Ухвала суду № 41608245, 27.11.2014, Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області

Єдиний унікальний № 500/6265/14-к

Провадження № 1-кп/500/459/14

У К Р А Ї Н А

ІЗМАЇЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

____________________

УХВАЛА

Іменем України

про звільнення особи від кримінальної відповідальності

та про закриття кримінального провадження

27 листопада 2014 року м. Ізмаїл

Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області

у складі: головуючого - судді Яковенка І.І.,

за участю: секретаря судового засідання Наконечної В.А.,

прокурора Рашкова М.З.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши в місті Ізмаїлі Одеської області у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, що народився ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Ростов-на-Дону Російської Федерації, громадянина України, одруженого, пенсіонера, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 2121 КК України,

встановив:

ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у великих розмірах на загальну суму 2 495 116,93 грн., що в 3 000 і більше разів перевищує встановлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян за наступних обставин.

Приватне акціонерне товариство «Українське Дунайське Пароплавство» (далі - ПрАТ «УДП») (ЄДРПОУ 01125821) зареєстроване рішенням Ізмаїльського міськвиконкому від 22.09.1997 р. за реєстраційним № 275. Юридична та фактична адреса: Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Краснофлотська, 28. Взято на податковий облік СДПІ по роботі з ВПЛ у м. Одесі за № 1046 від 22.09.1996 р.

Згідно довідки АБ № 348988 з єдиного державного реєстру підприємства та організації України (ЄДРПОУ) основним видом діяльності ПрАТ «УДП» є діяльність морського вантажного транспорту (код КВЕД 61.10.2, 50.20).

Головою правління ПрАТ «УДП» з 06 грудня 2011 року відповідно до наказу № 350 по 03 червня 2014 року (наказ про звільнення № 88-О від 03.06.2014 року), був ОСОБА_1, який згідно п.п. 9.4.14 п. 9.4 Статуту підприємства, розпоряджався коштами та майном Товариства, вчиняв від імені Товариства юридичні дії, підписував всі документи грошового, майнового характеру, звіти та баланси, приймав на роботу та звільняв з роботи працівників Товариства, у межах своєї компетенції приймав рішення, видавав накази (розпорядження) і давав вказівки, обов'язкові для виконання всіма працівниками Товариства. При цьому, згідно п.п. 9.4.15 п. 9.4 Статуту, ніс персональну відповідальність за формування та виконання фінансових планів та організацію бухгалтерського обліку, за додержанням законодавства з охорони праці та інше.

Встановлено, що ОСОБА_1, переслідуючи мету, направлену на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, грошові кошти, що надійшли на рахунки підприємства, умисно належним чином не розподілив, в результаті чого не перерахував у фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування за період з травня по листопад 2013 року грошові кошти у сумі 2 495 116,93 грн., що є великим розміром.

Так, відповідно до ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08 липня 2010 року, страхувальники зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітнім періодом (календарним місяцем).

Разом з тим ПрАТ «УДП» надані звіти до управління Пенсійного фонду України в м. Ізмаїл та Ізмаїльському районі Одеської області, де у розділах 3, 5, 6, 7 нарахована сума єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування у травні 2013 року - 1 887 547,69 грн., у червні 2013 року - 1 807 932,45 грн., у липні 2013 року - 2 250 760,76 грн., у серпні 2013 року - 1 556 510,20 грн., у вересні 2013 року - 1 716 940,46 грн., у жовтні 2013 року - 1 601 495,46 грн., у листопаді 2013 року - 1 446 193,98 грн.

Суми нарахування таких внесків є узгодженими, оскільки самостійно визначені ПрАТ «УДП» у звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Згідно п. 87.1, 87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), джерелами самостійної сплати грошових зобов'язань платника податку є будь-які власні кошти, у т. ч. отримані від продажу товарів (робіт, послуг), при цьому їх спрямування платником податків на погашення іншого грошового зобов'язання перед погашенням податкового боргу або виплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - забороняється.

У подальшому ОСОБА_1, являючись службовою особою - Головою правління ПрАТ «УДП», розпорядником коштів, що надходили на рахунки підприємства, достовірно знаючи про необхідність перерахування за відповідний місяць єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соцстрахування (не пізніше ніж через 20 календарних днів з дня закінчення звітного місяця), сплату вищевказаних внесків умисно, з метою ухилення від сплати єдиного соціального внеску в повному обсязі не здійснював, а в порушення зазначених положень Податкового кодексу України, використав в період з травня по грудень 2013 року грошові кошти у сумі 328 598 979,56 грн. на інші цілі, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю підприємства, зокрема у вказаний період здійснював списання грошових коштів, в т.ч. на розрахунки з вітчизняними постачальниками - у сумі 19 172,40 тис. грн., на оплату послуг нерезидентам - у сумі 6 364,20 тис. грн., розрахунки по кредитним угодам - у сумі 149 322,10 тис. грн., на погашення зобов'язань перед постачальниками - фізичними особами - у сумі 494,50 тис. грн., перерахування по внутрішньогосподарським розрахункам - у сумі 7 217,7 тис. грн., сплата відсотків по розрахункам з банком - у сумі 24 725,6 тис. грн. і т. і.

Разом з цим, заборгованість по сплаті єдиного соціального внеску за період квітня - частково травня 2013 року була погашена ОСОБА_1 з порушенням термінів сплати - у грудні 2013 року, заборгованість за травень - листопад 2013 року в розмірі 6 002 052,72 грн. погашена частково з порушенням терміну сплати у березні 2014 року.

На час внесення даних про правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 квітня 2014 року, тобто на момент виявлення даного правопорушення, заборгованість ПрАТ «УДП» по сплаті єдиного соціального внеску складала 2 495 116,93 грн.

Отже, внаслідок дій Голови правління ПрАТ «УДП» ОСОБА_1, які виразилися в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, станом на 01.04.2014 року у фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування не надійшли грошові кошти у розмірі 2 495 116, 93 грн. у вигляді такого внеску, нарахованого за період з травня по листопад 2013 року, що в три тисячі і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є великим розміром.

Даний факт підтверджується актом № 31\28-08-48\01125821\6 від 31.03.2014 р. «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ПрАТ «Українське Дунайське пароплавство» з питань надходження та використання (списання) коштів, отриманих від здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання термінів і повноти сплати внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», карточкою зарахування грошових коштів від ПрАТ «Українське Дунайське пароплавство» «Платіж 71010000 (Єдиний соціальний внесок)» Спеціалізованої Державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у місті Одесі, платіжними дорученнями про сплату єдиного соціального внеску ПрАТ «УДП».

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_1 повністю визнав себе винним в обсязі пред'явленої йому підозри, розказав про обставини злочину та щиро розкаявся в його вчиненні.

Крім того, вина ОСОБА_1 у вчиненні зазначеного злочину також підтверджується наданими та дослідженими матеріалами кримінального провадження.

Таким чином, суд вважає доведеною винність ОСОБА_1 у вчиненні злочину та кваліфікує його дії за ч. 2 ст. 2121 КК України як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження у фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

Вислухав думку прокурора Рашкова М.З., який підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, думку ОСОБА_1, який також підтримав клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та дав суду згоду на закриття кримінального провадження відносно нього з нереабілітуючих підстав - на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, підозрюваний ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю.

Так, відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 цього Кодексу.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 1 ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

А відповідно до ч. 4 ст. 2121 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

28.07.2014 р. ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 2121 КК України. 16.09.2014 р. ОСОБА_1 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри на нову, а саме у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 2121 КК України.

При цьому в судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 раніше не судимий, злочин за ч. 2 ст. 2121 КК України вчинив вперше, а шкода яка заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 2 495 116,93 грн., а також у вигляді штрафу та пені відшкодована у повному обсязі в період з 16.12.2013 р. по 28.04.2014 р., тобто до винесення повідомлення про підозру від 28.07.2014 р., та відповідно повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри від 16.09.2014 р. та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується реєстром платіжних доручень по перерахуванню єдиного соціального внеску, в якому містяться відомості про платіжні доручення про сплату єдиного соціального внеску: № 4444 від 16.12.2013 р., № 2343 від 17.12.2013 р., № 2405 від 16.12.2013 р., № 4443 від 16.12.2013 р., № 2342 від 17.12.2013 р., № 4474 від 18.12.2013 р., № 4475 від 18.12.2013 р., № 4492 від 18.12.2013 р., № 4558 від 23.12.2013 р., № 4554 від 23.12.2013 р., № 4570 від 24.12.2013 р., № 4588 від 24.12.2013 р., № 4515 від 19.12.2013 р., № 4516 від 19.12.2013 р., № 4523 від 20.12.2013 р., № 4555 від 23.12.2013 р., № 4567 від 20.12.2013 р., № 9 від 03.01.2014 р., №10 від 03.01.2014 р., № 12 від 03.01.2014 р., № 13 від 03.01.2014 р., № 22 від 03.01.2014 р., № 32 від 03.01.2014 р., №35 від 03.01.2014 р., № 36 від 03.01.2014 р., № 37 від 03.01.2014 р., № 38 від 08.01.2014 р., № 56 від 03.01.2014 р., № 42 від 08.01.2014 р., № 43 від 08.01.2014 р., № 47 від 08.01.2014 р., № 48 від 08.01.2014 р., № 52 від 08.01.2014 р., №53 від 08.01.2014 р., № 57 від 08.01.2014 р., № 58 від 08.01.2014 р., № 62 від 08.01.2014 р., № 63 від 22.01.2014 р., №66 від 22.01.2014 р., № 67 від 23.01.2014 р., № 68 від 08.01.2014 р., № 69 від 22.01.2014 р., №71 від 22.01.2014 р., № № 72, 73 від 22.01.2014 р., № 76 від 22.01.2014 р., № 77 від 08.01.2014 р., № 78 від 08.01.2014 р., № 83 від 08.01.2014 р., № 84 від 08.01.2014 р., № 93 від 09.01.2014 р., № 94 від 09.01.2014 р., № 115 від 13.01.2014 р., № 116 від 13.01.2014 р., № 134 від 14.01.2014 р., № 135 від 14.01.2014 р., №140 від 14.01.2014 р., № 151 від 15.01.2014 р., № 152 від 15.01.2014 р., № 162 від 16.01.2014 р., № 163 від 16.01.2014 р., №167 від 16.01.2014 р., № 168 від 16.01.2014 р., №172 від 16.01.2014 р., № 173 від 16.01.2014 р., № 180 від 21.01.2014 р., № 181 від 21.01.2014 р., № 217 від 22.01.2014 р., №223 від 22.01.2014 р., № 228 від 23.01.2014 р., №233 від 23.01.2014 р., № 234 від 23.01.2014 р., № 238 від 23.01.2014 р., № 242 від 23.01.2014 р., № 243 від 23.01.2014 р., №293 від 06.02.2014 р., № 295 від 06.02.2014 р., №338 від 10.02.2014 р., № 340 від 10.02.2014 р., № 349 від 12.02.2014 р., № 350 від 12.02.2014 р., № 351 від 12.02.2014 р., №354 від 12.02.2014 р., № 355 від 13.02.2014 р., №356 від 13.02.2014 р., № 376 від 17.02.2014 р., № 377 від 17.02.2014 р., № 379 від 17.02.2014 р., № 380 від 17.02.2014 р., №392 від 18.02.2014 р., № 393 від 18.02.2014 р., № 397 від 18.02.2014 р., № 399 від 18.02.2014 р., № 412 від 19.02.2014 р., № 413 від 19.02.2014 р., № 457 від 20.02.2014 р., №458 від 20.02.2014 р., № 476 від 21.02.2014 р., №478 від 21.02.2014 р., № 484 від 24.02.2014 р., № 485 від 24.02.2014 р., № 551 від 28.02.2014 р., № 552 від 28.02.2014 р., №558 від 03.03.2014 р., № 559 від 03.03.2014 р., №573 від 4.03.2014 р., № 575 від 04.03.2014 р., № 576 від 04.03.2014 р., № 577 від 04.03.2014 р., № 637 від 07.03.2014 р., №638 від 04.03.2014 р., № 643 від 11.03.2014 р., №644 від 11.03.2014 р., № 647 від 11.03.2014 р., № 652 від 11.03.2014 р. № 662 від 12.03.2014 р., № 663 від 12.03.2014 р., №664 від 12.03.2014 р., № 665 від 12.03.2014 р., №669 від 12.03.2014 р., № 670 від 12.03.2014 р., № 671 від 12.03.2014 р., № 672 від 12.03.2014 р., № 682 від 12.03.2014 р., №683 від 12.03.2014 р., № 684 від 12.03.2014 р., №689 від 13.03.2014 р., № 690 від 13.03.2014 р., № 696 від 14.03.2014 р., № 697 від 14.03.2014 р., № 724 від 14.03.2014 р., №725 від 14.03.2014 р., № 738 від 14.03.2014 р., №739 від 14.03.2014 р., № 747 від 14.03.2014 р., № 748 від 14.03.2014 р., № 776 від 17.03.2014 р., № 778 від 17.03.2014 р., №785 від 17.03.2014 р., № 788 від 17.03.2014 р., №792 від 17.03.2014 р., № 807 від 18.03.2014 р., № 809 від 18.03.2014 р., № 810 від 18.03.2014 р., № 812 від 18.03.2014 р., №821 від 18.03.2014 р., № 850 від 19.03.2014 р., №852 від 19.03.2014 р., № 888 від 20.03.2014 р., № 889 від 20.03.2014 р., № 921 від 21.03.2014 р., № 923 від 21.03.2014 р., №938 від 25.03.2014 р., № 939 від 25.03.2014 р., №941 від 25.03.2014 р., № 943 від 25.03.2014 р., № 978 від 26.03.2014 р., № 980 від 26.03.2014 р., № 985 від 26.03.2014 р., №987 від 26.03.2014 р., № 1047 від 28.03.2014 р., №1049 від 28.03.2014 р., № 1052 від 31.03.2014 р., № 1054 від 31.03.2014 р., № 1066 від 31.03.2014 р., № 1069 від 31.03.2014 р., № 1070 від 31.03.2014 р., № 1071 від 31.03.2014 р., № 1072 від 31.03.2014 р., № 1073 від 31.03.2014 р., № 1074 від 31.03.2014 р., № 1075 від 31.03.2014 р., № 1076 від 31.03.2014 р., № 1077 від 31.03.2014 р., № 1078 від 31.03.2014 р., № 1079 від 31.03.2014 р., № 1080 від 31.03.2014 р., № 1081 від 31.03.2014 р., № 1082 від 31.03.2014 р., № 1083 від 31.03.2014 р., № 1085 від 31.03.2014 р., № 1089 від 31.03.2014 р., № 1090 від 31.03.2014 р., № 1096 від 01.04.2014 р., № 1116 від 01.04.2014 р., № 1118 від 01.04.2014 р., № 1120 від 01.04.2014 р., № 1121 від 01.04.2014 р., № 1136 від 02.04.2014 р., № 1138 від 02.04.2014 р., № 1165 від 03.04.2014 р., № 1167 від 03.04.2014 р., № 1173 від 04.04.2014 р., № 1205 від 04.04.2014 р., № 1195 від 07.04.2014 р., № 1203 від 07.04.2014 р., № 1206 від 07.04.2014 р., № 1221 від 07.04.2014 р., № 1223 від 07.04.2014 р., № 1224 від 08.04.2014 р., № 1226 від 08.04.2014 р., № 1227 від 08.04.2014 р., № 1229 від 08.04.2014 р., № 1246 від 08.04.2014 р., № 1248 від 08.04.2014 р., № 1284 від 09.04.2014 р., № 1287 від 09.04.2014 р., № 1289 від 09.04.2014 р., № 1320 від 11.04.2014 р., № 1321 від 11.04.2014 р., № 1322 від 11.04.2014 р.,№ 1323 від 11.04.2014 р., № 1341 від 14.04.2014 р., № 1343 від 14.04.2014 р., № 1354 від 15.04.2014 р., № 1355 від 15.04.2014 р., № 1357 від 15.04.2014 р., № 1358 від 15.04.2014 р., № 1358 від 15.04.2014 р., № 1393 від 16.04.2014 р., № 1394 від 16.04.2014 р., № 1389 від 17.04.2014 р., № 1418 від 17.04.2014 р., № 1420 від 17.04.2014 р., № 1421 від 17.04.2014 р., № 1423 від 17.04.2014 р., № 1426 від 17.04.2014 р., № 1429 від 17.04.2014 р., № 1452 від 18.04.2014 р., № 1454 від 18.04.2014 р., № 1471 від 22.04.2014 р., № 1473 від 22.04.2014 р., № 1499 від 23.04.2014 р., № 1501 від 23.04.2014 р., № 1159 від 28.04.2014 р., № 1539 від 28.04.2014 р., № 1538 від 28.04.2014 р., № 774 від 28.04.2014 р., № 775 від 28.04.2014 р.; довідкою СДПІ з ОВП у м. Одесі від 26.08.2014 р. №4245/8/20-2, згідно якій станом на 01.04.2014 р. надійшло єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (код платежу 71010100) від ПрАТ «Українське Дунайське пароплавство» (код ЄДРПОУ 01125821) 6 002 052,72 грн., станом на 26.08.2014 р. - 21 728 714,80 грн., а також службовою запискою начальника відділу погашення заборгованостей СДПІ з ОВП у м.Одесі МГУМ від 26.08.2014 р. №54/11/28-08-25-0 31, згідно якій станом на 26.08.2014 р. по ПрАТ «Українське Дунайське пароплавство» відсутні недоїмка, пеня та штрафи по єдиному соціальному внеску.

Таким чином, приймаючи до уваги те, що ОСОБА_1 вперше вчинив діяння, передбачене ч. 2 ст. 2121 КК України, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також відшкодував шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою, шляхом погашення штрафних санкцій та пені, підтримав клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та дав суду згоду на закриття кримінального провадження відносно нього з нереабілітуючих підстав - на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України, суд вважає, що його слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України, у зв'язку з чим кримінальне провадження відносно нього за ч. 2 ст. 2121 КК України на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284, п. 2 ч.3 ст. 314 КПК України підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 284, 288, 314, 370 - 372 КПК України,

ст. 44, ч. 4 ст. 2121 КК України, суд -

ухвалив:

Клопотання прокурора задовольнити.

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України, у зв'язку з тим, що він вперше вчинив діяння, передбачене ч. 2 ст. 2121 КК України, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також відшкодував шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою, шляхом погашення штрафних санкцій та пені.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за ч. 2 ст.2121 КК України закрити, у зв'язку з його звільненням від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Одеської області через Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано, у разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не буде скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення Апеляційним судом Одеської області.

СУДДЯ

Ізмаїльського міськрайонного суду І.І. Яковенко