Ухвала суду № 42770568, 17.02.2015, Енергодарський міський суд Запорізької області

Справа № 316/1605/14-к

Провадження № 1-кп/316/5/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" лютого 2015 р.

Енергодарський міський суд

Запорізької області

у складі головуючого судді Куценко М. О.,

при секретарі Демешко О. А.,

за участю прокурора Неведомського Д. В.,

захисника ОСОБА_1,

представника

цивільного позивача ОСОБА_2,

розглянувши у судовому засіданні в м. Енергодар матеріали кримінального провадження №32014080000000001 від 09.01.2014 року за обвинувальним актом, який надійшов з прокуратури Запорізької області за відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Запорізької області, смт Веселе, громадянина України, освіта вища, працюючого на посаді директора ТОВ «Омега Аір», який зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

обвинуваченого за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до обвинувального акту, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3, будучи згідно контракту на управління підприємством від 29.12.2010, протоколу установчих зборів засновників №2 від 28.12.2010 та наказу №1 від 04.01.2011 року директором товариства з обмеженою відповідальністю «Омега Аір» (далі ТОВ «Омега Аір»), 26.03.2010 зареєстрованого виконавчим комітетом Енергодарської міської ради Запорізької області, свідоцтво про державну реєстрацію №11001020000000803 від 26.03.2010, код за ЄДРПОУ 37050811, за юридичною адресою: АДРЕСА_2, взятого на податковий облік в ДПІ у м. Енергодар Запорізької області 20.01.2011 за №187, зареєстрованого 23.02.2011 в якості платника податку на додану вартість, свідоцтво № 100325875, виданого ДПІ у м. Енергодар Запорізької області, індивідуальний податковий номер - 370508108233, обіймаючи посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, будучи службовою особою, відповідальною за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, нарахування та сплату податків, умисно ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 857 088,73 грн. при наступних обставинах.

ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Омега Аір», у період з березня 2012 року по вересень 2013 року, здійснював фінансово-господарську діяльність підприємства шляхом укладання договорів купівлі-продажу сільськогосподарської продукції (насіння льону, цибуля ріпчаста, насіння гарбузове, тощо). При цьому, у ОСОБА_3, який діяв з корисливих мотивів, у березні 2012 року виник намір на незаконне збагачення шляхом несплати податків в бюджет держави.

Так, ОСОБА_3, у період з березня 2012 року по вересень 2013 року, застосував схему ухилення від сплати податків шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства ТОВ «Омега Аір» операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Дніпропаркальянс» (код 35454607) та ТОВ «Лівий берег компані» (код 35454570), які фактично вказану продукцію на адресу ТОВ «Омега Аір» не постачали.

В період з березня 2012 року по вересень 2013 року ОСОБА_3, маючи умисел на ухилення від сплати податків, отримав від невстановленої під час досудового розслідування особи видаткові накладні ТОВ «Дніпропаркальянс» та ТОВ «Лівий берег компані», що містять недостовірні відомості щодо поставки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Омега Аір», а саме:

від ТОВ «Дніпропаркальянс»:

1. Видаткова накладна №1 від 01.08.2013, на суму 213 102,50грн.;

2. Видаткова накладна №3 від 05.09.2013, на суму 25 025 грн.;

3. Видаткова накладна №2 від 13.08.2013, на суму 216 460 грн.;

від ТОВ «Лівий берег компані»:

1. Видаткова накладна №08/13 від 04.02.2013, на суму 35 200 грн.;

2. Видаткова накладна №02/13 від 28.01.2013, на суму 17 600 грн.;

3. Видаткова накладна №03/13 від 29.02.2013, на суму 52 800 грн.;

4. Видаткова накладна №01/13 від 15.01.2013, на суму 35 080грн.;

5. Видаткова накладна №05/13 від 31.01.2013, на суму 35 200 грн.;

6. Видаткова накладна №4 від 25.10.2012, на суму 777 788 грн.;

7. Видаткова накладна №5 від 26.10.2012, на суму 739 720,50 грн.;

8. Видаткова накладна №7 від 14.12.2012, на суму 61 296грн.;

9. Видаткова накладна №6 від 27.11.2012, на суму 37 680 грн.;

10. Видаткова накладна №3 від 22.10.2012, на суму 1 190 974,70 грн.;

11. Видаткова накладна №06/13 від 01.02.2013, на суму 70 400 грн.;

12. Видаткова накладна №01/02 від 29.04.2013, на суму 337585,15 грн.

13. Видаткова накладна №02 від 03.03.2012, на суму 334 363,33 грн.

Продовжуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3, з метою незаконного формування валових витрат ТОВ «Омега Аір» за період з березня 2012 року по грудень 2013 року, надавав головному бухгалтеру ТОВ «Омега Аір» ОСОБА_4 видаткові накладні, що містять недостовірні відомості щодо поставки сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ «Омега Аір», яка в свою чергу відображала в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства суми валових витрат, які виникли при взаємовідносинах з ТОВ «Дніпропаркальянс» та ТОВ «Лівий берег компані».

Реалізуючи свій єдиний злочинний намір, ОСОБА_3, підписав та надав до ДПІ у м. Енергодар ГУ Міндоходів у Запорізькій області декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Омега Аір» за 2012 та 2013 роки, в яких умисно завищив суму валових витрат підприємства, а саме: в 2012 на суму 3 141 822, 53 грн, в 2013 на суму 1 038 452,65 грн. а всього на суму 4 180 275,18 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства в розмірі 857 088,73 гривень.

В результаті злочинних дій ОСОБА_3, які об'єднані єдиним умислом, до бюджету за період з березня 2012 року по вересень 2013 року, фактично не надійшли кошти у сумі 857 088,73 грн., що є значним розміром.

В судовому засіданні захисником обвинуваченого ОСОБА_1, а також обвинуваченим заявлено клопотання про закриття кримінального провадження на підставі п.3 ч.2 ст. 284КПК України - у зв'язку з досягненням податкового компромісу.

Представник цивільного позивача (Енергодарської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області) підтримав заявлене клопотання та зазначив про досягнення податкового компромісу та відмовився від цивільного позову.

Прокурор підтримав заявлене клопотання, зазначивши на наявність законних підстав для його задоволення.

ОСОБА_3 обвинувачується у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до п.3 ч.2 ст. 284 КПК України - кримінальне провадження закривається судом якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

Відповідно до п.8 підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідних положень" Податкового кодексу України - податковий компроміс вважається досягнутим після сплати платником податків узгоджених податкових зобов'язань згідно із цим підрозділом.

Так, 17.02.2015 року до суду від Енергодарської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області надійшла письмова заява про відмову від цивільного позову в зв'язку з досягненням податкового компромісу по податкових зобов'язаннях встановлених в межах зазначеного кримінального провадження. Крім вказаної заяви, суду надано: довідку за підписом заступника начальника Енергодарської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області, щодо досягнення податкового компромісу; заяву директора ТОВ «Омега Аір» ОСОБА_3 до Енергодарської ОДПІ від 26.01.2015 року про застосування процедури досягнення податкового компромісу; платіжне доручення №36 від 12.02.2015 року про сплату ТОВ «Омега Аір» до Держбюджету податку на прибуток згідно заяви про податковий компроміс в розмірі 42854,00 грн.

З огляду на вищевикладене, суд вважає, що є всі законні підстави для закриття кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.. 284 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Кримінальне провадження зареєстроване у єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32014080000000001 від 09.01.2014 року за обвинуваченням ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4 у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Цивільний позов Енергодарської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області - залишити без розгляду.

Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя М. О. Куценко