Ухвала суду № 42377303, 20.01.2015, Голопристанський районний суд Херсонської області

Справа № 654/3414/14-к

Провадження № 1-кп/654/9/2015

У Х В А Л А

20 січня 2015 року

Голопристанський районний суд Херсонської області

в складі: головуючого - судді Сіянка В. М.

за участю:

секретаря Сидоркіної І. В.

прокурора Лафірука А. А

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Гола Пристань Херсонської області в залі суду кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Херсона, громадянина України, освіта середня спеціальна, не одружений, працюючого директором СТОВ «Гопри Сервіс-Груп лтд», раніше не судимий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, фактично мешкає без реєстрації за адресою: АДРЕСА_2

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно обвинувального акту ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він будучи генеральним директором СТОВ «Гопри Сервіс-Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 36744747, яке зареєстроване у Голопристанській районній державній адміністрації Херсонської області від 22.03.2010 року, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців 1 488 102 0000 000897, яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Голопристанському районі Херсонської області з 23.03.2010 року, зареєстроване платником ПДВ з 12.04.2010, свідоцтво платника ПДВ № 100336964, зареєстроване як суб'єкта спеціального режиму оподаткування з 01.06.2011 року по 25.06.2013 року, податкова адреса: Херсонська область, Голопристанський район, с. Сліпушинське, вул. Тельмана, буд. 51) виконуючи на підприємстві адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності СТОВ «Гопри Сервіс-Груп ЛТД», забезпечуючи ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства, в період вересня 2012 року ухилився від сплати податку на додану вартість у значному розмірі. Так, ОСОБА_1 у вересні місяці 2012 року, умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій, та їх наслідків, бажаючи їх настання, перебуваючи за місцем знаходження підприємства Херсонська область, Голопристанський район, с. Сліпушинське, вул. Тельмана, буд. 51, в порушення вимог та обов'язків покладених діючим законодавством, щодо обчислення та сплати податків введених у встановленому законом порядку, тобто в порушення ст. 67 Конституції України; ст.49 Господарського кодексу України; пп. 4.1.1, 4.1.3 п. 4.1 ст. 4, п. 209.1, 209.2, 209.6, п.п. а п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, п. 3, 6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, здійснив реалізацію сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) від підприємства СТОВ «Гопри Сервіс-Груп ЛТД» на адресу ТОВ «Вента-Трейд» (код ЄДРПОУ 38091272) в кількості 1200 т на загальну суму 4 488 442 грн., у тому числі ПДВ - 748 073,67 грн. відобразивши реалізовану продукцію в податкових деклараціях як власно вирощену. Проте, у період взаємовідносин з ТОВ «Вента-Трейд» підприємство СТОВ «Гопри Сервіс-Груп ЛТД» безпідставно перебувало на спеціальному режимі оподаткування, як сільгоспвиробник, а саме мало податкову пільгу з податку на додану вартість від продажу сільськогосподарської продукції відповідно до якого сума податку на додану вартість, нарахована на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для виробничих цілей на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку для інших виробничих цілей. При цьому СТОВ «Гопри Сервіс-Груп ЛТД» не мало власних чи орендованих земельних ділянок, та фактично не вирощувало насіння соняшника, яке у подальшому реалізовувалось на адресу ТОВ «Вента-Трейд», так як фактично ОСОБА_1 закуповував насіння соняшника в фермерських господарствах та у фермерів одноосібників на території Голопристанського району без документів. За результатами перевірки доцільності перебування підприємства СТОВ «Гопри Сервіс-Груп ЛТД» на спеціальному режимі оподаткування, працівниками ДПІ у Голопристанському районі 25.06.2013 року анульовано свідоцтво платника податку на додану вартість. Таким чином, ОСОБА_1, будучи генеральним директором підприємства СТОВ «Гопри Сервіс-Груп ЛТД» зобов'язаний був відобразити у загальній декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції щодо реалізації сільськогосподарської продукції на ТОВ «Вента-Трейд» та сплатити до державного бюджету суму ПДВ у розмірі 748 073,66 грн. Всупереч цьому ОСОБА_1, переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків, відобразив проведені операції в податкових деклараціях як власно вирощену продукцію, за результатами чого незаконно отримав податкову пільгу з податку на додану вартість на загальну суму 748 073,66 грн., чим спричинив державі збитків у значному розмірі, який більш ніж у 1000 разів перевищує неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У судовому засіданні обвинувачений заявив клопотання про закриття провадження у справі та звільнення його від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України у зв'язку зі спливом строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Суд, з урахуванням думки прокурора, який не заперечував проти закриття кримінального провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважає клопотання обвинуваченого таким, що підлягає задоволенню, оскільки з моменту вчинення ОСОБА_1 злочину минуло більше як два роки, злочин, який йому інкриміновано є злочином невеликої тяжкості, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за який, згідно ст. 49 КК України, становить два роки та сплив 01.10.2014 року.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 285-287 КПК України (2012 року), суд

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання обвинуваченого задовольнити.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013230000000008 від 11.01.2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за підозрою ОСОБА_1 закрити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України на підставі ст. 49 КК України, у зв'язку із закінчення строків давності.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Цюрупинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області до СТОВ «Гопри Сервіс-Груп ЛТД» - залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави 5384,40 грн. судових витрат за проведення судових експертиз.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Херсонської області протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Голопристанський районний суд.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Суддя В. М. Сіянко