Ухвала суду № 41561646, 24.11.2014, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/22109/14-п

1-кп/522/1089/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2014 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді Терзі І.Г.

при секретарі Ареф'євій Л.О.

за участю прокурора Сара О.В.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м.Одесі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області Сара О.В. про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014160000000178 від 23.07.2014, відносно

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Червоноармійське, Болградського району, Одеської області, громадянина України, українця, який має середню освіту, не одруженого, який має на своєму утриманні малолітню дитину - ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого тренером СДЮСШОР №14, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Одеської області Сара О.В. звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч.1 КК України, у зв'язку з закінченням строків давності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014160000000178 від 23.07.2014р.

Згідно клопотання, ОСОБА_3 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, вчиненого при наступних обставинах.

Так, Приморською районною адміністрацією Одеської міської ради 20.06.2003р., за № 263032640010562 зареєстровано статут TOB «Правда» (ЄДРПОУ 26417499), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1. Товариство взято 17.07.2003р. на податковий облік до ДПІ Приморського району м. Одеси та якому 05.08.2003р., видано свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 23196838.

Встановлено, що ОСОБА_3 призначено на посаду директора TOB «Правда» відповідно до протоколу № 1/09 від 29.10.2009р., загальних зборів учасників TOB «Правда».

Відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_3, як керівник підприємства, несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Згідно зі ст. 9 вказаного Закону, відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно п. 8.8.1 статуту TOB «Правда» директор підприємства без довіреності діє від імені товариства, представляє його інтереси в органах державної влади та органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, стосунках з будь-якими українськими та іноземними юридичними та фізичними особами; здійснює оперативне керівництво поточною діяльністю товариства; укладає та підписує від імені товариства господарські та інші договори, виступає розпорядником його коштів, розпоряджається майном та фінансовими коштами, коштами на рахунках товариства, підписує розрахункові документи, відкриває поточні та інші рахунки.

Директор TOB «Правда» ОСОБА_3, діючи в порушення вищевказаних норм законодавства України, усвідомлюючи злочинність своїх дій, переслідуючи корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2010 р., по 31.07.2010 р., шляхом неподання податкової звітності з ПДВ за вказаний період часу, умисно не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість в сумі 551 567 грн., що є значним розміром, при наступних обставинах.

У період з 01.01.2010р. по 31.07.2010р., на розрахунковий рахунок № 26004010714401, відкритий TOB «Правда» в ЗAT «Альфа-Банк» (МФО 300346) від підприємств - контрагентів надходили грошові кошти, з яких TOB «Правда» повинно було сплатити ПДВ у сумі 551567 грн.

У той же час досудовим розслідуванням встановлено, що директор TOB «Правда» ОСОБА_3 умисно, з метою ухилення від сплати податків, не подав податкову звітність з ПДВ за період з 01.01.2010 р. по 01.07.2010 р. до ДПІ у Приморському районі м. Одеси.

Відповідно до п.п. 7.3.1, п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а при поставці товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а за відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку, або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку.

Згідно з п. 7.8 Закону України «Про податок на додану вартість», податковим періодом є один календарний місяць.

Відповідно до п. 4.1.4. Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», податкові декларації подаються за базовий податковий (звітний) період, який дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця.

Згідно зі ст. 1, 2 наказу ДПА України «Про затвердження форми податкової декларації, порядку її заповнення та подання» № 166 від 30.05.1997, звітний (податковий) період дорівнює одному календарному місяцю або одному календарному кварталу в залежності від обсягу оподатковуваних операцій за минулі дванадцять місячних податкових періодів.

Відповідно до п. 13 постанови № 15 від 08.10.2004 пленуму Верховного суду України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів», ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів може бути вчинено шляхом неподання документів, пов'язаних з їх нарахуванням та сплатою до бюджетів чи державних цільових фондів (податкових декларацій, розрахунків, бухгалтерських звітів і балансів, тощо). Неподання документів, пов'язаних із обчисленням і сплатою податків, зборів, інших обов'язкових платежів, полягає в умисному неподанні до органів державної податкової служби в установлений строк декларацій про прибуток суб'єктів господарської діяльності чи фізичних осіб, про сплату інших обов'язкових платежів тощо. Неподання податкової декларації, як правило, є одночасно і приховуванням об'єктів оподаткування.

У ході досудового слідства не встановлено обставин, які перешкоджали директору TOB «Правда» ОСОБА_3 подати податкову звітність у встановлений законом термін.

Згідно до висновку додаткової судово-економічної експертизи № 4000/4001 від 31.10.2014 р., з урахуванням матеріалів кримінального провадження, документів зустрічних звірок, податкових опрацювань по підприємствам-контрагентам, загальна сума податку на додану вартість, яка не надійшла до бюджету держави від TOB «Правда» за період з 01.01.2010 р. по 31.03.2010 р. складе 551 567 грн.

Таким чином, вищевказаними умисними діями директора TOB «Правда» ОСОБА_3 державі спричинено збитки в значних розмірах у вигляді ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 551 561 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 1000 разів, та є значним розміром.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме у сумі 551 561 грн., яка перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян у тисячу і більше разів.

Прокурор Сара О.В. у судовому засіданні підтримав клопотання та вважав за можливе звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв'язку з закінченням строків давності.

Захисник підозрюваного ОСОБА_3 - адвокат ОСОБА_1 у судовому засіданні підтримала клопотання прокурора та вважала за можливе звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України у зв'язку з закінченням строків давності.

Підозрюваний ОСОБА_3 у судовому засіданні просив звільнити його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку з закінченням строків давності.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, вислухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Закриття кримінального провадження зі звільненням від кримінальної відповідальності можливо тільки у випадку скоєння особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого особливою частиною КК України та при наявності встановлених Законом правових підстав, вичерпний перелік яких наведений в ч.1 ст.44 КК України. При цьому рішення про звільнення особи від кримінальної відповідальності можливе лише при наявності її згоди на закриття справи.

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_3 раніше не судимий, вчинений ним злочин, передбачений ст.212 ч.1 КК України, відповідно до вимог ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості, за яке передбачене покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Строк давності за вчинення ОСОБА_3 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України минув у квітні 2012 року.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності та закрити щодо нього кримінального провадження за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На підставі вищезазначеного, керуючись ст.49 КК України, ст.ст.284,286, 288, 314, 371, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014160000000178 від 23.07.2014р., відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст.212 КК України - закрити.

Запобіжний захід від 18.06.2011р. у вигляді підписки про невиїзд стосовно ОСОБА_3 - скасувати.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Приморський районний суд м. Одеси в апеляційний суд Одеської області протягом семи днів з моменту її оголошення.

Суддя:

24.11.2014