юридичну особу. ОСОБА_9 будучи введеним ОСОБА_3 в оману щодо законності здійснення підприємством фінансово-господарської діяльність, погодився виступити засновником та придбати на своє ім'я ще одну юридичну особу - ТОВ «Комп'ютери-В», поклавши при цьому на себе обов'язки директора підприємства, та зареєструвати зміну у статутних документах підприємства в органах державної реєстрації. Отримавши від ОСОБА_11 згоду, ОСОБА_3 повідомив про це ОСОБА_5 та ОСОБА_8, які у свою чергу погодили придбання вищевказаної юридичної особи на ОСОБА_9 для прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_12 вирішив забезпечити підготовку документів, необхідних для придбання ТОВ «Комп'ютери-В», зареєстрованого за адресою: м. Харків, вул. Червоноармійська, 8/10 «В», кв.№3, на ім'я ОСОБА_9 та дав вказівку ОСОБА_5 забезпечити державну реєстрацію ТОВ «Комп'ютери-В» та підписання вказаних документів ОСОБА_9

Одночасно, з метою залучення ОСОБА_9 для придбання на його ім'я ще одного підприємства, ОСОБА_3 визначив ОСОБА_9 грошову винагороду у розмірі 3 тисяч гривень на місяць.

При цьому ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5, за допомогою невстановленої особи, яка надає юридичні послуги, підготували для підписання ОСОБА_13 документи, необхідні для придбання та реєстрації змін у статутних документах підприємства: заяву про передачу на користь ОСОБА_9 частки у статутному капіталі ТОВ «Комп'ютери-В», протокол загальних зборів учасників ТОВ «Комп'ютери-В», нову редакцію статуту ТОВ «Комп'ютери-В», згідно з яким ОСОБА_9 входить до складу засновників підприємства, отримує частку статутного капіталу у розмірі 100 відсотків та призначається на посаду директора підприємства та інші документи.

Після підготовки вказаних документів, ОСОБА_9, перебуваючи у приміщенні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_14, за невстановленою у ході досудового розслідування адресою, за вказівкою ОСОБА_3 підписав заяву від 04.09.2012, згідно з якою ОСОБА_10 уступає на користь ОСОБА_9 частку статутного капіталу підприємства у розмірі 100 відсотків, протокол загальних зборів учасників ТОВ «Комп'ютери-В» №08-2012 від 04.09.2012, згідно з яким ОСОБА_9 увійшов до складу засновників юридичної особи ТОВ «Комп'ютери-В», та був призначений на посаду директора підприємства. Увійшовши до складу засновників ТОВ «Комп'ютери-В», ОСОБА_9 затвердив нову редакцію статуту ТОВ «Комп'ютери-В» від 04.09.2012, згідно з п.1.5. якого він став єдиним засновником підприємства.

ОСОБА_5 діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та ОСОБА_8, з метою придбання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, 05.09.2012 надав Державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради для проведення державної реєстрації змін у статутних документах ТОВ «Комп'ютери-В» наступні підписані ОСОБА_9 документи: заяву від 04.09.2012 та протокол загальних зборів учасників статутному капіталі №2012 від 04.09.2012, заяву від 04.09.2012 та протокол загальних зборів учасників у статутному капіталі №08-2012 від 04.09.2012.

В цей же день, Державним реєстратором виконавчого комітету Харківської міської ради зміни у статутних документах ТОВ «Комп'ютери-В» зареєстровані за номером 14801070006018643.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_8 з метою прикриття спільної незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, використовуючи підставну особу - ОСОБА_9, у встановленому законом порядку придбали юридичну особу - товариство з обмеженою відповідальністю «Комп'ютери-В» (код 24275090), зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Червоноармійська, 8/10 «В», кв.№3.

У подальшому ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, використовуючи отримані статутні документи ТОВ «Комп'ютери-В», організували отримання 03.10.2012 у Західній МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «Комп'ютери-В» №351 від 03.10.2012.

Крім того, ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_3, використовуючи отримані статутні документи ТОВ «Комп'ютери-В», відкрив 06.11.2012 поточний рахунок ТОВ «Комп'ютери-В» №2600.8.31.0098301 у філії АБ «Південний» в місті Харкові, МФО 350761. Вказаний поточний рахунок ТОВ «Комп'ютери-В» ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_8А почали використовувати згідно з розробленим ОСОБА_3 планом для перерахування грошових коштів підприємствам-контрагентів, зацікавленим у мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій.

У вказаний період часу ОСОБА_8, діючи відповідно до розробленого злочинного плану здійснював пошук підприємств-контрагентів, яким потрібні послуги ТОВ «Комп'ютери-В» з конвертації грошових коштів та мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операції з підприємствами-контрагентами, які фактично носили безтоварний характер.

Таким чином, ОСОБА_8 своїми вказаними умисними діями з усунення перешкод - здійснення пошуку підприємств-контрагентів, яким потрібні послуги фіктивної юридичної особи, сприяв вчиненню злочину.

Отримавши статутні документи ТОВ «Комп'ютери-В» після їх державної реєстрації, ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_8 почали використовувати ТОВ «Комп'ютери-В» для прикриття спільної незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів згідно з розробленим ОСОБА_3 злочинним планом.

Згідно з актом №42/20-33-22-03-07/24275090 від 17.01.2014 Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківської області про неможливість проведення перевірки ТОВ «Комп'ютери-В» (код ЄДРПОУ 24275090), щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за жовтень 2010 року-вересень 2013 року встановлено, що наведені в акті ознаки, як кожний окремо, так і у сукупності, дають обґрунтовані підстави вважати, що у ТОВ «Комп'ютери-В» наявні ознаки відсутності факту реального здійснення господарської діяльності за період жовтня 2010 року - вересня 2013 року.

Крім того, 04 жовтня 2012 року ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи умисно з метою реалізації узгодженого злочинного плану з придбання фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, домовився з представником ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» (код ЄДРПОУ 33901971, м.Харків, вул. Індустріальна, 3) ОСОБА_15 про продаж корпоративних прав засновника вказаного підприємства. Після досягнення згоди про продаж ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», ОСОБА_3 запропонував ОСОБА_9 придбати на його ім'я ще одну юридичну особу.

ОСОБА_9, будучи введеним ОСОБА_3 в оману щодо законності здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності, погодився виступити засновником та придбати на своє ім'я юридичну особу - ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», поклавши при цьому на себе обов'язки директора підприємства, та зареєструвати зміни у статутних документах підприємства в органах державної реєстрації. Отримавши від ОСОБА_11 згоду, ОСОБА_3 повідомив про це ОСОБА_5, які узгодили спільні дії з придбання на ім'я ОСОБА_11 юридичної особи ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» згідно зі злочинним планом та подальше використання підприємства у прикритті незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій.

При цьому ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5, за допомогою невстановленої особи, яка надає юридичні послуги, підготували для підписання ОСОБА_13 наступні необхідні для придбання та реєстрації змін у статутних документах підприємства документи: договір купівлі-продажу ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» від 04.10.2012, протокол загальних зборів учасників ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», нову редакцію статуту ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», згідно з яким ОСОБА_9 увійшов до складу засновників підприємства, отримує частку статутного капіталу у розмірі 100 відсотків та призначається на посаду директора підприємства, а також інші документи.

04 жовтня 2012 року, в ранковий час, ОСОБА_9, перебуваючи у приміщенні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_14, за не встановленою під досудового розслідування адресою, за вказівкою ОСОБА_3 підписав договір купівлі-продажу корпоративних прав засновників ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» (код ЄДРПОУ 33901971) від 04.10.2012, згідно з яким ОСОБА_15 передає у власність ОСОБА_9 частку статутного капіталу підприємства у розмірі 100 відсотків, протокол загальних зборів учасників ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» №б/н від 05.10.2012, відповідно до якого ОСОБА_9 увійшов до складу засновників юридичної особи ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» та був призначений на посаду директора підприємства. Увійшовши до складу засновників ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» ОСОБА_9 затвердив нову редакцію статуту ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», згідно з п.1.5. якого він став єдиним засновником вказаного підприємства.

18.10.2012 ОСОБА_5 діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою придбання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, організував надання Державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради для проведення державної реєстрації змін у статутних документах ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» наступні підписані ОСОБА_9 документи: договір купівлі-продажу ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» від 04.10.2012, протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», нову редакцію статуту ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ». В цей же день, Державним реєстратором виконавчого комітету Харківської міської ради зміни у статутних документах ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» зареєстровані за номером 14801050010037250.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_5 з метою прикриття спільної незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, використовуючи підставну особу - ОСОБА_9, у встановленому законом порядку придбали юридичні особи - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Данилевського, 9.

Крім того, ОСОБА_5 діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою внесення змін в установчих документах придбаного фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», організували надання 13.11.2012 Державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради для проведення державної реєстрації змін у статутних документах ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» підписаних ОСОБА_9 документів: протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» №б/н від 12.11.2012, нової редакції статуту ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» від 12.11.2012. В цей же день, Державним реєстратором виконавчого комітету Харківської міської ради зміни у статутних документах ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» зареєстровані за номером 14801050010037250.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_5 з метою прикриття спільної незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій використовуючи підставну особу - ОСОБА_9 у встановленому законом порядку придбали юридичну особу - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» за адресою: м. Харків, вул. Космічна, буд. №26, кв. №410.

ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, використовуючи отримані статутні документи ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», організували отримання 11.12.2012 у ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» № 2667 від 11.12.2012.

Крім того, ОСОБА_9, за вказівкою ОСОБА_3, використовуючи отримані статутні документи ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» 14.12.2012 відкрив поточний рахунок ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» № 26006004197001 у ПАТ «Астра банк» МФО 380548 м. Харків. Вказаний поточний рахунок №26006004197001 ОСОБА_3 та ОСОБА_5 почали використовувати згідно з розробленим ОСОБА_3 планом для перерахування грошових коштів підприємствам-контрагентам, зацікавленим у мінімізації бази оподаткування.

При цьому, в зазначений період часу ОСОБА_3, не бажаючи ділити грошові кошти, отримані як оплату за надання послуг підприємствам-контрагентам зі створення умов для мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів, самостійно здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності ТОВ «Комп'ютери-В» та ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ».

Згідно з актом №1/20-30-22-01-14/33901971 від 31.01.2014 ДПІ у Дзержинському районі ГУ Міндоходів у Харківській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» (код ЄДРПОУ 33901971), щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 22.01.2011 по 29.01.2014 встановлено, що звіркою ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ» (код ЄДРПОУ 33901971) документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із постачальниками на суму 14 177 415,0 грн. в т.ч. ПДВ 2 835 483,00 грн. за період січень 2011 року - серпень 2012 року, січень 2012 року - вересень 2013 року та з покупцями на суму 14 447 880, 00 грн. в т.ч. ПДВ 2 889 576, 00 грн. за період січень 2011 року - серпень 2012 року, січень 2013 року - вересень 2013 року.

Крім того, 31 жовтня 2012 року ОСОБА_3, діючи умисно з метою реалізації узгодженого злочинного плану з придбання фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, домовився з представником ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» (код ЄДРПОУ 37187953) ОСОБА_16 про продаж корпоративних прав засновника вказаного підприємства. Після досягнення угоди про продаж ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення», ОСОБА_3 запропонував ОСОБА_9 придбати на його ім'я ще одну юридичну особу.

ОСОБА_9, будучи введеним ОСОБА_3 в оману щодо законності здійснення вказаним підприємством фінансово-господарської діяльності, погодився виступити засновником та придбати на своє ім'я юридичну особу - ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення», поклавши при цьому на себе обов'язки директора підприємства, та зареєструвати зміни у статутних документах підприємства в органах державної реєстрації. Отримавши від ОСОБА_11 згоду, ОСОБА_3 повідомив про це ОСОБА_5, та вони узгодили спільні дії з придбання на ім'я ОСОБА_11 юридичної особи ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» та подальше використання підприємства у прикритті незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування та конвертації грошових коштів шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій.

При цьому ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5, за допомогою невстановленої особи, яка надає юридичні послуги, підготували для підписання ОСОБА_13 наступні документи, необхідні для придбання та реєстрації змін у статутних документах підприємства: договір купівлі-продажу ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення», протокол загальних зборів учасників товариства, нову редакцію статуту ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення», згідно з яким ОСОБА_9 увійшов до складу засновників підприємства, отримує частку статутного капіталу у розмірі 100 відсотків та призначається на посаду директора підприємства, а також інші документи.

31 жовтня 2012 року, в ранковий час, ОСОБА_9, перебуваючи у приміщенні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_14, за невстановленою під час досудового розслідування адресою, за вказівкою ОСОБА_3 підписав договір купівлі-продажу корпоративних прав засновників ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» (код ЄДРПОУ 37187953) від 31.10.2012, згідно з яким ОСОБА_16 передав у власність ОСОБА_9 частку статутного капіталу підприємства у розмірі 100 відсотків, протокол загальних зборів учасників ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» (код ЄДРПОУ 37187953) від 31.10.2012, згідно з яким ОСОБА_9 увійшов до складу засновників юридичної особи ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» та був призначений на посаду директора підприємства. Увійшовши до складу засновників ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення», ОСОБА_9 затвердив нову редакцію статуту ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення», згідно з п.1.1. якого він став єдиним засновником вказаного підприємства.

ОСОБА_5 діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою придбання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, організував надання 23.11.2012 Державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради для проведення державної реєстрації змін у статутних документах ТОВ «Елінг.Буд-ХХІ», підписаних ОСОБА_9 документів: договору купівлі-продажу ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» від 31.10.2012, протоколу загальних зборів учасників товариства від 31.10.2012, нової редакції статуту ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення». В цей же день, Державним реєстратором виконавчого комітету Харківської міської ради зміни у статутних документах ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» зареєстровані за номером 16321050004008036.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_5 з метою прикриття спільної незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, використовуючи підставну особу - ОСОБА_9, у встановленому законом порядку придбали юридичну особу - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» (код ЄДРПОУ 37187953) зареєстроване за адресою: м. Харків, пр. Московський, 131 «А», оф. №49.

Отримавши статутні документи ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» (код ЄДРПОУ 37187953) після державної реєстрації вказаних змін, ОСОБА_3 та ОСОБА_5 згідно з розробленим злочинним планом не встигли використати ТОВ «Бюджетні інтер'єрні рішення» для прикриття незаконної діяльності з надання послуг підприємствам-контрагентам з мінімізації бази оподаткування шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, так як їх діяльність була припинена працівниками міліції.

Таким чином, дії ОСОБА_3 слід кваліфікувати за ч.3 ст.27, ч.2 ст.28 - ч.2 ст.205 КК України - організація, у формі організації вчинення злочинів, керуванні їх підготовкою та вчиненням, придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності (фіктивне підприємництво), вчинені повторно за попередньою змовою групою осіб.

Дії ОСОБА_5 слід кваліфікувати за ч.2 ст.28 - ч.2 ст.205 КК України - як придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності (фіктивне підприємництво), вчинені повторно за попередньою змовою групою осіб.

26.08.2014 року між прокурором відділу прокуратури Харківської області та обвинуваченими були укладені угоди про визнання винуватості, за умовами яких обвинувачений ОСОБА_5 та обвинувачений ОСОБА_3 зобов'язуються повно та беззастережно визнати свою вину у обсязі підозри, і сторони погоджуються на призначення покарання за ч.2 ст.28 - ч.2 ст.205 КК України ОСОБА_5 у вигляді штрафу у розмірі 4200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 71400 грн., і за ч.3 ст.27, ч.2 ст.28 - ч.2 ст.205 КК України ОСОБА_3 вигляді штрафу у розмірі 4200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 71400 грн.

Оскільки зміст зазначеної угоди про визнання винуватості відповідає вимогам ст.472 КК України, укладання угоди сторонами є добровільним, а підстави для відмови в затвердженні угоди відсутні, суд вважає можливим затвердити угоду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.369-374, 475 КПК України,

З А С У Д И В:

Затвердити угоди про визнання винуватості, укладені 26.08.2014 року між прокурором відділу прокуратури Харківської області та обвинуваченим ОСОБА_5 і обвинуваченим ОСОБА_3

Визнати ОСОБА_3 винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.28 - ч.2 ст.205 КК України і призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 4200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 71400 грн.

Визнати ОСОБА_5 винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 - ч.2 ст.205 КК України і призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 4200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 71400 грн.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Апеляційна скарга подається через суд, який ухвалив судове рішення, протягом тридцяти днів з дня його проголошення. Для особи, яка перебуває під вартою, строк подачі апеляційної скарги обчислюється з моменту вручення їй копії судового рішення.

Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Суддя - Я.М.Горбунова