Рішення № 42141055, 19.12.2014, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/14511/14-ц

№ производства 2-о/646/123/2014

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.12.2014 р.

Червонозаводський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого: cудді Чудовського Д.О.,

при секретарі судового засідання: Косовій Т.В.,

представник заявника: не зявився,

представники заінтересованих осіб: не зявились,

розглянувши в приміщенні суду в м. Харкові у закритому судовому засіданні цивільну справу в окремому провадженні за заявою Державної податкової інспекції у Суворовському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області про розкриття Акціонерним товариством УкрСиббанк інформації, що містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю Одесакомунекологія,

В С Т А Н О В И В:

16.12.2014 року до Червонозаводського районного суду м. Харкова звернувся заявник із заявою про розкриття Акціонерним товариством УкрСиббанк інформації, що містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю Одесакомунекологія. В обґрунтування заяви, було зазначено, що ТОВ Одесакомунекологія перебуває на обліку у ДПІ Суворівського району м. Одеси з 28.03.2007 року.

ДПІ у Суворовському районі м. Одеси було призначено планову документальну виїзну перевірку ТОВ «Одесакомунекологія», щодо дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, яку провести не вдалось, у звязку з тим, що первинні бухгалтерські документи підприємства, які необхідні для перевірки, були втрачені та не були відновлені протягом 90 календарних днів, як це передбачено ПК України, а тому, з метою всебічного, обєктивного та повного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ Одесакомунекологія, а також недопущення втрат бюджету України заявник просить розкрити АК УкрСиббанк інформації, що містить банківську таємницю, щодо ТОВ Одесакомунекологія.

Заявник, заінтересовані особи у судове засідання не зявилися, про причини своєї неявки суд не повідомили.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, ТОВ «Одесакомунекологія» зареєстровано 26.03.2007 року, як товариство з обмеженою відповідальністю, місцезнаходження якого є м. Одеса, вул. Отамана Головатого, 40/42 (а.с. 3).

ТОВ «Одесакомунекологія» взято на облік ДПІ у Суворовському рані м. Одеси 28.03.2007 року за № 5072 (а.с. 5)

ТОВ «Одесакомунекологія» має рахунки №№ 26009173068203, 26008173068204, 26000173068202, 26046173068200, 26001173068201, 26002173068200 в українській гривні в АТ «УкрСиббанк» та рахунок № 26007017275001 в ФАТ «Імексбанк» (а.с. 6).

Як вбачається зі змісту заяви, заявником не знайшлось можливим провести планову документальну виїзну перевірку ТОВ «Одесакомунекологія», щодо дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, у звязку з відсутністю підприємства за податковою адресою.

Так, наказом ДПІ у Суворовському районі м. Одеси від 06.06.2014 року № 580, призначено планову документальну виїзну перевірку ТОВ «Одесакомунекологія», щодо дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, яку проведено не було, у звязку з тим, що СУ ГУМВС України в Одеській області були вилучені оригінали первинних документів (а.с. 26-35), на підставі чого ДПІ у Суворовському районі м. Одеси винесено наказ від 08.07.2014 року № 685 про перенесення даної перевірки до дати отримання копій документів або забезпечення доступу до них(а.с. 36).

08.07.2014 року ДПІ у Суворовському районі м. Одеси звернулось з листом до СУ ГУМВС України в Одеській області, в якому просила надати доступ до вилучених первинних облікових та бухгалтерських документів ТОВ «Одесакомунекологія» (а.с. 25), у відповідь на який було повідомлено про те, що 25.06.2014 року вилучена бухгалтерська документація повернута директору ТОВ «Одесакомунекологія» ОСОБА_1 (а.с. 24).

Наказом ДПІ у Суворовському районі м. Одеси від 24.07.2014 року № 722, поновлено проведення планової документальної виїзної перевірки ТОВ «Одесакомунекологія», щодо дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року з 25.07.2014 року на невикористаний строк (а.с. 20).

Згідно акту ДПІ у Суворовському районі м. Одеси від 25.07.2014 року, 25.07.2014 року працівниками ДПІ було здійснено вихід на податкову адресу підприємства (м. Одеса, вул. Отамана Головатого, 40/42) з метою вручення наказу від 24.07.2014 року № 722 та направлень на перевірку, однак не встановлено знаходження посадових осіб ТОВ «Одесакомунекологія» (а.с. 19).

25.07.2014 року ДПІ у Суворовському районі м. Одеси направлено лист до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси, щодо встановлення місцезнаходження посадових осіб ТОВ «Одесакомунекологія» (а.с. 17-18), на підставі чого оперативним відділом ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області було здійснено виїзд за податковою адресою підприємства ТОВ «Одесакомунекологія» та знайдено його.

Наказом ДПІ у Суворовському районі м. Одеси від 17.11.2014 року № 1102, призначено планову документальну виїзну перевірку ТОВ «Одесакомунекологія», щодо дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року (а.с. 8).

ТОВ «Одесакомунекологія» при отриманні наказу про проведення перевірки та направлень було надано висновок Оболонського районного управління МВС в м. Києві від 24.07.2014 року, в якому було вказано про викрадення у посадової особи ТОВ «Одесакомунекологія» первинних бухгалтерських документів (а.с. 14-16), які не були відновлені протягом 90 календарних днів, як це передбачено ПК України.

Відповідно до підп. 20.1.3. п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 З.У. «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Пунктами 1, 2 ч. 2 статті 60 «Про банки і банківську діяльність», до банківської таємниці віднесено відомості про банківські рахунки клієнтів та операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що первинні бухгалтерські документи ТОВ Одесакомунекологія втрачені та не відновлені, що в свою чергу унеможливлює провести ДПІ перевірку дотримання підприємством вимог податкового валютного та іншого законодавства, а також з метою всебічного, обєктивного та повного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ Одесакомунекологія, та недопущення втрат бюджету України, суд приходить до висновку, що вимоги ДПІ у Суворовському районі м. Одеси про розкриття АТ «УкрСиббанк» інформації, що містить банківську таємницю відносно юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Одесакомунекологія (код ЄДРПОУ 34995861), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про обсяг та обіг коштів, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєкта підприємницької діяльності по рахункам №№ 26009173068203, 26008173068204, 26000173068202, 26046173068200, 26001173068201, 26002173068200, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагента за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року підлягають задоволенню.

Вимоги стосовно розкриття АТ «УкрСиббанк» інформації, що містить банківську таємницю відносно юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Одесакомунекологія (код ЄДРПОУ 34995861), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про обсяг та обіг коштів, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєкта підприємницької діяльності по рахунку № 26007017275001 задоволенню не підлягають, оскільки, відповідно до наданої заявником довідки про банківські рахунки ТОВ «Одесакомунекологія (а.с. 6), вказаний рахунок відкритий в ФАТ «Імексбанк».

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 289-290 ЦПК України, ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 60 З.У. «Про банки і банківську діяльність», суд, -

В И Р І Ш И В :

1. Заяву Державної податкової інспекції у Суворовському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області про розкриття Акціонерним товариством УкрСиббанк інформації, що містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю Одесакомунекологія задовольнити частково.

2. Зобовязати Акціонерне товариство «УкрСиббанк», МФО 351005, розкрити Державній податковій інспекції у Суворовському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області, що знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Академіка Заболотного, 38-А (Код ЄДРПОУ 38723561) інформацію, що містить банківську таємницю відносно юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю Одесакомунекологія (код ЄДРПОУ 34995861), шляхом надання роздруківки реєстру електроних платіжних документів про обсяг та обіг коштів, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєкта підприємницької діяльності по рахункам №№ 26009173068203, 26008173068204, 26000173068202, 26046173068200, 26001173068201, 26002173068200, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагента за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.

3. В іншій частині заява задоволенню не підлягає.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Червонозаводський районний суд м. Харкова шляхом подачі апеляційної скарги протягом пяти з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час оголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом пяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Апеляційну скаргу на рішення суду може бути подане заявником та особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю

Суддя: Д.О. Чудовський