Ухвала суду № 41584756, 20.11.2014, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/18439/14-к

Провадження по справі № 1-кп/522/1080/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2014 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

Головуючого судді - Іванова В.В.

за участю секретаря - Пепеляшкової Х.Ф.

за участю прокурора - Корчагіна О.

за участю захисника - ОСОБА_1

за участю підозрюваної - ОСОБА_2,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання старшого прокурора прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КПК України стосовно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки Донецької області, Красноармійського району, м. Димитров, громадянки України, українки, маючої вищу освіту, працюючої генеральним директором ТОВ «Південна Енергетична Компанія», зареєстрованої та яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої,

яка підозрюється у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИВ:

До Приморського районного суду міста ОСОБА_3 з прокуратури Одеської області надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно даного клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ «Південна Енергетична Компанія» (далі за текстом скорочено «ПЕК») (ЄДРПОУ 13877727) зареєстровано 26.04.2002 рішенням виконавчого комітету Одеської міської ради за №15561200000006132. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А00 № 255752. Взято на податковий облік ДПІ у Приморському районі м. Одеси 05.05.1991 за №П-291, є платником ПДВ відповідно до Витягу № 1415534500220 від 07.05.2014 року 30.06.1997 року. Юридична адреса: м. Одеса, вул. Педагогічна 2, оф. 1, основний вид діяльності: будівництво споруд електропостачання та телекомунікацій (КВЕД: 42.22). На даний час підприємство працює, знаходиться в стані « 0» (платник податків за основним місцем обліку).

Генеральним директором ТОВ «ПЕК», у період з 28.04.2011 по теперішній час, на підставі протоколу зборів засновників товариства від 28.04.2011 № 1/1-2011 є ОСОБА_2, в службові обов'язки якої входить вирішення всіх питань діяльності підприємства.

Засновниками ТОВ «ПЕК» є ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, Компанія «Рексмід Лімітед» (Кіпр).

Відповідно до п. 19 Статуту ТОВ «ПЕК», зареєстрованого виконавчим комітетом Одеської міської ради 29.12.2011 за № 15561050014006132, Генеральний директор підприємства є органом управління та посадовою особою, і несе відповідальність, передбачену чинним законодавством. В п. 22 зазначеного Статуту вказано, що виконавчим органом ТОВ «ПЕК» є генеральний директор, який вирішує всі питання діяльності Товариства.

Крім того, без доручення діє від імені Товариства, представляє його інтереси, укладає угоди, здійснює наймання та звільнення працівників, видає доручення на здійснення певних дій, накази та розпорядження, має право розпорядження рахунками, має право першого підпису, здійснює інші дії по оперативному управлінню Товариства у рамках належних йому повноважень.

Займаючи посаду генерального директора ТОВ «ПЕК», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, ОСОБА_2 як службова особа підприємства, відповідає за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України, а саме:

Відповідно до вимог ст. ст. 8 і 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 (зі змінами та доповненнями) в обов'язки ОСОБА_2 входить:

- організація бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Згідно положень п. 1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ОСОБА_2 зобов'язана:

- вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Відповідно до вимог п. 1 ст. 47 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ОСОБА_2 несе відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах достовірність і своєчасність визначення сум ПДВ, а також повноту і своєчасність сплати до бюджету.

П. 44.3 cт. 44 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, а також документів, пов'язаних з виконанням вимог законодавства, контроль зa дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

П. 44.5 ст. 44 ПКУ передбачає, що в разі втрати, знищення або зіпсуття зазначених документів платник податку має право письмово заявити про це органу державної податкової служби та здійснити заходи, необхідні для поновлення таких документів. Письмова заява має бути надіслана до/або разом із поданням розрахунку податкових зобов'язань за звітний податковий період. Платник податків зобов'язаний відновити втрачені, знищені або зіпсовані документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження такої заяви до органу державної податкової служби, митного органу.

Діючи в порушення зазначених вимог законодавства та усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження податків до бюджету, ОСОБА_2 здійснила ряд умисних протиправних дій, що виразилися в наступному.

Перебуваючи на посаді генерального директора підприємства, ОСОБА_2, в грудні 2013 року, допустила віднесення до складу податкового кредиту суму з ПДВ в розмірі 574 970 грн. по операції з придбання у ПП «ЕКО-СТРОЙ-ГРАД», яка оформлена неналежним чином (на податкових накладних не видно печаток контрагентів внаслідок їх часткового фізичного пошкодження), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Зазначені порушення встановлено при проведенні документальної перевірки фахівцями ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області, де згідно висновку акту «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Південна Енергетична Компанія», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013» №5159/15-53-22-3/13877727 від 19.09.2014, на підприємстві встановлено порушення:

- п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 574 970 грн., у тому числі у грудні 2013 року на суму 574 970 грн.

В результаті умисних дій генерального директора ТОВ «ПЕК» ОСОБА_2, в період грудня 2013 до бюджету Держави не надійшло ПДВ у розмірі 574 970 грн., що є значним розміром, оскільки в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

У відповідності до п. 1 розділу ХХІ (Прикінцеві положення), ст. 169 ПКУ, до 31.12.2014, для цілей застосування п. п. 169.1.1 податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсотків розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку, яка у 2013 році становила 573,50 грн.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України за ознаками - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив суд звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 на підставі ч. 4 ст. 212 КПК України.

Підозрювана ОСОБА_3 та її захисник адвокат ОСОБА_1 в судовому засіданні просили суд задовольнити клопотання прокурора та звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, посилаючись на те, що ОСОБА_2 вперше вчинила кримінальне правопорушення, визнала провину в повному обсязі, щиро розкаялась у скоєному злочині та відшкодувала завдані скоєним кримінальним правопорушенням збитки.

Розглянувши клопотання про звільнення від кримінальності, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, підозрюваної ОСОБА_2 та її адвоката ОСОБА_1, які просили суд задовольнити клопотання прокурора, суд вважає, що клопотання старшого прокурора прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, яка підозрюється у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України є обґрунтованим, та підлягає задоволенню.

Так, відповідно до ч. 4 ст. 212 КПК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Встановлено, що до винесення ОСОБА_2 повідомлення про підозру та притягнення її до кримінальної відповідальності, ОСОБА_3 в повному обсязі відшкодовано заподіяну державі шкоду, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 574 970 грн., , що підтверджується платіжним дорученням № 1411 від 26.09.2014 на суму 718 712 грн. (з яких 143 742 грн. штрафні санкції).

Приймаючи до уваги вказаний факт, а також те, що ОСОБА_2 вперше вчинила злочин, в повному обсязі визнала вину у скоєному кримінальному правопорушенні та відшкодувала усі збитки, завданні скоєним кримінальним правопорушенням, ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Керуючись ст.ст. 284 - 288, 314 КПК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області Корчагіна О.В. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КПК України - задовольнити.

Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_2, підозрюваної у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити, звільнивши підозрювану від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвалу може бути оскаржено до Апеляційного суду Одеської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Іванов В.В. 20.11.2014