Постанова № 4249365, 15.07.2009, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-679/2009 р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2009 року Ленінський районний суд м. Кіровограда у складі:

головуючого судді Льон С.М.

при секретарі Гуменюк С.А.

за участю прокурора ОСОБА_1 .

захисника ОСОБА_2 .,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Кіровограді подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_3 про обрання міри запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця м. Кіровоград, ІНФОРМАЦІЯ_2 , громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , не працюючого, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий о з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до суду з поданням про про обрання міри запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_4 . Вказав, що слідчим відділом ПМ ДПА у Кіровоградській області розслідується кримінальна справа № 71-558, порушена 29 травня 2009 року Світловодською міжрайонною прокуратурою, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. 03.07.2009 року слідчим відділом ПМ ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна справа відносно ОСОБА_4 , за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. Проведеним по справі досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 . обвинувачується у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, кваліфікуючими ознаками якого є – фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб”єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яке заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Вказаний злочин ОСОБА_4 . скоїв за наступних обставин. Житель м.Кіровограда гр. ОСОБА_5 ., посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, діючи в порушення ст. 1 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.1991г., згідно якого “Підприємництво – це безпосередня самостійна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанні робіт, наданню послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними і юридичними особами, зареєстрованими як суб'єкти підприємницької діяльності в порядку, встановленому законом”, ст. 10 вищезгаданого Закону, якою передбачено, що “підприємець” зобов'язаний не заподіювати збитки природному середовищу, не порушувати права та інтереси громадян, підприємств, установ, організацій і держави, які охороняються законом”, і порушуючи інші норми законодавства України, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, наприкінці 2005року вирішив систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням і придбанням суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б в сприянні, за матеріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів, друку і розрахункових рахунків фіктивних підприємств, а також легалізацією (відмиванням) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Для реалізації свого злочинного наміру в цей же час гр. ОСОБА_5 . залучив своїх знайомих, жителів м. Кіровограда ОСОБА_6 . та ОСОБА_4 ., яких посвятив в розроблений ним злочинний план, направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їм роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як співорганізаторство і участь в створенні і придбанні фіктивних підприємств, проведенні безтоварних операцій з подальшою конвертацією грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в наявну. ОСОБА_6 . та ОСОБА_4 ., усвідомивши суть відведеної їм ролі співорганізаторів і активних виконавців у здійсненні розробленого ОСОБА_5 злочинного плану досягли домовленості з ним, про розмір суми винагороди, за виконання відведеної їм ролі, яка залежала від розміру конвертованої суми. Для досягнення поставленої мети ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . у грудні 2005 року залучили в злочинну діяльність мешканця м. Кіровограда ОСОБА_7 ., якого посвятили в розроблений ними злочинний план і пояснили відведену йому роль в скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь в створенні і придбанні фіктивних підприємств, проведенні безтоварних операцій з подальшою конвертацією грошових коштів. ОСОБА_7 . усвідомивши суть відведеної йому роль співвиконавця в здійсненні розробленого ОСОБА_5 , ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . злочинного плану досяг домовленості з ними про розмір суми винагороди, за виконання відведеної йому ролі, в розмірі 0,3% від розміру конвертованої суми, дав свою згоду на перереєстрацію 16.12.2005року на своє ім'я ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), яке 16.12.2005року зареєстровано виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради за місцем проживання колишнього директора підприємства ОСОБА_8 ., за адресою: АДРЕСА_3 , що відповідно до Статуту було юридичною особою та став формальним директором підприємства.

Окрім цього, ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 ., діючи згідно розробленого плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва, умисно, повторно в кінці 2006року - на початку 2007року залучили до злочинної діяльності жительку м.Кіровограда ОСОБА_9 ., яка дала свою згоду на реєстрацію на своє ім'я приватного підприємства «Україна-Спецагро» (код 34894693), яке 29.01.2007року було зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. Формально директором підприємства ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . призначили ОСОБА_9 ., яку посвятили в розроблений ними злочинний план і пояснили відведену їй роль в скоєнні злочинів. ОСОБА_9 ., усвідомивши суть відведеної їй ролі співвиконавця в здійсненні, розробленого ОСОБА_5 , ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . злочинного плану досягла домовленості з ними про розмір суми винагороди за виконання відведеної їй ролі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . в квітні 2007року на знайомого ОСОБА_10 . жителя м. Кіровограда зареєстрували приватне підприємство «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), яке 24.04.2007року зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. ОСОБА_10 . став формальним директором підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . в липні 2007року на жителя м. Кіровограда ОСОБА_11 . зареєстрували приватне підприємство «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), яке 09.07.2007року зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. ОСОБА_11 . став формальним директором підприємства, а ОСОБА_6 . головним бухгалтером.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . в листопаді 2007року на жителя м. Кіровограда ОСОБА_12 . зареєстрували приватне підприємство «Украгроспецтех» (код 35451255), яке 08.11.2007року зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. ОСОБА_12 . став формальним директором підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . через свого знайомого ОСОБА_10 . в грудні 2007року на жителя м. Кіровограда ОСОБА_13 . зареєстрували приватне підприємство «Авіта-Х» (код 35561768), яке 03.12.2007року зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. ОСОБА_13 . став формальним директором підприємства.

Таким чином, впродовж 2005-2007рр. ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . шляхом реєстрації і перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) створили і придбали наступні підконтрольні собі фіктивні підприємства: ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768), які оформили на жителів м.Кіровограда ОСОБА_7 . ОСОБА_9 ., ОСОБА_10 ., ОСОБА_11 , ОСОБА_12 . та ОСОБА_13 ., які дали свою згоду бути засновниками і керівниками створених фіктивних підприємств.

Створивши і придбавши вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову.

Крім того, ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . в 2005-2007рр. звернулися до гр. ОСОБА_14 ., яку посвятили в свій злочинний план та запропонували їй за грошову винагороду готувати документи бухгалтерського і податкового обліку, на підставі яких складати і подавати звітність до ДПІ у м. Кіровограді, управління статистики, пенсійного фонду, соцстраху і інших державних органів, на що вона дала свою згоду.

Будучи співорганізаторами і активними членами злочинної групи ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 ., здійснювали загальне керівництво, підшукували суб'єкти підприємницької діяльності України, які були зацікавлені в проведенні безтоварних операцій і переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з якою від імені підставних керівників підконтрольних їм фіктивних підприємств укладали безтоварні договори на постачання товарів і надання послуг, здійснювали контроль за оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності, встановлювали розмір винагороди для членів злочинної групи від незаконної діяльності по конвертації безготівкових засобів в готівку, визначали розмір легалізованих (відмитих) грошових коштів і форми здійснюваних з ними фінансових операцій. Вони ж, обмінювалися із СПД (суб’єкт підприємницької діяльності) України підробленими документами з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу у виконання нібито договірних правовідносин по фіктивним (безтоварним) операціям на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти. Також ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . давали вказівки членам групи з приводу здійснення конкретних дій – отримання грошей в касах філій банків, підготовки платіжних доручень, підшукували СПД України для оготівкування грошових коштів.

ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . підшукували суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було незаконно без сплати податків до бюджету переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі підроблених договорів, документів бухгалтерського і податкового обліків створювати фіктивний податковий кредит по податку на додану вартість. Вони ж, надавали СПД України підроблені документи з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу у виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварним) операціях на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти. Вони ж, отримували від ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . конвертовані суми оготівкованих грошей і за вирахуванням певних відсотків з послуг конвертації і повертали їх СПД.

Окрім цього, ОСОБА_14 ., що мала спеціальність бухгалтера, на підставі фіктивних договорів, товарних і податкових накладних, екземпляри яких повертали підприємствам, що діяли, по вказівці ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . вела бухгалтерський і податковий облік на слідуючих підприємствах: ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768) складаючи податкові декларації по податку на прибуток і податку на додану вартість, що свідчило про ведення нібито справжньої, легальної фінансово-господарської діяльності, чим здійснювала маскування безтоварних операцій.

ОСОБА_7 ., ОСОБА_9 ., ОСОБА_10 ., ОСОБА_11 , ОСОБА_12 . та ОСОБА_13 . за вказівкою ОСОБА_5 ., ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . підписували грошові чеки, по яких останні в касах Кіровоградського відділення ЗАТ ?40 КБ ?58 раст-Капітал”, Кіровоградського відділення КБ ?53 овий”, Кіровоградської обласної дирекції філії ?55 ридніпровське РУ” ВАТ ?41 анк ?60 інанси та Кредит”, Кіровоградської обласної дирекції АППБ ?40 валь” та Кіровоградського відділення ВАТ ?41 М Банк” отримували наявні грошові кошти готівкою, що поступали по безготівкових розрахунках від СПД України, як оплата за нібито поставлену продукцію і надані послуги.

Банківські розрахункові рахунки суб’єктів фіктивного підприємництва ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768), які відкриті в Кіровоградському відділенні ЗАТ ?40 КБ ?58 раст-Капітал”, Кіровоградському відділенні КБ ?53 овий”, Кіровоградської обласної дирекції філії ?55 ридніпровське РУ” ВАТ ?41 анк ?60 інанси та Кредит”, Кіровоградській обласній дирекції АППБ ?40 валь” та Кіровоградському відділенні ВАТ ?41 М Банк” протягом 2005-2009рр. використовувались ОСОБА_5 , ОСОБА_6 . і ОСОБА_4 . для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, в тому числі у взаємних фінансових операціях з ПП ?58 арон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566), ПП ?59 країна-Спецагро” (код 34894693) та ПП ?55 аритет-Кір” (код 33083433).

Згідно поданих додатків №5 до декларації з ПДВ ?56 озшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” ПП ?58 арон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566), ПП ?59 країна-Спецагро” (код 34894693) та ПП ?55 аритет-Кір” (код 33083433) формували свій податковий кредит у 2008році за рахунок нібито проведених операцій у 2007році з ТОВ ?44 езинсекційний союз” на загальну суму понад 10млн.грн.

Внаслідок проведених безтоварних операцій між фіктивними підприємствами ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768) і реально діючими СПД України, за 2008-2009рр. переведено в готівку коштів на суму 43млн.грн., а бюджетом України недоотримано 4млн.083тис.868грн. податку на додану вартість, що згідно ст.205 ч.2 КК України є великою матеріальною шкодою

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_4 . скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

05.07.2009 року ОСОБА_4 . в порядку ст.115 КПК України був затриманий та поміщений в ІТТ Кіровського МВ УМВС України в Кіровоградській області

08.07.2009 року ОСОБА_4 . пред”явлено обвинувачення за ч.2 ст.205 КК України - вину в скоєнні якого визнав частково, але від дачі показів відмовився на підставі ст.63 Конституції України./span>

Вина ОСОБА_4 . повністю вилученими в процесі обшуків по справі первинними, обліковими та звітними документами результатів господарської діяльності, показами свідків, іншими матеріалами справи.08.07.2009 року Ленінським районним судом м.Кіровограда строк затримання обвинуваченого ОСОБА_4 . продовжено до 10 діб, тобто до 15.07.2009 року.

Крім того, ОСОБА_4 . скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за попередньою змовою групою осіб, при наступних обставинах.

Директор приватного підприємства ?58 арон-Кір” ОСОБА_6 ., заступник директора даного підприємства ОСОБА_5 ., ОСОБА_4 . і ОСОБА_14 . вступили в злочинну змову на умисне ухилення від сплати податків при здійсненні фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства та розподілили між собою ролі для досягнення зазначеної мети.

Приват не підприємство ?58 арон-Кір” (код ЄДРПОУ № 33428566, м.Кіровоград, вул.Шевченка, 25) зареєстроване Реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської ради народних депутатів 31.03.2005р. на податковий облік взято в ДПІ у м.Кіровограді 7.04.2005р. за № НОМЕР_1 , як платник податку на додану вартість зареєстровано 13.04.2005р. за № НОМЕР_2 .

В період з 13.04.2009р. по 27.04.2009р. спеціалістами ДПА у Кіровоградській області проведено планову виїзну перевірку ПП ?58 арон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2008р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2008р.

За результатами проведеної планової документальної перевірки ПП ?58 арон-Кір” складено акт перевірки № НОМЕР_3 від 06.05.2009р.

Проведеною перевіркою встановлено, що у період, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність ПП ?58 арон-Кір” були з 01.01.2006р. по 02.04.2009р. ОСОБА_6 ., а з 02.04.2009р. по день підписання акта перевірки ОСОБА_15 .

В ході перевірки директором ПП ?58 арон-Кір” ОСОБА_15 . було надано акт щодо передачі йому ОСОБА_6 . реєстраційних документів ПП ?58 арон-Кір”, печатки, чекової книжки підприємства, бухгалтерської документації за період з квітня 2005 року по квітень 2009 року.

Крім того, надано копію довідки Ленінського РВ УМВС України у Кіровоградській області від 10.04.2009 року, відповідно до якої ОСОБА_15 . звертався з письмовою заявою до Ленінського РВ УМВС України у Кіровоградській області 04.04.2009 р. по факту втрати реєстраційних документів ПП ?58 арон-Кір”, печатки, бухгалтерської документації за період з вересня 2007 року по квітень 2009 року.

Таким чином, директором ПП ?58 арон-Кір” ОСОБА_15 . на вимогу спеціалістів, що проводили перевірку, було повідомлено, що вищевказані документи та печатка, які були отримані ним від попереднього директора та засновника ПП ?58 арон-Кір” ОСОБА_6 . було втрачено в повному обсязі, окрім бухгалтерських документів за період з квітня 2005р. по серпень 2007р., а також чекової книжки.

Однак до перевірки не було надано вищевказані документи, що не були втрачені, а саме бухгалтерські документи за період з квітня 2005 р. по серпень 2007 р., а також чекова книжка.

У відповідності з п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України ?55 ро податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97р.( із змінами та доповненнями) не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджується податковими накладними.

Таким чином ПП ?58 арон-Кір”, в порушення вимог Закону про ПДВ завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року в зв’язку з включенням до складу податкового кредиту витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними на загальну суму 4 083 400 грн.

Проведеною дослідчою перевіркою встановлено, що ОСОБА_15 . фінансово-господарську діяльність ПП ?58 арон-Кір” фактично не здійснював, але ОСОБА_6 ., ОСОБА_5 ., ОСОБА_4 . і ОСОБА_14 . здійснюючи визначену мету щодо умисного ухилення від сплати податків за результатами фінансово-господарської діяльності даного підприємства визначили ТОВ ?44 езинсакційний союз” та ПП ?57 ільгоспнафтотрейд Кіровоград” для формування у 2008 році податкового кредиту ПП ?58 арон-Кір” і з цією метою, згідно визначених ролей ОСОБА_14 . склала та подала за вказаний період до ДПІ у м.Кіровограді декларації з ПДВ з додатками № 5 до них ?56 озшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” щодо формування у 2008 році податкового кредиту ПП ?58 арон-Кір” за рахунок нібито проведених операцій у 2008 році з ТОВ ?44 езинсекційний союз” на загальну суму 6,8 млн. гривень та з ПП ?57 ільгоспнафтотрейд Кіровоград” на загальну суму 7 млн. гривень.

В ході перевірки встановлено, що ОСОБА_6 ., ОСОБА_5 ., ОСОБА_4 . та ОСОБА_14 . з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно, із корисливих мотивів, направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів в готівку, здійснили перереєстрацію ТОВ ?44 езинсекційний союз” і ПП ?57 ільгоспнафтотрейд Кіровоград”, залучивши для цієї мети малоімущих громадян ОСОБА_7 . і ОСОБА_10 ., які за грошову винагороду та іншу особисту зацікавленість дали свою згоду на перереєстрацію ТОВ ?44 езинсекційний союз” і ПП ?57 ільгоспнафтотрейд Кіровоград”, при цьому, не маючи наміру здійснювати його фінансово-господарську діяльність.

Після перереєстрації, статутні документи ТОВ ?44 езинсекційний союз” і ПП ?57 ільгоспнафтотрейд Кіровоград” та печатки підприємств ОСОБА_7 . і ОСОБА_10 . передали ОСОБА_6 ., ОСОБА_5 ., ОСОБА_4 . та ОСОБА_14 . за обіцяну грошову винагороду, оскільки самі наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств не мали.

Банківський розрахунковий рахунок суб’єкта фіктивного підприємництва ТОВ ?44 езинсекційний союз”, № НОМЕР_4 відкритий в Кіровоградській філії КБ ?53 овий” та розрахункові рахунки ПП ?57 ільгоспнафтотрейд Кіровоград”, № НОМЕР_5 і № НОМЕР_6 відкриті в Кіровоградській філії КБ ?53 овий” в зазначений період використовувались ОСОБА_6 ., ОСОБА_5 , ОСОБА_4 . та ОСОБА_14 . за пособництва ОСОБА_7 . і ОСОБА_10 . для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, в тому числі у взаємних фінансових операціях з ПП ?58 арон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566).

Не бажаючи бути викритим та нести встановлену законом відповідальність за вчинення дій направлених на умисне ухиленню від сплати податків, вирішивши убезпечити себе від подальшого викриття, ОСОБА_6 . за грошову винагороду перереєстрував ПП “Тарон-Кір” на підставну особу гр. ОСОБА_15 .

Таким чином, директор ПП ?58 арон-Кір” ОСОБА_6 ., за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_4 . та ОСОБА_14 . згідно визначених ними ролей, щодо досягнення мети по умисному ухиленню від сплати податків по результатам проведеної ними фінансово-господарської діяльності ПП ?58 арон-Кір” в період з 01.01.2006р. по 31.12.2008р. в порушення вимог з п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України ?55 ро податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97р.( із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 4 083 тис. 868 грн. , чим завдано державі збитків в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами дослідчої перевірки та висновком акту № НОМЕР_3 планової документальної перевірки даного підприємства.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_4 . скоїв злочин, передбачений ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України.

13.07.2009 року ОСОБА_4 . пред’явлено обвинувачення за ст.27, ч.3 ст.212 КК України - вину в скоєнні злочину останній не визнав і від дачі показів на підставі ст. 63 Конституції України відмовився.

Вина ОСОБА_4 . повністю вилученими в процесі обшуків по справі первинними, обліковими та звітними документами результатів господарської діяльності, показами свідків, іншими матеріалами справи. При обранні міри запобіжного заходу враховується, що згідно ст. 148 КПК України обвинувачений ОСОБА_4 . знаходячись на волі може уникнути від слідства та суду, перешкоджувати встановленню істини по справі, скоїти нові злочини, так як з 2 липня 2009 року останній не проживав за місцем своєї реєстрації, уникаючи присутності під час проведення обшуку, а також , уникаючи проведення обшуку в належному йому автомобілі MITSUBISHI Lancer д.н. НОМЕР_7 , залишив його без нагляду на території ЗАТ ?58 ехнотранссервіс”, в м. Кіровограді вул.. Родимцева,100/А і переховувався до 5 липня 2009 року, до затримання його працівниками податкової міліції.

Заслухавши захисника, думку прокурора, оглянувши матеріали кримінальної справи та приймаючи до уваги те, що ОСОБА_4 . обвинувачується у скоєнні злочину середньої тяжкості та у скоєнні тяжкого злочину, не працює, а тому є підстави вважати, що знаходячись на волі останній може перешкоджати встановленню істини по справі, продовжити злочинну діяльність, а також з метою забезпечення виконання процесуальних рішень, суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 148, 150, 155, 156, 165-2, КПК України,-span>

П О С Т А Н О В И В :

Обрати міру запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 р.н., строком до 2-х місяців.

Постанова може бути оскаржена на протязі 3-ох діб до Апеляційного суду Кіровоградської області.

Суддя Льон С.М.