Ухвала суду № 42099986, 22.12.2014, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 22.12.2014

Справа № 320/9702/14-к

Провадження 1-кп/320/609/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про закриття кримінального провадження та продовження слухання в частині

22 грудня 2014 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі: головуючого судді Ковальової Ю.В.,

за участю прокурора Дедера Ю.О.,

захисника адвоката ОСОБА_1,

обвинуваченої ОСОБА_2,

при секретарі Ухановій Г.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Мелітополі матеріали кримінального провадження, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32014080280000059 які надійшли з обвинувальним актом відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженої, працюючої директором ТОВ «Міроторг», яка зареєстрована та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, в силу ст. 89 КК України не судимої,

обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_6, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_7, розлученого, має на утриманні одну неповнолітню дитину, тимчасово не працюючого, який зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_8, в силу ст. 89 КК України не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшов затверджений обвинувачений акт в кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України при наступних обставинах.

Зокрема, ОСОБА_3, на підставі наказу №1 від 09.10.2007 про призначення на посаду, будучі директором ПП «Вітол 2002», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучі службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, за попередньою змовою з ОСОБА_2, яка не є службовою особою підприємства, умисно ухилився від сплати ПДВ та податку на прибуток в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Підприємство ПП «Вітол 2002» зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності 29.07.2002 Мелітопольським виконавчим комітетом міської ради під № 02140811Ю0010718. Юридична адреса: м.Мелітополь, пр. Б.Хмельницького, 70.

ПП «Вітол 2002» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємств під № 32096275.

09.08.2002 року ПП «Вітол 2002» взято на податковий облік Мелітопольською ОДПІ Запорізької області під №3377.

12.08.2002 року ПП «Вітол 2002» зареєстровано в якості платника податку на додану вартість Мелітопольською ОДПІ Запорізької області свідоцтво №12133389, індивідуальний податковий номер 320962708326.

Згідно реєстраційних документів за період з 01.04.2008 року по 30.09.2008 року основним видом діяльності ПП «Вітол 2002» була оптова торгівля паливом.

Згідно з Законом України № 2181 від 21.12.2000 «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», на директора ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3, покладено обовязок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів до бюджетів.

На початку квітня 2008 року директор ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3 за пропозицією ОСОБА_2, яка не є службовою особою підприємства, але має великий досвід в веденні бухгалтерського та податкового обліків, звітності різноманітних підприємств, є організатором протиправної схеми по ухиленню від сплати податків, з розподілом ролей, вступив у змову з останньою, внаслідок чого в період з 01.04.2008 по 30.09.2008 з метою ухилення від сплати податків, згідно з розподілом ролей, ОСОБА_2 придбавала паливо мастильні матеріали, запасні частини, будівельні матеріали у невстановлених досудовим слідством місцях та невстановлених осіб, які не є субєктами підприємницької діяльності та платниками ПДВ, за готівкові кошти без документального оформлення угод купівлі-продажу.

Дані товарно-матеріальні цінності, в вищевказаний період часу, директор ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 реалізовували реально діючим субєктам підприємницької діяльності, а саме ТОВ «Югнафта» (код за ЄДРПОУ 33926205), ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ПП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ПП «Перун» (код за ЄДРПОУ 31067437).

В подальшому директор ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3 та ОСОБА_2, усвідомлюючи, що у звітних періодах квітень - липень 2008 року (включно), за наслідками фінансово-господарської діяльності ПП «Вітол 2002» виникають податкові зобовязання з ПДВ, діючи умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, при складанні податкової звітності з ПДВ та визначенні податкового кредиту, згідно розподілених ролей між собою, ОСОБА_2Ю, за місцем свого мешкання за адресою: Запорізька область, смт Приазовське, вул. Б.Хмельницького, 37, складала податкову звітність ПП «Вітол 2002» з ПДВ за вищевказаний період, в якій в складі податкового кредиту відображала раніше придбані за готівкові кошти без документального оформлення угод купівлі-продажу ТМЦ у невстановлених осіб які не є субєктами підприємницької діяльності та платниками ПДВ, як придбані від ПП «Чупина» (код за ЄДРПОУ 34877479). Після чого, ОСОБА_2 надавала дані податкові декларації директору ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3, який за адресою: АДРЕСА_1, підписував їх та разом з ОСОБА_2 подавали до державного контролюючого органу - Мелітопольської ОДПІ за адресою: м. Мелітополь, вул. Кірова, 31.

Внаслідок вищевказаних дій директор ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 в період часу квітень липень 2008, в порушенні п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п.7.3., п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4., п.п. 7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, умисно завищили податковий кредит ПП «Вітол 2002» по безтоварним операціям з ПП «Чупина» на суму 917 854грн., що призвело до не нарахування та несплати ПДВ за даний період у сумі 917 854грн., у т.ч. за квітень 2008 у сумі 426 223грн., за травень 2008 у сумі 183 921грн., за червень 2008 у сумі 307 440грн., за липень 2008 у сумі 370грн.

Крім того, директор ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3 та ОСОБА_2, яка не є службовою особою підприємства, в період 2 кв. 3 кв. 2008, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП «Вітол 2002» реалізовували паливо мастильні матеріали, запасні частини, будівельні матеріали на адресу ТОВ «Югнафта» (код за ЄДРПОУ 33926205), ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ПП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ПП «Перун» (код за ЄДРПОУ 31067437). З метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства директор ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3 за пропозицією ОСОБА_2 не склали та не подали до Мелітопольської ОДПІ, декларації з податку на прибуток за 2 кв. 3кв. 2008, в яких у складі валового доходу повинні були відобразити операції по реалізації ТМЦ вищевказаним СПД.

Внаслідок чого, директор ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3 та ОСОБА_2, в порушенні п. 3.1 ст.3, п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п. 5.2.1, п.5.2 ст.5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст.11, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994р. в редакції Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997 умисно занизили валовий дохід ПП «Вітол 2002» за 2кв. 3кв. 2008 у сумі 4 591 458грн., в тому числі за 2 кв. 2008 у сумі 4 589 541 грн., за 3 кв. 2008 у сумі 1 917грн., що призвело до заниження податку на прибуток підприємства за даний період у сумі 1 147 864грн., в тому числі за 2 кв. 2008 у сумі 1 147 385грн., за 3 кв. 2008 у сумі 479грн.

Таким чином, внаслідок протиправних дій директора ПП «Вітол 2002» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 2 065 718грн., що більш ніж в 5 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є особливо великим розміром.

Такі дії обвинуваченого ОСОБА_3 кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України (у редакції Закону України від 15.11.2011 № 4025-VI), як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Прокурор в судовому засіданні заявив клопотання про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_3 за ч.3 ст. 212 КК України у зв'язку зі смертю обвинуваченого та продовження судового розгляду кримінального провадження відносно ОСОБА_2 за ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України в загальному порядку.

Інші учасники судового провадження не заперечували проти задоволення зазначеного клопотання та закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_3 за ч.3 ст. 212 КК України.

Суд, вислухавши думку прокурора, обвинуваченої та захисника, вивчивши матеріали кримінального провадження вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до копії актового запису про смерть № 123 від 10 листопада 2014 року, складеного відділом державної реєстрації актів цивільного стану реєстраційної служби Приазовського районного управління юстиції у Запорізькій області, ОСОБА_3 помер 05.11.2014 року.

Відповідно до вимог п. 5 ч. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо помер підозрюваний, обвинувачений, крім випадків, якщо провадження є необхідним для реабілітації померлого.

Згідно абзацу другому ч. 7 ст. 284 КПК України, якщо обставини, передбачені пунктами 5, 6, 7, 8 частини першої цієї статті, виявляються під час судового провадження, а також у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, суд постановляє ухвалу про закриття кримінального провадження.

Таким чином, враховуючи, що обвинувачений ОСОБА_3 помер, суд вважає необхідним задовольнити клопотання прокурора та закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 212 КК України, та в решті пред'явленого обвинувачення ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України - продовжити розгляд в загальному порядку.

Відповідно до вимог п. 9 Перехідних положень КПК України, суд вважає за необхідне запобіжні заходи, обрані відносно ОСОБА_3-скасувати.

Цивільний позов не заявлений.

Долю речових доказів суд вирішує в порядку ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 26, 284, 477 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Кримінальне провадження № 32014080280000059 за обвинуваченням ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України - закрити у зв'язку зі смертю обвинуваченого.

Речові докази:

первині бухгалтерські, податкові, банківські, реєстраційні, та інші документи ПП «Вітол 2002», ПП «Чупина», що знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32014080280000059 залишити в матеріалах кримінального провадження.

Арешт, накладений на майно ОСОБА_3 постановою суду від 15.08.2009 року скасувати.

Запобіжний захід, обраний згідно постанови начальника СВ Мелітопольської ОДПІ від 08.07.2009 року - заставу-скасувати.

Продовжити розгляд кримінального провадження по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України - в загальному порядку.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до апеляційного суду Запорізької області шляхом подачі апеляційної скарги через Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області.

Суддя: Ю.В. Ковальова