Ухвала суду № 41755683, 03.12.2014, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/11342/14-к

Провадження № 1-кп/234/376/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2014 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: головуючого судді Літовки В.В.

при секретарі Каун Т.В.,

за участю прокурора Гапєєва Р.І., підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокуратури м. Краматорська у кримінальному провадженні №42014050390000080 порушеного за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Краматорська Донецької області, українця, громадянина України, з вищою освітою, не судимого, працюючого директором ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування», зареєстрованого та проживаючого АДРЕСА_1,

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокуратури м. Краматорська про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 і його згода про прийняття вказаного рішення.

З клопотання видно, що наказом №673к від 11.11.2013р. ОСОБА_1 призначений на посаду директора публічного акціонерного товариства «Краматорський завод важкого верстатобудування», що зареєстроване за юридичною адресою Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 6, та з 14.07.1995р. перебуває на обліку у ДПІ у м. Краматорську ГУ доходів у Донецькій області в якості платника податків, а також зареєстрованого 25.05.2011р. в якості платника податку на додану вартість у даному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 137362 від 25.05.2011р.). Діючи на підставі Статуту товариства, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Краматорської міської ради Донецької області 17.05.2005р., та у відповідності з положеннями Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999р., будучи службовою особою відповідальною за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку, за нарахування та сплату податків та інших обов'язкових платежів на підприємстві, а також за забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, перебуваючи на території міста Краматорська Донецької області, у звітний податковий період з березня 2014 року, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ в документах бухгалтерського та податкового обліків керованого ним підприємства, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 1219770 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування», а також, документів податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган - ДНІ у м. Краматорську за звітний податковий період - березень 2014 року, платником податків - ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в податкової декларації з ПДВ за березень 2014 року відображено індивідуальний податковий номер підприємства - продавця (постачальника) ТОВ «Гранд-Сервіс ТТМ» (ЄДРПОУ 38952067), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» з вищевказаним підприємством, в процесі яких ТОВ «Гранд-Сервіс ТТМ», відповідно до договору підряду №6-14 від 09.01.2014, укладеного за участю директора ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» ОСОБА_1, в березні 2014 року в якості генпідрядника виконувало для ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» ремонтно-будівельні роботи, а саме: ремонт плит покриття корпусу №1 та посилення фундаменту верстата марки 1А681. Згідно з умовами вищевказаного договору, загальна сума склала 6100000 грн. та ПДВ 1220000 грн., а оплата за виконані роботи, підлягала перерахуванню грошових коштів на поточний рахунок генпідрядника у національній валюті України.

По господарським операціям, що полягали у придбанні робіт у підприємства-постачальника ТОВ «Гранд-Сервіс ТТМ», відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування», у звітній податковий період березня 2014 року підприємством сформована та задекларована в контролюючому податковому органі - ДІЙ у м. Краматорську сума податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 1219770 грн.

Однак, фактично, в березні 2014 року службовими особами ТОВ «Гранд-Сервіс ТТМ» договір про виконання робіт з ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» не укладався, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, а саме: рахунки, накладні, податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, виконаним генпідрядним роботам для ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» не оформлювались, тобто, вищезгадане підприємство не виконувало та не могло виконувати на об'єктах ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» будь-які ремонтно-будівельні роботи, оскільки вище вказані роботи фактично були виконані фізичними особами, які не мають ніякого відношення до діяльності ТОВ «Гранд - Сервіс ТТМ» та не являлися його працівниками, а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Гранд - Сервіс ТТМ» і завірені з боку ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» директором ОСОБА_1, є недостовірними та використовувалися з метою необгрунтованого формування в податковому обліку ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» ОСОБА_1, виконуючи організаційно - розпорядчі функції керівника підприємства, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в березні 2014 року ТОВ «Гранд-Сервіс ТТМ», в дійсності, не виконувало генпідрядні роботи, так як вищевказані роботи фактично були виконані іншими суб'єктами, які не мають ніякого відношення до діяльності ТОВ «Гранд-Сервіс ТТМ», знаходячись в офісному приміщенні ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування», розташованому за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 6, в денний робочий час, в дні формування податкового та бухгалтерського обліків, а також складання документів податкової звітності в звітний податковий період - березень 2014 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, на підставі недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від ТОВ «Гранд-Сервіс ТТМ», в порушення в порушення пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п.200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755- VI, зі змінами та доповненнями, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідний податковий період суму 1219770 грн., сформовану з вартості генпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Гранд-Сервіс ТТМ», що спричинило фактичне не надходження до бюджету України податку на додану вартість у розмірі 1219770 грн.

Всього, в результаті протиправних дій директора ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» ОСОБА_1, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітний податковий період березня 2014 року умисно не нараховано та не сплачено податок на додану вартість у розмірі 1219770 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні прокурор просить, клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності задовольнити, так як ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування» заборгованість по сплаті податку на додану вартість в розмірі 1219770 грн., фінансові санкції в розмірі 609885 грн., пеня в сумі 11866,72 грн. сплачені, закривши кримінальне провадження.

ОСОБА_1 у судовому засіданні не заперечує, щоб суд задовольнив дане клопотання.

Суд, вислухавши думку учасників судового провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

В діях ОСОБА_1 містяться ознаки злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, щ вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Відповідно ч.4 статті 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану

державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Пунктом 1 частини 2 статті 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно ч. 3 статті 288 КПК України, якщо суд установлює підстави, передбачені статтями 44-49 КК, він своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що ПАТ «Краматорський завод важкого верстатобудування», керівником якого є ОСОБА_1, сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), то підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а провадження необхідно закрити.

Керуючись ст.ст. 284-288 КПК України, ст. 44, 212 ч.4 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Звільнити від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №42014050390000080 підозрюваного ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

Кримінальне провадження №42014050390000080 закрити у зв'язку зі звільненням ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку в Апеляційний суд Запорізької області через Краматорський міський суд Донецької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копії ухвали.

Копію ухвали не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутніми в судовому засіданні.

Головуючий суддя: