Постанова № 42044013, 24.12.2014, Бериславський районний суд Херсонської області

Справа №2101/533/2012

Номер провадження №1/647/6/2014

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.12.14 року Бериславський районний суд Херсонської області в складі:

головуючого: Кириленко М.О.

при секретарі: Чепурній А.В.

за участю прокурора: Краснопьорова О.О.

за участю обвинуваченої: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Берислав справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Берислав Херсонської області, громадянки України, освіта середня - спеціальна, розлученої, пенсіонерки, інваліда 2 групи, працюючої ПП « СІТРЕЙД» м. Херсон менеджер, не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, в скоєні злочину, передбаченого, ст. 367 ч.2 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що вона будучи призначеною відповідно до наказу за № 28-к від 01.12.2003 року на посаду голови правління відкритого акціонерного товариства "Бериславський завод будівельних матеріалів" (надалі ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів"), зареєстрованого як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням Бериславської районної державної адміністрації Херсонської області від 20.01.1995 року за №14811200000000003, взятого на податковий облік в ДПІ у Бериславському районі за № 6593/19-303/1 від 28.11.2003 року, свідоцтво платника податку на додану вартість за № 30751823 від 27.06.1997 року, код ЄДРПОУ 00291747, розташованого за юридичною адресою: Херсонська область м. Берислав вул. Кірова, 52, згідно Статуту ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", здійснюючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції на підприємстві, будучи службовою особою та відповідно до вимог п. 1 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 року № 1251-XII (зі змінами та доповненнями, в редакції станом на 31.12.2010 року), як платник податків та зборів зобов'язана, вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово - господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, у період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, в наслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи, що в наслідок її дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді не надходження грошових коштів до державного бюджету, не перевіривши правильність відображення даних оформлених фінансово - господарських операцій між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" з ТОВ "Акнос" (код ЄДРПОУ 35609914), ТОВ "Солната" (код ЄДРПОУ 36840435), ПП "Консалтингова компанія "Крок" (код ЄДРПОУ 30443496), ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" (код ЄДРПОУ 36003933), ТОВ "БТС - Строй" (код ЄДРПОУ 34498329), ТОВ "Люкс - Т 2008" (код ЄДРПОУ 35896817), ГОВ "ТД Інвестром" (код ЄДРПОУ 35729728), ТОВ "Мегапромінвест-2007" (код ЄДРПОУ 35447427), що полягало у підписанні особистим підписом керівника та поставлення відбитку круглої печатки, керованого нею підприємства у документах, наданих їй невстановленими слідством особами, після чого, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, в наслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи, що в наслідок її дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді не надходження грошових коштів до державного бюджету, не перевіривши правильність відображення даних по господарським взаємовідносинам із зазначеними суб'єктами господарської діяльності, а саме: договір № 10 про надання послуг будівельними механічними засобами від 01.10.2009 року з ТОВ "Петромакс" гірнича та будівельна техніка", договори № 2202 від 22.02.2010 року та 23.02.2010 року з ПП "Консалтингова компанія "Крок" на виконання земельних робіт у вапняковому кар'єрі, договір № 251/04 про надання послуг по оренді техніки від 25.04.2009 року ТОВ "Люкс-Т 2008", договір № А-0427 оренди екскаватора від 27.04.2009 року з ТОВ "БТС - Строй", договір № Д-2802 про переробку продукції з сировини замовника від 28.02.2009 року з ТОВ "БТС - Строй", договір № А-0429 оренди техніки від 29.04.2009 року з ТОВ "БТС - Строй", договір № П-3006 поставки від 30.06.2009 року з ТОВ "Акнос", договір №А-0527 оренди техніки від 27.05.2009 року з ТОВ "Акнос", договір №280/07 купівлі - продажу від 17.07.2009 року з ТОВ "Мегапромінвест - 2007", договір поставки №0617/П від 17.06.2009 року з ТОВ "Торгівельний Дім "Інвестором", договір №78 купівлі - продажу від 30.11.2009 року з ТОВ "Солната", накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, податкові накладні до вказаних договорів.

Так, в період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року ОСОБА_1 працюючи головою правління ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", будучи службовою особою, знаходячись на своєму робочому місці Херсонська область м. Берислав вул. Кірова, 52, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, в наслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи, що в наслідок її дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді не надходження грошових коштів до державного бюджету, не перевіривши правильність відображення даних незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку і як наслідок заниження податкових зобов'язань з ГІДВ, від невстановлених слідством осіб, отримала документи, по фінансово - господарським операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" з підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007", які фактично не відбувались, по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Акнос»: податкова накладна № б/н від 30.06.2009 р. на суму 241740 грн. в т.ч. ПДВ 40290 грн., податкова накладна № 0207 від 02.07.2009 р. на суму 192324 грн. в т.ч. ПДВ 32054 грн., податкова накладна № 0907 від 09.07.2009 р. на суму 204600 грн. в т.ч. ПДВ 34100 грн., податкова накладна № 1208 від 12.08.2009 р. на суму 186120 грн. в т.ч. ПДВ 31020 грн., податкова накладна № 0508 від 05.08.2009 р. на суму 198006 грн. в т.ч. ПДВ 33001 грн., податкова накладна № 0510 від 05.10.2009 р. на суму 366276 грн. в т.ч. ПДВ 61046 грн., податкова накладна № 0211 від 02.11.2009 р. на суму 364080 грн. в т.ч. ПДВ 60680 грн., податкова накладна № 1712 від 17.12.2009 р. на суму 660000 грн. в т.ч. ПДВ 110000 грн., податкова накладна № 0412 від 04.12.2009 р. на суму 398400 грн. в т.ч. ПДВ 66400 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «БТС - Строй»: податкова накладна № 104 від 3 1.01.2009 р. на суму 195360 грн. в т.ч. ПДВ 32560 грн., податкова накладна № 44 від 17.02.2009 р. на суму 78912 грн. в т.ч. ПДВ 13152 грн., податкова накладна № 88 від 27.02.2009 р. па суму 70785 грн. в т.ч. ПДВ 11797,50 грн., податкова накладна № 55 від 23.03.2009 р. на суму 90420 грн. в т.ч. ПДВ 15070 грн., податкова накладна № 56 від 21.04.2009 р. на суму 213840 грн. в т.ч. ПДВ 35640 грн., податкова накладна № 92 від 31.03.2009 р. на суму 327231,54 грн. в т.ч. ПДВ 54538,59 грн., податкова накладна № 109 від 29.05.2009 р. на суму 270180 грн. в т.ч. ПДВ 45030 грн., податкова накладна № 108 від 29.05.2009 р. на суму 287550 грн. в т.ч. ПДВ 47925 грн., податкова накладна № 105 від 29.05.2009 р. на суму 233678 грн. в т.ч. ПДВ 38946,33 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Люкс-Т 2008»: податкова накладна № 98 від 29.05.2009 р. на суму 374400 грн. в т.ч. ПДВ 62400 грн., податкова накладна № 100 від 29.05.2009 р. на суму 185100 грн. в т.ч. ПДВ 30850 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Солната», податкова накладна № 1512-1 від 15.12.2009 р. на суму 748374 грн. в т.ч. ПДВ 124729 грн., податкова накладна № 0812-1 від 08.12.2009 р. на суму 648324 грн. в т.ч. ПДВ 108054 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Мегапромінвест -2007»: податкова накладна № б/н від 30.06.2009 р. на суму 308880 грн. в т.ч. ПДВ 51480 грн., податкова накладна № б/н від 21.07.2009 р. на суму 407721.60 грн. в т.ч. ПДВ 67953,60 грн., податкова накладна № б/н від 03.08.2009 р. па суму 509652 грн. в т.ч. ПДВ 84942 грн., податкова накладна № б/н від 09.10.2009 р. на суму 351384 грн. в т.ч. ПДВ 58564 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Торгівельний Дім «Інвестором»: податкова накладна № 293 від 20.07.2009 р. на суму 350794,96 грн. в т.ч. 1ІДВ 58465,83 грн., податкова накладна № 275 від 14.07.2009 р. на суму 353386,80 грн. в т.ч. ПДВ 58897,80 грн., податкова накладна № 252 від 06.07.2009 р. на суму 346339,20 грн. в т.ч. ПДВ 57723,20 грн., податкова накладна № 241 від 01.07.2009 р. на суму 349359,60 грн. в т.ч. ПДВ 58226,60 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ПП «Консалтингова Компанія «Крок»: податкова накладна № 68 від 26.03.2010 р. на суму 1052550 грн. в т.ч. ПДВ 175425 гри., податкова накладна №69 від 31.03.2010 р. на суму 1365105 грн. в т.ч. ПДВ 227517,50 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Петромакс «Гірнича та будівельна техніка»: податкова накладна № 103005 від 30.10.2009 р. на суму 147000 грн. в т.ч. ПДВ 24500 грн., податкова накладна № 103004 від 30.10.2009 р. на суму 116700 грн. в т.ч. ПДВ 19450 грн., в яких відображені завідомо неправдиві відомості про нібито виконані роботи, надані послуги від суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007" в адресу ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", при цьому ОСОБА_1 в наслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, достовірно не знала, що таких операцій не було проведено.

Після чого, ОСОБА_1 отримавши вищезазначені документи, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, в наслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи, що в наслідок її дій може спричинено шкоду державі у вигляді не надходження грошових коштів до державного бюджету, поставила свій особистий підпис та відбиток круглої печатки керованого нею підприємства, не знаючи про фактичні обставини не виконання робіт та не надання послуг підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ГІН "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007", не перевіривши правильність відображення даних офіційних документів - Декларацій з ПДВ, сум податкового кредиту по фінансово - господарських операціях з ТОВ «Акнос» на загальну суму 2811546,00 грн. в т. ч. 46859,0 грн., ТОВ «БТС - Строй» на загальну суму 1767956,54 грн. в т. ч. 294659,42 грн., ТОВ «Люкс-Т 2008» на загальну суму 559510 грн. в т. ч. 93250 грн., ТОВ «Солната» на загальну суму 1396698 грн. в т. ч. 232783 грн., ТОВ «Мегапромінвест -2007» на загальну суму 1577637,60 грн. в т. ч.262939,60 грн., ТОВ «Торгівельний Дім «Інвестором» на загальну суму 1399880,56 грн. в т. ч. 233313,43 грн., ПП «Консалтингова Компанія «Крок» на загальну суму 2417655 грн. в т. ч. 402942,50 грн., ТОВ «Петромакс «Гірнича та будівельна техніка» на загальну суму 263700 грн. в т. ч. 43950 грн, зависила податковий кредит з податку на додану вартість ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", тим самим занизила податкові зобов'язання ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" по податку на додану вартість, а саме не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, в наслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них:

- в декларації з ПДВ за січень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй" в сумі 32560 грн.,

- в декларації з ПДВ за лютий 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй " в сумі 24949,50 грн.,

- в декларації з ПДВ за березень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй " в сумі 69608,59 грн.,

- в декларації з ПДВ за квітень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй " в сумі 35640 грн.,

- в декларації з ПДВ за травень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй " в сумі 131901,33 грн., ТОВ "Люкс - Т 2008" в сумі 93250 грн.,

- в декларації з ПДВ за червень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 40290 грн., ТОВ "Мегапромінвест-2007" в сумі 51480 грн.,

- в декларації з ПДВ за липень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 66154 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 67953,60 грн., ТОВ "Торгівельний Дім «Інвестором»" в сумі 233313,43 грн.,

- в декларації з ПДВ за серпень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 64021 грн., ТОВ "Мегапромінвест-2007" в сумі 84942 гри.,

- в декларації з ПДВ за жовтень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ГОВ "Акнос" в сумі 61046 грн., ТОВ "Мегапромінвест-2007" в сумі 58564 грн., ТОВ "Петромакс «Гірнича та будівельна техніка»" в сумі 43950 грн.,

- в декларації з ПДВ за листопад 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 60680 грн.,

- в декларації з ПДВ за грудень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 176400 грн., ТОВ "Солната" в сумі 232783 грн.

- в декларації з ПДВ за березень 2010 року податковий кредит по фінансових операціях з 1111 "Консалтингова Компанія «Крок»" в сумі 402942, 50грн.

Таким чином, ОСОБА_1 в період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, будучи службовою особою, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, скоїла службову недбалість, в наслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, що потягло тяжкі наслідки у вигляді ненадходження в бюджет держави податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 387 720 грн., що більше ніж у п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Своїми діями, ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ч.2 ст.367 КК України, а саме службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

ОСОБА_1 в судовому засіданні свою вину у пред'явленому обвинуваченні визнала повністю, в скоєному чисто сердечно розкаялась.

В судовому засіданні захисником ОСОБА_2 заявлено клопотання про застосування до ОСОБА_1 п. «г» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року, оскільки, на час набрання чинності вказаного Закону, ОСОБА_1 досягла 55-річного віку.

Суд, заслухавши думку прокурора, який не заперечував проти застосування до обвинуваченої ОСОБА_1 п."г" ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року, прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав:

Судом встановлено, що раніше відносно ОСОБА_1 амністія, помилування не застосовувалися, скоєний нею злочин відповідно до ст.12 КК України кваліфікується як середньої тяжкості, на день набрання чинності Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011року вона досягла 55-річного віку, а тому є підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі п. «г» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року.

Обраний запобіжний захід під час досудового слідства "підписку про невиїзд" - скасувати.

Вирішити питання щодо речових доказів, які перебувають у матеріалах справи, а саме : залишити при справі.

На підставі викладеного і керуючись ст. 6 п.4, 237, 248 КПК України, ст. 1 п. г Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ч.2 ст.367 КК України, закрити на підставі п. «г» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року.

Запобіжний захід обраний відносно ОСОБА_1 "підписку про невиїзд" - скасувати.

Речові докази по кримінальній справі, які було вилучено та долучено до матеріалів справи в ході досудового слідства - залишити при справі.

Постанова може бути оскаржена в Апеляційному суду Херсонської області на протязі 7 діб через Бериславський районний суд Херсонської області.

Суддя М. О. Кириленко