Вирок № 41861219, 10.12.2014, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 10.12.2014

Справа № 320/6733/13-к

Провадження №1-кп/320/350/2013

2014 рік

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 грудня 2014 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області в складі:

головуючого - судді Калугіної І.О.,

за участю секретаря судового засідання - Горбань Н.А.,

прокурора - Дедер Ю.О.,

захисника - ОСОБА_1,

обвинуваченого - ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі кримінальне провадження № 32013080280000010 відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Мелітополь, громадянина України, українця, одруженого, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Агро-мастер», раніше не засудженого, зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1

обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 4 ст. 358, ч.1 ст. 366 Кримінального кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Обвинувачений ОСОБА_2, на підставі наказу №1 від 11.05.2010р. про призначення на посаду, будучі директором ТОВ «Агро-мастер», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучі службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилився від сплати ПДВ в значних розмірах за наступних обставин.

Так, ТОВ «Агро-мастер» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності 26.04.2010р. виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради під №11011020000002607. Юридична та фактична адреса: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Белякова, 236.

ТОВ «Агро-мастер» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємств під № 36968557.

28.04.2010 року ТОВ «Агро-мастер» взято на податковий облік в Мелітопольській ОДПІ Запорізької області під №9697.

26.05.2010 року ТОВ «Агро-мастер» зареєстровано в якості платника податку на додану вартість Мелітопольською ОДПІ Запорізької області під №100285278, індивідуальний податковий номер 369685508325.

Згідно зі ст.ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2012 р. за № 2755-VI ( із змінами та доповненнями) та Закону України № 2181 від 21.12.2000р. «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», на обвинуваченого директора ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2, покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період з 01.06.2010 року по 31.10.2012 року основним видом діяльності ТОВ «Агро-мастер» було посередництво в торгівлі товарами широкого асортименту.

Так, в період часу з 01.06.2010 року по 31.10.2012 року, при здійсненні фінансово - господарської діяльності директор ТОВ «Агро-мастер» обвинувачений ОСОБА_2, отримував від ОСОБА_3, який притягнутий до кримінальної відповідальності за ст.205 ч.2 КК України за створення ряду фіктивних СГД у тому числі: ТОВ «Імпульc плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37363648), ТОВ «ВКФ Плутон Трейд» (код ЄДРПОУ 37458027), ТОВ «Аркада і К» (код ЄДРПОУ 37189154), ТОВ «ПКЦ «Моторс сим» (код ЕДРПОУ 32565162), від ОСОБА_6, який притягнутий до кримінальної відповідальності за ст.205 ч.2 КК України за створення фіктивного СГД - ПП «Аллюр - 2009» (код 36448510), та від ОСОБА_7, який засуджений ст.205 ч.2 КК України за створення фіктивного СГД - ТОВ «Промпродтехпоставка» (код 36835859), первині бухгалтерські та податкові документи, а саме: договори, податкові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, які свідчать про реалізацію, виконання ремонтних робіт запасних частин та інших ТМЦ від ТОВ «Промпродтехпоставка» (код 36835859), ПП «Аллюр - 2009» (код 36448510), ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд» (код 37458027), ТОВ «Імпульс плюс 2010» (код 37363648), ТОВ «Аркада і К» (код 37189154), ТОВ «БК» «Акрополь СВ» (код 36129658), ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим» (код 32565162), ТОВ «Реалтранс груп» (код 37903438), ПП «Снаб - трейд» (код 36458749), які в подальшому обвинувачений ОСОБА_2 відносив до складу податкового кредиту з ПДВ.

Так, ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд» не знаходяться за юридичними адресами, у них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення, особи які призначені на посади керівників не мають відношення до підприємницької діяльності, вказаних СГД.

Всі операції ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд» на користь ТОВ «Агро-мастер» з реалізації запасних частин, інших товарів (робіт, послуг) мали не реальний характер, фактично не здійснювались і оформлювались лише на папері. Вказані підприємства акумулювали на собі зобов'язання зі сплати податків, які ніколи не будуть сплачені до бюджету, при цьому ТОВ «Агро-мастер» є вигодонабувачем.

Тобто, діяльність обвинуваченого директора ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2 була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з отриманням податкової вигоди, з метою мінімізації і ухилення від сплати податків, шляхом псевдопридбання товарів (робіт, послуг), а отже завідомо суперечить інтересам держави і суспільства. Перерахування ТОВ «Агро-мастер» безготівкових коштів на користь ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд» можна охарактеризувати, як переведення грошових коштів до тіньового сектора економіки, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплати податків, в зв'язку з чим дії обвинуваченого директора ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2, призвели до втрати доходної частини Державного бюджету України.

Обвинувачений директор ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2 знаходячись за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул.Бєлякова, 236, усвідомлюючи, що у звітних періодах червень 2010р. - жовтень 2012р. включно, за наслідками фінансово-господарської діяльності у ТОВ «Агро-мастер» виникають податкові зобов'язання з ПДВ, діючи умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, при складанні податкових декларацій з ПДВ й визначенні податкового кредиту, в порушення вимог пп.7.2.1 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168\97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами і доповненнями), п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ в сумі 1 137 152грн. в результаті укладення нікчемних угод з придбання запасних частин, інших товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Промпродтехпоставка» (код 36835859), ПП «Алюр - 2009» (код 36448510), ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд» (код 37458027), ТОВ «Імпульс плюс 2010» (код 37363648), ТОВ «Аркада і К» (код 37189154), ТОВ «БК» «Акрополь СВ» (код 36129658), ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим» (код 32565162), ТОВ «Реалтранс груп» (код 37903438), ПП «Снаб - трейд» (код 36458749), що призвело до заниження ПДВ в період червень 2010р. - жовтень 2012р. на загальну суму 1 137 152грн. в тому числі: за червень 2010 року у сумі 9393грн., за липень 2010 року у сумі 17319грн., за серпень 2010 року у сумі 15775грн., за вересень 2010 року у сумі 27537грн., за жовтень 2010 року у сумі 11503грн., за березень 2011 року у сумі 9133грн., за квітень 2011 року у сумі 33421грн., за травень 2011 року у сумі 59474грн., за червень 2011 року у сумі 56453грн., за липень 2011 року у сумі 40737грн., за серпень 2011 року у сумі 70615грн., за вересень 2011 року у сумі 81671грн., за жовтень 2011 року у сумі 81051грн., за листопад 2011 року у сумі 83353грн., за грудень 2011 року у сумі 50283грн., за січень 2012 року у сумі 20108грн., за лютий 2012 року у сумі 35767грн., за березень 2012 року у сумі 94147грн., за квітень 2012 року у сумі 65103грн., за травень 2012 року у сумі 31814 грн., за червень 2012 року у сумі 71091грн., за липень 2012 року у сумі 17928 грн., за серпень 2012 року у сумі 49327 грн., за вересень 2012 року у сумі 75282 грн., за жовтень 2012 року у сумі 28867 грн.

Таким чином, внаслідок протиправних дій обвинуваченого директора ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2, до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 1 137 152грн., що більш ніж в 1 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Крім того, обвинувачений директор ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2, знаходячись за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Бєлякова, 236, в період часу з червня 2010р. по жовтень 2012р. включно, з метою прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, в значних розмірах, діючи умисно, використовував завідомо підроблені документи, виписані від імені ТОВ «Промпродтехпоставка» (код 36835859), ПП «Аллюр - 2009» (код 36448510), ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд» (код 37458027), ТОВ «Імпульс плюс 2010» (код 37363648), ТОВ «Аркада і К» (код 37189154), ТОВ «БК» «Акрополь СВ» (код 36129658), ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим» (код 32565162), ТОВ «Реалтранс груп» (код 37903438), ПП «Снаб - трейд» (код 36458749), які свідчать про нібито поставлені запасні частини, роботи послуги на адресу ТОВ «Агро-мастер».

Так, обвинувачений директор ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2, з метою незаконного формування податкового кредиту, з послідуючим заниженням податкових зобов'язань по ПДВ, в вищевказаний період часу, в невстановленому місті, отримував від ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_7, завідомо підроблені первині бухгалтерські та податкові документи з внесеними до них завідомо неправдивим даними які свідчать про постачання запасних частин, виконання робіт, послуг від ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд», які надавали директору ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2 право не сплачувати в бюджет ПДВ, а саме: по безтоварним операціям з ТОВ «Промпродтехпоставка» (код 36835859): податкову накладну № 270 від 09.06.2010 р на суму 19990грн., № 344 від 03.06.2010 р на суму 5910грн., № 484 від 01.07.2010р. на суму 6780грн., № 534 від 29.07.2010р. на суму 2390грн., № 488 від 21.07.2010 р на суму 54615грн., № 533 від 29.07.2010р. на суму 40130грн., видаткову накладну № 247 від 03.06.2010р на суму 5910грн., № 319 від 01.07.2010 р на суму 6780грн., № 364 від 29.07.2010р. на суму 2390грн., № 359 від 30.06.2010р на суму 30460 грн., Акт № 35 від 30.06.2010р на суму 30460грн., № 31 від 09.06.2010р на суму 19990грн., № 42 від 21.07.2010р на суму 54615грн., № 44 від 29.07.2010р на суму 40130грн. по безтоварним операціям з ПП «Аллюр - 2009» (код 36448510): податкову накладну № 626 від 02.08.2010р на суму 2350грн., № 632 від 16.08.2010р на суму 49025 грн., № 736 від 20.08.2010р на суму 41875 грн., № 749 від 20.08.2010р на суму 1400 грн., № 1117 від 06.09.2010р на суму 13150 грн., № 1194 від 10.09.2010р на суму 4984,10 грн., № 1121 від 30.09.2010р на суму 83710грн., № 1120 від 20.09.2010р на суму 28300 грн., № 1119 від 15.09.2010р на суму 20430 грн., № 1118 від 10.09.2010р на суму 14645,90 грн., № 1381 від 15.10.2010р на суму 44329,77 грн., № 1383 від 15.10.2010р на суму 500,23 грн., № 1380 від 05.10.2010р на суму 23698,70 грн., № 1382 від 05.10.2010р на суму 491,30 грн., видаткову накладну № 1109 від 15.10.2010р на суму 500,23 грн., № 1108 від 05.10.2010р на суму 491,30 грн., № 960 від 10.09.2010р на суму 4984,10 грн., № 420 від 02.08.2010р на суму 2350 грн., № 535 від 20.08.2010р на суму 1400 грн., акт виконаних робіт № 129 від 15.10.2010р на суму 68028,47грн., № 96 від 30.09.2010р на суму 160235,90грн., № 74 від 20.08.2010р на суму 41875грн., № 68 від 16.08.2010р на суму 49025грн., по безтоварним операціям з ТОВ «БК» «Акрополь СВ» (код 36129658): договір № 300112 від 30.01.2012р, № 011111 від 01.11.2011р, податкову накладну № 43 від 01.11.2011р. на суму 374900 грн., № 49 від 02.11.2011р. на суму 7515,88 грн., № 44 від 30.11.2011 р. на суму 133604,12 грн., № 64 від 07.12.2011р. на суму 54689 грн.,. № 65 від 09.12.2011р. на суму 88091грн., № 39 від 01.02.2012 р. на суму 33335,15 грн., № 40 від 02.02.2012р. на суму 30245,42 грн., № 41 від 06.02.2012р. на суму 34819,43 грн., № 85 від 01.03.2012р. на суму 2003 грн., № 86 від 01.03.2012 р. на суму 53818 грн., № 87 від 02.03.2012 р. на суму 57710 грн., № 88 від 03.03.2012р. на суму 57593грн., № 89 від 05.03.2012р. на суму 58160 грн., № 90 від 06.03.2012р. на суму 45575 грн., № 91 від 07.03.2012р. на суму 57535 грн., № 92 від 10.03.2012р. на суму 52495 грн. , № 93 від 13.03.2012р. на суму 46165 грн., № 94 від 15.03.2012р. на суму 28305 грн., № 95 від 20.03.2012р. на суму 10421 грн., видаткову накладну № 88 від 02.11.2011р. на суму 7515,88 грн., № 132 від 09.12.2011р. на суму 88091 грн., № 286 від 01.03.2012р. на суму 2003 грн., акт виконаних робіт № 2 від 01.11.2011р. на суму 374900грн., № 3 від 30.11.2011р. на суму 133604,12 грн., № 19 від 07.12.2011р. на суму 54689грн., № 9 від 01.02.2012р. на суму 33335,15 грн., № 10 від 02.02.2012 р. на суму 30245,42 грн., № 11 від 06.02.2012р. на суму 34819,43 грн., № 31 від 01.03.2012р., № 32 від 02.03.2012р. на суму 57710 грн., № 33 від 03.03.2012р. на суму 57593грн., № 34 від 05.03.2012р. на суму 58160 грн., № 35 від 06.03.2012р. на суму 45575 грн., № 36 від 07.03.2012р. на суму 57535грн., № 37 від 10.03.2012р. на суму 52495грн., № 38 від 13.03.2012р. на суму 46165грн., № 39 від 15.03.2012р. на суму 28305грн., № 40 від 20.03.2012р. на суму 10421 грн., акт коригування від 24.04.2012 р на суму 16554 грн., по безтоварним операціям з ТОВ «Імпульс плюс 2010» (код 37363648): податкову накладну № 10621 від 01.06.2011 р. на суму 249870 грн., № 250714 від 25.07.2011р. на суму 95414 грн., № 220706 від 22.07.2011р. на суму 4860 грн., № 50723 від 05.07.2011р. на суму 144146 грн., № 150809 від 15.08.2011 р., на суму 600 грн., № 10818 від 01.08.2011р. на суму 423090 грн., № 10930 від 01.09.2011р. на суму 481795,20 грн., № 10931 від 01.09.2011р. на суму 8229,80 грн., № 31014 від 03.10.2011р. на суму 21845 грн., видаткову накладну № 220704 від 22.07.2011р. на суму 4860 грн., № 150809 від 15.08.2011р. на суму 600 грн., № 10919 від 01.09.2011р. на суму 8229,80 грн., акт виконаних робіт № 10612 від 01.06.2011р. на суму 249870грн., № 250707 від 25.07.2011р. на суму 95414грн., № 50703 від 05.07.2011р. на суму 144146грн., № 10809 від 01.08.2011р. на суму 42309 грн., № 10910 від 01.09.2011р. на суму 481795,20грн., № 31003 від 03.10.2011р. на суму 21845грн., по безтоварним операціям з ТОВ «Аркада і К» (код 37189154): податкову накладну № 310 від 03.10.2011р. на суму 660 грн., № 361 від 03.10.2011р. на суму 1950 грн., № 362 від 03.10.2011р. на суму 461850 грн., № 2803 від 28.11.2011р. на суму 650 грн., № 1224 від 12.12.2011р. на суму 158920 грн., № 1609 від 15.01.2012р. на суму 4160 грн., № 2512 від 25.01.2012р. на суму 35615 грн., видаткову накладну № 303 від 03.10.2011р. на суму 660 грн., № 351 від 03.10.2011р. на суму 1950 грн., № 2803 від 28.11.2011р. на суму 650 грн.,№ 1609 від 15.01.2012р. на суму 4160 грн., акт виконаних робіт № 312 від 03.10.2011р. на суму 461850грн., № 1207 від 12.12.2011р. на суму 158920 грн., № 2510 від 25.01.2012р. на суму 35615грн., по безтоварним операціям з ПП «Снаб - трейд» (код 36458749): податкову накладну № 2619 від 26.06.2012р. на суму 28366 грн., № 2517 від 25.06.2012р. на суму 56949 грн.,№ 2216 від 22.06.2012р. на суму 57288 грн., № 1526 від 15.06.2012р. на суму 1874 грн., № 1212 від 12.06.2012р. на суму 54305 грн., № 522 від 05.06.2012р. на суму 59603 грн., № 2901 від 29.06.2012р. на суму 34995 грн., № 1316 від 13.07.2012р. на суму 12030 грн., № 2513 від 25.07.2012р. на суму 48220 грн., № 3022 від 30.07.2012р. на суму 47320 грн., № 2012 від 20.08.2012р. на суму 1120 грн., № 1513 від 15.08.2012р. на суму 2160 грн., № 209 від 02.08.2012р. на суму 48305 грн., № 718 від 07.08.2012 р. на суму 523630 грн., № 1007 від 10.08.2012р. на суму 36738 грн., № 1316 від 13.08.2012р. на суму 56514 грн., № 1514 від 15.08.2012р. на суму 49913 грн., № 2013 від 20.08.2012р. на суму 37415 грн., № 3007 від 30.08.2012р. на суму 11432 грн., № 1713 від 17.09.2012р. на суму 968 грн., № 1009 від 10.09.2012р. на суму 3050 грн., № 408 від 04.09.2012р. на суму 1571 грн., № 2804 від 28.09.2012р. на суму 40050 грн., № 2603 від 26.09.2012р. на суму 54082 грн., № 2407 від 24.09.2012р. на суму 33869 грн., №2106 від 21.09.2012р. на суму 54518 грн., № 1714 від 17.09.2012р. на суму 49333 грн., № 1103 від 11.09.2012р. на суму 57208 грн., № 605 від 06.09.2012р. на суму 56424 грн., № 409 від 04.09.2012р. на суму 51218 грн., № 314 від 03.09.2012р. на суму 49399 грн., № 2203 від 22.10.2012р. на суму 56 грн., № 2202 від 22.10.2012р. на суму 45030 грн., № 1504 від 15.10.2012р. на суму 36414 грн., № 503 від 05.10.2012р. на суму 53220 грн., № 110 від 01.10.2012р. на суму 38480 грн., видаткову накладну № 1521 від 15.06.2012р. на суму 1874 грн., № 1316 від 13.07.2012р. на суму 12030 грн., № 2010 від 20.08.2012р. на суму 1120 грн., № 1503 від 15.08.2012р. на суму 2160 грн., № 1710 від 17.09.2012р. на суму 968 грн., № 1008 від 10.09.2012р. на суму 3050 грн., № 408 від 04.09.2012р. на суму 1571 грн., № 2201 від 22.10.2012р. на суму 56 грн., акт виконаних робіт № 2607 від 26.06.2012р. на суму 28366 грн., № 2504 від 25.06.2012р. на суму 56949 грн., № 2203 від 22.06.2012р. на суму 57288 грн., № 1203 від 12.06.2012р. на суму 54305 грн., № 503 від 05.06.2012р. на суму 59603 грн., № 2901 від 29.06.2012р. на суму 34995 грн., № 2513 від 25.07.2012р. на суму 48220 грн., № 3022 від 30.07.2012р. на суму 47320 грн., № 201 від 02.08.2012р. на суму 48305 грн., № 708 від 07.08.2012р. на суму 52363 грн., № 1004 від 10.08.2012р. на суму 36738грн., № 1305 від 13.08.2012р. на суму 56514 грн., № 1507 від 15.08.2012р. на суму 49913 грн., № 2004 від 20.08.2012р. на суму 37415грн., № 3002 від 30.08.2012р. на суму 11432 грн., № 2801 від 28.09.2012р. на суму 40050 грн., № 2601 від 26.09.2012р. на суму 54082 грн., № 2402 від 24.09.2012р. на суму 33869 грн. № 2105 від 21.09.2012р. на суму 54518 грн., № 1702 від 17.09.2012р. на суму 49333грн., № 1101 від 11.09.2012р. на суму 57208грн., № 605 від 06.09.2012р. на суму 56424 грн. № 402 від 04.09.2012р. на суму 51218грн., № 303 від 03.09.2012р. на суму 49399 грн., № 2202 від 22.10.2012 р. на суму 45030грн., № 1502 від 15.10.2012р. на суму 36414 грн., № 501 від 05.10.2012р. на суму 53220 грн., № 103 від 01.10.2012р. на суму 38480грн., по безтоварним операціям з ТОВ «Реалтранс груп» (код 37903438): податкову накладну № 202 від 02.05.2012р. на суму 57820 грн., № 336 від 03.05.2012р. на суму 15430 грн., № 1730 від 17.05.2012р. на суму 25030 грн., № 1126 від 11.05.2012р. на суму 43250 грн., № 725 від 07.05.2012р. на суму 49355 грн., № 117 від 01.06.2012р. на суму 55109 грн., № 408 від 04.06.2012р. на суму 58125 грн., № 1508 від 15.06.2012р. на суму 19931 грн., акт виконаних робіт № 307 від 03.05.2012р. на суму 15430грн., №201 від 02.05.2012р. на суму 57820 грн., № 1711 від 17.05.2012р. на суму 25030 грн., №1108 від 11.05.2012 на суму 43250грн., № 705 від 07.05.2012р. на суму 49355грн., №106 від 01.06.2012р. на суму 55109грн., № 405 від 04.06.2012р. на суму 58125 грн № 1505 від 15.06.2012р. на суму 19931 грн., по безтоварним операціям з ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим» (код 32565162): договір № 1/1 від 05.01.2012 р., податкову накладну № 1619 від 16.01.2012р. на суму 33404 грн., № 1008 від 10.01.2012р. на суму 30597,7 грн., № 504 від 05.01.2012р. на суму 16868,3 грн., № 2913 від 29.02.2012р. на суму 48458,97 грн., № 2719 від 27.02.2012р. на суму 35764 грн., № 2407 від 24.02.2012р. на суму 31976,96 грн., № 307 від 03.03.2012р. на суму 17630 грн., № 1422 від 14.03.2012р. на суму 30200 грн., №2320 від 23.03.201 р. на суму 47270 грн., № 608 від 06.04.2012р. на суму 57740 грн., № 409 від 04.04.2012р. на суму 58508 грн., № 317 від 03.04.2012р. на суму 59939 грн., № 234 від 02.04.2012р. на суму 57658 грн., № 1601 від 16.04.2012р. на суму 50518 грн., № 1208 від 12.04.2012р. на суму 58242 грн., № 906 від 09.04.2013р. на суму 3414 грн № 907 від 09.04.2012р. на суму 44601 грн., видаткову накладну № 903 від 09.04.2013р. на суму 3414 грн., акт виконаних робіт № 1613 від 16.01.2012р. на суму 33404 грн., № 1002 від 10.01.2012р. на суму 30597 грн., № 501 від 05.01.2012р. на суму 16868,3 грн., № 2905 від 29.02.2012р. на суму 48458,97 грн., № 2703 від 27.02.2012р. на суму 35764,07 грн., № 2402 від 24.02.2012р. на суму 31976,96 грн., № 304 від 03.03.2012р. на суму 17630 грн., № 1404 від 14.03.2012р. на суму 30200 грн., № 2308 від 23.03.2012р. на суму 47270 грн., № 608 від 06.04.2012р. на суму 57740 грн., № 405 від 04.04.2012р. на суму 58508грн. № 305 від 03.04.2012р. на суму 59939 грн., № 214 від 02.04.2012р. на суму 57658грн., № 1601 від 16.04.2012р. на суму 50518 грн., № 1204 від 12.04.2012р. на суму 58242 грн., № 903 від 09.04.2012р. на суму 44601 грн., по безтоварним операціям з ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд» (код 37458027): договір №12 від 01.03.2011р., податкову накладну № 258 від 31.03.2011р. на суму 50900 грн., №149 від 16.03.2011р. на суму 3900 грн., № 70403 від 16.03.2011 р. на суму 50900 грн. № 290408 від 29.04.2011р. на суму 196733 грн., № 310518 від 31.05.2011р. на суму 71920 грн., № 10501 від 01.03.2011р. на суму 284922 грн., № 10621 від 01.06.2011р. на суму 648 грн., № 20608 від 02.06.2011р. на суму 88202 грн., видаткову накладну № 149 від 16.03.2011р. на суму 3900 грн., № 170403 від 07.04.2011р. на суму 3792 грн., №10617 від 01.06.2011р. на суму 648 грн., акт виконаних робіт № 258 від 31.03.2011р. на суму 50900грн., № 70403 від 29.04.2011р. на суму 196733грн., № 310518 від 31.05.2011р. на суму 71920грн., № 10501 від 01.03.2011р. на суму 284922 грн., № 20603 від 02.06.2011р. на суму 88202 грн.

Після чого, обвинувачений директор ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2, в період часу з червня 2010р. по жовтень 2012р. включно, надавав вище перелічені документи головному бухгалтеру ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_8, яка будучі не обізнаною про протиправні наміри обвинуваченого ОСОБА_2, використовувала їх у бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того, обвинувачений директор ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства, на якого відповідно до ст.ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. за № 2755-VI (із змінами та доповненнями) та Закону України № 2181 від 21.12.2000р. «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», покладено відповідальність за правильність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджетів, знаходячись за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Бєлякова, 236, в період часу з червня 2010р. по жовтень 2012р. включно, систематично віддавав розпорядження головному бухгалтеру ТОВ «Агро-Мастер» ОСОБА_8, щодо внесення до офіційних документів - податкових декларацій з ПДВ, та додатків №5 за вказаний період завідомо неправдивих даних про придбання, виконання ремонтних робіт запасних частин та інших ТМЦ від ТОВ «Промпродтехпоставка» (код 36835859), ПП «Алюр - 2009» (код 36448510), ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд» (код 37458027), ТОВ «Імпульс плюс 2010» (код 37363648), ТОВ «Аркада і К» (код 37189154), ТОВ «БК» «Акрополь СВ» (код 36129658), ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим» (код 32565162), ТОВ «Реалтранс груп» (код 37903438), ПП «Снаб - трейд» (код 36458749). ОСОБА_8, будучи не обізнаною про протиправні наміри ОСОБА_2 виконуючи його розпорядження, вносила до податкової звітності ТОВ «Агро-Мастер» дані по вищевказаними операціям, та надавала її до державного контролюючого органу - Мелітопольської ОДПІ Запорізької області, а саме:

1. податкову декларацію з ПДВ за червень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 9393грн.,

2. податкову декларацію з ПДВ за липень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 17319грн.,

3. податкову декларацію з ПДВ за серпень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 15775грн.,

4. податкову декларацію з ПДВ за вересень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 27537грн.,

5. податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 11503грн.,

6. податкову декларацію з ПДВ за березень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 9133грн.,

7. податкову декларацію з ПДВ за квітень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 33421грн.,

8. податкову декларацію з ПДВ за травень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 59474грн.,

9. податкову декларацію з ПДВ за червень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 56453грн.,

10. податкову декларацію з ПДВ за липень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 40737грн.,

11. податкову декларацію з ПДВ за серпень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 70615грн.,

12. податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 81671грн.,

13. податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 81051грн.,

14. податкову декларацію з ПДВ за листопад 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 83353грн.,

15. податкову декларацію з ПДВ за грудень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 50283грн.,

16. податкову декларацію з ПДВ за січень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 20108грн.,

17. податкову декларацію з ПДВ за лютий 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 35767грн.,

18. податкову декларацію з ПДВ за березень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 94147грн.,

19. податкову декларацію з ПДВ за квітень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 65103грн.,

20. податкову декларацію з ПДВ за травень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 31814 грн.,

21. податкову декларацію з ПДВ за червень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 71091грн.,

22. податкову декларацію з ПДВ за липень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 17928 грн.,

23. податкову декларацію з ПДВ за серпень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 49327 грн.,

24. податкову декларацію з ПДВ за вересень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 75282 грн.,

25. податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2012 року з завищеним податковим кредитом у сумі 28867 грн.

Допитаний в судовому засіданні в якості обвинуваченого, ОСОБА_2 свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень за ч.1 ст.212, ч. 4 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК України не визнав, та пояснив, що він є директором ТОВ «Агро-мастер», основною діяльністю якого є ремонт та оптова - роздрібна торгівля запасними частинами до сільськогосподарської техніки.

Він виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, не ухилився від сплати ПДВ в значних розмірах, його провини не має. Всі документи, які він отримував від ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та інших ТМЦ та в подальшому відносив до складу податкового кредиту на його думку були та є справжні, так як проводились податкові декларації та сплачувались податки, він вважає, що вони мали реальний характер. Його підприємство ТОВ «Агро-мастер» орендувало транспортні засоби в кількості двох одиниць, однак на балансі вони не стояли. На підприємстві працювало п'ять менеджерів та два водії. В обов'язки менеджерів входило пошук СГД яким необхідні були запасні частини, після чого менеджери надавали йому перелік запасних частин, які необхідно відремонтувати, він надавав розпорядження водіям, де необхідно забрати запасні части, водії їздили до замовників робіт, привозили запасні частини на підприємство.. У нього не було та не має підстав вважати, що він укладає нікчемні угоди з придбання запасних частин та інших товарів від імені ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010» , ТОВ «Аркада і К» , ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим» , ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд», та використовує ці документи в подальшому.

Він вважає, що не зобов'язаний перевіряти легітимність всіх цих підприємств та як вони працювали, йому важливі лише товар та послуги, які він оплачував.

Не дивлячись на те, що обвинувачений ОСОБА_2. не визнав свою провину, вона підтверджується сукупністю зібраних у справі доказів, що узгоджуються між собою, а саме:

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка головного бухгалтера ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_8, яка пояснила в судовому засіданні, що всі первинні бухгалтерські та податкові документи від ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Алюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтрансгруп», ПП «Снаб - трейд» їй надавав ОСОБА_2,

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка водія ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_9, який пояснив в судовому засіданні, що забирав у СГД запасні частини які необхідно відремонтувати. Після чого доставляв їх до офісу ТОВ «Агро-мастер», та передавав ОСОБА_2 Після ремонту ОСОБА_2 повертав йому запчастини, та він відвозив їх замовнику. Про підприємства ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Алюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтрансгруп», ПП «Снаб - трейд» він ніколи не чув;

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка водія ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_10, який пояснив в судовому засіданні, що забирав у СГД запасні частини які необхідно відремонтувати. Після чого доставляв їх до офісу ТОВ «Агро-мастер», та передавав ОСОБА_2 Після ремонту ОСОБА_2 повертав йому запчастини, та він відвозив їх замовнику. Про підприємства ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Алюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтрансгруп», ПП «Снаб - трейд» він ніколи не чув;

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка менеджера ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_5, який пояснив в судовому засіданні, що займався пошуком СГД якім необхідно відремонтувати запчастини. Пошуком осіб які виконували ремонти займався тільки ОСОБА_2 Про підприємства ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Алюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтрансгруп», ПП «Снаб - трейд» він ніколи не чув;

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка менеджера ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_11, яка пояснила в судовому засіданні, що займалась пошуком СГД якім необхідно відремонтувати запчастини. Пошуком осіб які виконували ремонти займався тільки ОСОБА_2 Про підприємства ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Алюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтрансгруп», ПП «Снаб - трейд» вона ніколи не чула;

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_12, яка пояснила в судовому засіданні, що займалась пошуком СГД якім необхідно відремонтувати запчастини. Пошуком осіб які виконували ремонти займався тільки ОСОБА_2 Про підприємства ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Алюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтрансгруп», ПП «Снаб - трейд» вона ніколи не чула;

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка менеджера ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_13, яка пояснила в судовому засіданні, що займалась пошуком СГД якім необхідно відремонтувати запчастини. Пошуком осіб які виконували ремонти займався тільки ОСОБА_2 Про підприємства ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Алюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтрансгруп», ПП «Снаб - трейд» вона ніколи не чула;

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка директора ТОВ «Імпульс плюс 2010» ОСОБА_14, яка пояснила в судовому засіданні, що вона ніякої фінансово-господарської діяльності не вела, на адресу ТОВ «Агро-мастер» нічого не постачала, первинних бухгалтерських та податкових документів не виписувала, та не підписувала;

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка директора ТОВ «Аркада і К» ОСОБА_15, який пояснив в судовому засіданні, що приблизно в 2009р., він втратив свій паспорт. Підприємство ТОВ «Аркада і К» не реєстрував, документи про призначення на посаду директора не підписував. Фінансово-господарської діяльності на даному підприємстві не вів, ніяких ТМЦ не реалізовував. До діяльності підприємства ніякого відношення не мав;

- показаннями допитаного в ході судового слідства свідка начальника відділу платників податку Мелітопольської ОДПІ ОСОБА_16, який пояснив в судовому засіданні, що податковий ревізор інспектор відділу перевірок платників податків управління податкового контролю Мелітопольської ОДПІ ОСОБА_17, вп еріод часу з 22.05.2013 по 30.05.2013р. на підставі постанови СВ Мелітопольської ОДПІ, проводив перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-мастер». Перевіркою встановлено, що у період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року постачальниками ТОВ «АГРО-МАСТЕР» були підприємства, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд». В результаті чого службові особи ТОВ «Агро-мастер» занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету по операціям з ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд», на суму 1137152 грн.;

У суду немає підстав сумніватися в правдивості показань вищевказаних свідків, до того ж їх показання підтверджуються іншими доказами по справі які були досліджені в ході судового засідання, а саме:

- актом №842/2302/36835859 від 26.05.11 перевірки по підприємству ТОВ «Промпродтехпоставка» згідно з яким встановлено, що правочини є нікчемними та всі операції по купівлі продажу не створюють юридичних наслідків (т.4 а.с. 5-14) ;

- актом №1472/23/36448510 від 14.12.10 перевірки по підприємству ПП «Аллюр-2009» згідно з яким встановлено, відсутність постачання ТМЦ від ПП «Аллюр 2009» на адресу інших СГД (т.4 а.с. 38-54) ;

- актом №3547/2302/37458027 від 02.08.11 перевірки по підприємству ТОВ «ВКФ «Плутон-трейд» згідно з яким встановлено, відсутність умов для ведення господарської діяльності, відсутність реального здійснення господарської діяльності, правочини є нікчемними та всі операції по купівлі продажу не створюють юридичних наслідків (т.4а.с. 97-106) ;

- актом №482/2305/37458027 від 13.09.11 перевірки по підприємству ТОВ «ВКФ «Плутон-трейд» згідно з яким встановлено, відсутність умов для ведення господарської діяльності, відсутність реального здійснення господарської діяльності, правочини є нікчемними та всі операції по купівлі продажу не створюють юридичних наслідків (т.4 а.с. 107-112);

- актом перевірки №560/2302/37363648 від 27.09.11, №1114/2302/37363648 від 09.12.11, №401/2204/37363648 від 18.05.12 ТОВ «Імпульс плюс 2010» згідно з яких встановлено відсутність фактів реального вчинення господарських операцій (т.4 а.с. 189-205 );

- актом №251/18-011/32565162 від 12.03.12, №175/221/32565162 від 03.05.12, №363/22-104/32565162 перевірки по підприємству ТОВ «ПКЦ Мотор сим» згідно з якими встановлено, відсутність умов для ведення господарської діяльності, відсутність реального здійснення господарської діяльності, правочини є нікчемними та всі операції по купівлі продажу не створюють юридичних наслідків (т.4 а.с. 238-258);

- актом №1001/18-011/37189154 від 29.12.11, №250/18-011/37189154 від 12.03. перевірки по підприємству ТОВ «Аркада і К» згідно з якими встановлено, відсутність умов для ведення господарської діяльності, відсутність реального здійснення господарської діяльності, правочини є нікчемними та всі операції по купівлі продажу не створюють юридичних наслідків (т.4 а.с. 238-258);

- актом №310/15-314/36458749 від 03.08.12, №429/15-314/36458749 від 27.09.12, №490/15-314/36458749 від 23.10.12, №58315-314/36458749 від 20.11.12, №64015-314/36458749 від 13.12.12 перевірки по підприємству ТОВ «Снаб-трейд» в ході яких не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із постачальниками та покупцями, не можливість реального здійснення платником податків операцій ПП «Снаб-трейд» по ланцюгу постачання (т.5 а.с. 27-65);

- актом №231/22-4/36129658 від 23.03.12, №48/15-3 від 06.04.12 перевірки по підприємству ТОВ «БК «Акрополь СВ» в ході яких не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із постачальниками та покупцями, правочини не спрямовані на реальне настання правових наслідків (т.5 а.с. 122-147);

- актом перевірки місцезнаходження ТОВ «ВКФ «Плутон-трейд» в ході якого встановлено його відсутність за юридичною адресою (т.4 а.с. 95-139) ;

- актом перевірки місцезнаходження ТОВ «Імпульс плюс 2010» в ході якого встановлено його відсутність за юридичною адресою (т.4 а.с. 209-210) ;

- актом перевірки місцезнаходження ТОВ «ПКЦ Мотор сим» в ході якого встановлено його відсутність за юридичною адресою (т.4 а.с. 260) ;

- актом перевірки місцезнаходження ТОВ «Аркада і К» в ході якого встановлено його відсутність за юридичною адресою (т.4 а.с. 287) ;

- актом перевірки місцезнаходження ПП «Снаб-трейд» в ході якого встановлено його відсутність за юридичною адресою (т.5 а.с. 90) ;

- актом перевірки місцезнаходження ТОВ «Реалтранс груп» в ході якого встановлено його відсутність за юридичною адресою (т.5 а.с. 101) ;

- повідомленням №700/18-438 про відсутність юридичної особи ТОВ «БК «Акрополь-СВ» за місце знаходженням (т.5 а.с. 114) ;

- висновком судово-почеркознавчої експертизи №64-13 від 17.06.13 згідно з яким: підписи від імені ОСОБА_18 в первинних бухгалтерських та податкових документах ПП «Снаб-трейд» виконані не ОСОБА_18, підписи від імені ОСОБА_15 в первинних бухгалтерських та податкових документах ТОВ «Аркада і К» виконані не ОСОБА_15, підпис від імені ОСОБА_14 в договорі №150/1 від 01.06.11 виконані не ОСОБА_14 (т.10 а.с. 80-113);

- висновком судово-почеркознавчого дослідження від 07.07.2011р. № 220, яким встановлено що підписи від імені ОСОБА_14 у звітності ТОВ «Імпульс плюс 2010» в податковій декларації за травень 2011р. виконані не ОСОБА_14, а іншими особами, підписи від імені ОСОБА_19 у звітності ТОВ «ПКФ «Плутон трейд» в податковій декларації за травень 2011р. виконані не ОСОБА_19 (т. 4 а.с. 133 );

- висновком судово-почеркознавчого дослідження від 23.09.2011р. № 307, яким встановлено що підписи від імені ОСОБА_14 у звітності ТОВ «Імпульс плюс 2010» в податковій декларації за червень, липень, серпень 2011р. виконані не ОСОБА_14, а іншими особами. Підписи від імені ОСОБА_19 у звітності ТОВ «ПКФ «Плутон трейд» в податковій декларації за квітень, червень, липень, серпень 2011р. виконані не ОСОБА_19, а іншими особами (т. 4 а.с. 135 );

- висновком судово-почеркознавчого дослідження від 21.10.2011р. № 328, яким встановлено що підписи від імені ОСОБА_14 у договору на отримання поштової кореспонденції ТОВ «Імпульс плюс 2010» виконані не ОСОБА_14, а іншими особами. Підписи від імені ОСОБА_19 у договору на отримання поштової кореспонденції ТОВ «ПКФ «Плутон трейд» виконані не ОСОБА_19, а іншими особами (т. 4 а.с. 137 );

- висновком судово-почеркознавчого дослідження від 30.08.2011р. № 279, яким встановлено що підписи від імені ОСОБА_19 у звітності ТОВ «ПКФ «Плутон трейд» в податковій декларації за червень 2011р. виконані не ОСОБА_19, а іншими особами (т. 4 а.с. 134 );

- постановою Комунарівського районного суду м. Запоріжжя, від 15.08.2011р., згідно з якою ОСОБА_7, визнано винним у створенні фіктивного СГД - ТОВ «Промпродтехпоставка» за ст. 205 ч.2, ст. 366 ч.2 КК України, (т. 2 а.с. 190-191 );

- ухвалою Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 28 серпня 2014 року згідно якого ОСОБА_6 звільнено від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст. 205 КК України на підставі закону України «Про амністію у 2011 році». /т.1 а.с.200-208/

- реєстраційною інформацією по платнику податків ТОВ «Промпродтехпоставка», згідно якої директором та головним бухгалтером є ОСОБА_7 (т.4 а.с. 3);

- реєстраційними документами ТОВ «Імпульс плюс 2010», згідно з яких підприємство зареєстроване за ОСОБА_14 (т.4 а.с. 149-151, 153-168 );

- реєстраційною інформацією по платнику податків ТОВ «ПКЦ «Мотрс сим», згідно якої директором та головним бухгалтером є ОСОБА_20 (т.4 а.с. 218 );

- реєстраційною інформацією по платнику податків ПП «Снаб-трейд», згідно якої директором та головним бухгалтером є ОСОБА_18.(т.5 а.с. 8 );

- реєстраційною інформацією по платнику податків ТОВ «Реалтранс груп», згідно якої директором та головним бухгалтером є ОСОБА_20 (т.5 а.с. 91);

- наказом №1 від 11.05.2010року згідно якого ОСОБА_2 призначено директором ТОВ «Агро-мастер» (т.10 а.с. 181 );

- матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ТОВ «Промпродтехпоставка» (т.6 а.с. 3-42 );

-матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ПП «Аллюр-2009» (т.6 а.с. 43-92 );

- матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ТОВ «Імпульс плюс 2010» (т.6 а.с. 93-149);

- матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ТОВ «ВКФ «Плутон трейд» (т.6 а.с. 150-198 );

- матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ТОВ «Аркада і К» (т.6 а.с. 199-238 );

- матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ПП «Снаб-Трейд» (т.6 а.с. 239-364 );

- матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ТОВ «ПКЦ «Моторс сим» (т.7 а.с. 1-66);

- матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ТОВ «Реалтранс груп» (т.7 а.с. 67-94);

- матеріалами тимчасового доступу та вилучення первинних бухгалтерських та податкових документів по безтоварним операціям ТОВ «Агро-мастер» з ТОВ «БК «Акрополь СВ» (т.7 а.с. 95-177);

- копією податкової звітності ТОВ «Агро-мастер» по ПДВ, згідно яких податковий кредит з ПДВ ТОВ «Агро-мастер» за період з 01.06.2010 року по 31.10.2012 року було сформовано за рахунок з ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Алюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтрансгруп», ПП «Снаб - трейд». (т.3 а.с. 2-333 ).

Суд не приймає до уваги протокол допиту в якості обвинуваченого ОСОБА_3, по ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 -ч.2 ст.366, ч.1 ст.366 КК України, який свою провину визнав в повному обсязі й пояснив, що він з січня 2008 року по листопад 2011 року разом з ОСОБА_21 і ОСОБА_22 займався фіктивним підприємництвом на території Запорізької області шляхом використання реєстраційних документів та рахунків створених ним підприємств ТОВ «Імпуль плюс 2010», ТОВ «ВКФ Плутон Трейд», кожне з яких входило до складу створеного ним конвертаційного центру (т. 1 а.с. 74-75 ) та копію пояснення директора ТОВ «БК «Акрополь СВ» ОСОБА_23, який показав що він ніколи не мав ніякого відношення до діяльності вказаного СГД, ніяких ТМЦ не реалізовував, фінансово-господарську діяльність не вів (т.4 а.с. 110-112 ), як доказ вини обвинуваченого ОСОБА_2 в інкримінуючих йому правопорушень, оскільки в силу вимог ст. 95 КПК України, суд не вправі обґрунтувати судові рішення показаннями, наданими слідчому, прокурору, або посилатися на них.

Стосовно наступних доказів, якими прокурор обґрунтовував вину обвинуваченого ОСОБА_2, зокрема

- постанови про порушення кримінальної справи №221110-2 від 08.04.2011р., відносно ОСОБА_6, за створення фіктивного СГД - ПП «Аллюр-2009», за ст. 205 ч.2 КК України, та обвинувальним висновком по кримінальній справі №221110, згідно з якими встановлено, що ОСОБА_6 притягнутий до кримінальної відповідальності за створення фіктивного СГД- ПП «Аллюр-2009», за ст. 205 ч.2 КК України. (т. 2 а.с. 158-189 );

- постанови про порушення кримінальної справи №361009-2 від 12.01.2012р. згідно якої відносно ОСОБА_3, ОСОБА_21, ОСОБА_22 порушено кримінальну справу за ч.2 ст.28, - ч.2 ст.205 КК України, за створення фіктивних СГД- ТОВ «Імпуль плюс 2010», ТОВ «ВКФ Плутон Трейд» (т. 2 а.с. 61-73 );

- обвинувального висновку по кримінальній справі № 361009, де встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_21 та ОСОБА_22 обвинувачуються за ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 -ч.2 ст.366, ч.1 ст.366 КК України у фіктивному підприємництві, тобто створенні й придбанні у складі організованої злочинної групи в період з січня 2008 року по листопад 2011 року суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) - ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «ВКФ Плутон Трейд», з метою прикриття незаконної діяльності (т. 2 а.с. 76-157 );

- постанови про порушення кримінально справи №10120035 від 02.10.2012р., згідно з якою відносно ОСОБА_3, порушено кримінальну справу за створення фіктивного СГД - ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», за ст. 205 ч.2 КК України, та інформацією СУ ГУМВС України в Харківській області згідно з якою дана кримінальна справа направлено до суду, (т. 10 а.с. 72-74 );

- витягу з кримінального провадження №32012230000000008, згідно з яким в СВ ДПС у Херсонській області зареєстроване кримінальне провадження за фактом здійснення невстановленими особами з використанням ТОВ «БК «Акрополь СВ» безтоварних операцій між фіктивним СГД ТОВ «БК «Акрополь СВ», та реально діючими суб'єктами підприємницької діяльності, за ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України. (т.5 а.с. 109 );

Суд, вважає, що хоча даними документами не встановлено вину ОСОБА_3 в інкримінованих йому злочинах, скільки прокурором не надано обвинувальних вироків у цих кримінальних провадженнях, однак вищенаведені документи в сукупності з іншими дослідженими доказами доводять винуватість ОСОБА_2.

Таким чином, оцінивши в сукупності досліджені докази, суд приходить до висновку, що вина обвинуваченого у скоєних злочинах встановлена ??повністю.

Позицію ОСОБА_2 стосовно не визнання вини у вчиненні кримінальних правопорушень в яких він обвинувачується, суд розцінює як спосіб захисту з метою уникнути відповідальності. До даного висновку суд дійшов аналізуючи показання свідків у справі в сукупності з письмовими доказами, речовими доказами, які були досліджені в ході судового слідства у справі.

Даючи оцінку іншим доказам у справі суд рахує їх достатніми і допустимими.

Вивчаючи матеріали операцій з ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд» на користь ТОВ «Агро-мастер» з реалізації запасних частин, інших товарів (робіт, послуг) судом встановлено, що вони мали не реальний характер, фактично не здійснювались і оформлювались лише на папері, так не знаходяться за юридичними адресами, у них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення, особи які призначені на посади керівників не мають відношення до підприємницької діяльності, вказаних СГД, що також у судовому засіданні знайшло своє підтвердження у показаннях свідків ОСОБА_14 та ОСОБА_15.

Оцінюючи надані письмові докази, судом встановлено, що діяльність обвинуваченого директора ТОВ «Агро-мастер» ОСОБА_2 була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з отриманням податкової вигоди, з метою мінімізації і ухилення від сплати податків, шляхом псевдопридбання товарів (робіт, послуг).

Суд кваліфікує дії обвинуваченого ОСОБА_2 за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ч.4 ст. 358 КК України, як використання завідомо підроблених документів, ч.1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

При призначенні покарання обвинуваченому ОСОБА_2, суд згідно із вимогами ст.65 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного, обставини справи, що пом'якшують та обтяжують покарання.

Обвинувачений ОСОБА_2 вчинив злочини невеликої тяжкості, раніше не засуджений, має на утриманні неповнолітню дитину 2009 року народження, за місцем проживання характеризується позитивно, однак провину у вчиненні злочинів не визнав, тому суд вважає за необхідне призначити покарання в межах санкції статті у вигляді штрафу.

Заявлений цивільний позов Мелітопольської об'єднаної державної податкової інспекції про стягнення матеріальної шкоди на суму 1 137 152 гривень, суд вважає за необхідне залишити без розгляду, оскільки їх представник написав заяву про розгляд справи за їх відсутності в судове засідання, призначене 03 квітня 2014 року, в подальшому він таких заяв не надавав, в наступні судові засідання, будучи належним чином повідомлений про розгляд справи не одноразово не з'являвся, позовні вимоги не підтримав.

Долю речових доказів суд вирішує згідно ст. 100 КПК України.

Витрати за проведення експертизи, з урахуванням вимог ч.2 ст. 124 КПК України підлягають стягненню з обвинуваченого ОСОБА_2.

Керуючись ст.ст. 371, 373-374 Кримінального процесуального кодексу України (в редакції 2012 року), суд, -

З А С У Д И В :

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 4 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання:

за ч.1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 17 000 гривень;

за ч.4 ст. 358 КК України у вигляді штрафу в розмірі 850 гривень;

за ч. 1 ст. 366 КК України у вигляді штрафу в розмірі 4250 гривень;

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом часткового складання призначених покарань остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у вигляді штрафу у розмірі 18 700 (вісімнадцять тисяч сімсот ) гривень.

Речові докази: первинні бухгалтерські, податкові, банківські, реєстраційні та інші документи ТОВ «Агро-мастер», ТОВ «Промпродтехпоставка», ПП «Аллюр - 2009», ТОВ «ВКФ» Плутон - трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К» , ТОВ «БК» «Акрополь СВ», ТОВ «ПКЦ» «Моторс сим», ТОВ «Реалтранс груп», ПП «Снаб - трейд» , які долучені до матеріалів кримінального провадження №32013080280000010, залишити в матеріалах кримінального провадження.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ід. код НОМЕР_1, зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 на користь Запорізького відділення Дніпропетровського Науково-дослідного експертно-криміналістичного інституту судових експертиз Міністерства Юстиції України (69063, м. Запоріжжя вул. Дзержинського, 13 Запорізька область) витрати на проведення судово-почеркознавчої експертизи №64-13 від 17.06.2013 року по кримінальному провадженню № 32013080280000010 в сумі 7360 (сім тисяч триста шістдесят) гривень 00 копійок.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Запорізької області шляхом подачі апеляційної скарги через Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області протягом 30 днів з дня його проголошення.

Вирок суду першої інстанції, якщо інше не передбачено КПК України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Обвинуваченому та прокурору копію вироку вручити негайно після його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

С У Д Д Я: