Ухвала суду № 41449877, 17.11.2014, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 214/8131/13-к

1-кп/214/53/14

У Х В А Л А

іменем України

17 листопада 2014 року Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді Ковтун Н.Г.,

при секретарі Троценко О.М., Фастовець Ю.Ю.

з участю прокурорів Алімагомедова А.А. , Андруха В.В.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

представника цивільного відповідача ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кривому Розі кримінальне провадження по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Хоменки, Шаргородського району, Вінницької області, громадянина України, раніше не судимого, з вищою освітою, працездатного, не працюючого, має неповнолітнього сина 2002 року народження, зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні суду перебуває кримінальне провадження відносно обвинуваченого ОСОБА_2 за ст.367 ч.2 КК України.

Відповідно до обвинувального акту, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Ажорис» (код ЄДРПОУ 30316193) м. Кривого Рогу (з 09.11.2009 року змінено назву «Ажорис» на «Техбудальянс» код ЕДРПОУ 30316193), зареєстрованого П'ятихатською районною державною адміністрацією Дніпропетровської області від 06.05.1999 року, яке перебуває на обліку платників податків в Криворізькій центральній МДПІ Дніпропетровської області ДПС, розташованої в м. Кривому Розі по пр. Дзержинського б. 42, зареєстрованого 26.01.2008 року платником податку на додану вартість, будучи службовою особою підприємства і відповідно виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, в обов'язки якої входить своєчасне і правильне складання бухгалтерських облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби, правильне нарахування та своєчасна сплата податкових платежів до державного бюджету, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, у звітні періоди з квітня 2008 року по листопад 2009 року, шляхом незаконного формування та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, в порушення п.п. 7.4.1 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), заподіяв істотну шкоду охоронюваним державним інтересам, що призвело до тяжких наслідків, у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 927 204,03 грн.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Ажорис» (код ЄДРПОУ 30316193) м. Кривого Рогу (з 09.11.2009 року змінено назву «Ажорис» на «Техбудальянс» код ЕДРПОУ 30316193), розпоряджаючись печаткою, поточними рахунками й іншими обов'язковими реквізитами зазначеної юридичної особи, підписуючи її банківські й інші офіційні документи, у тому числі документи бухгалтерського обліку й податкової звітності, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів в державний бюджет, в порушення вимог податкового законодавства та законодавства про бухгалтерський облік та фінансову звітність, шляхом відображення в документах податкової звітності незаконно включив до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «Теплосервіс Плюс» при фактичній відсутності таких, внаслідок чого сформував суми податкового кредиту з ПДВ у бік їх необґрунтованого завищення, що у свою чергу призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2 927 204,03 грн., при наступних обставинах.

У травні 2008 року ОСОБА_2, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 114 254,59 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Теплосервіс Плюс» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за квітень 2008 року податку на додану вартість в сумі 114 254,59 грн.

Крім того, у червні 2008 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 282 913,90 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Теплосервіс Плюс» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за травень 2008 року податку на додану вартість в сумі 282 913,90 грн.

У липні 2008 року ОСОБА_2, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 470 591,28 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Теплосервіс Плюс» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за червень 2008 року податку на додану вартість в сумі 470 591,28 грн.

Крім того, у серпні 2008 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 521 189,13 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Теплосервіс Плюс» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2008 року податку на додану вартість в сумі 521 189,13 грн.

У вересні 2008 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 513 998,05 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Теплосервіс Плюс» та ТОВ «Компанія «Люксопт» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за серпень 2008 року податку на додану вартість в сумі 513 998,05 грн.

Крім того, у жовтні 2008 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 47 824,00 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Люксопт» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за вересень 2008 року податку на додану вартість в сумі 47 824,00 грн.

У листопаді 2008 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 518 744,00 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Люксопт» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за жовтень 2008 року податку на додану вартість в сумі 518 744,00 грн.

Крім того, у грудні 2008 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 64 406,16 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Люксопт» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за листопад 2008 року податку на додану вартість в сумі 64 406,16 грн.

У липні 2009 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 8 475,00 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Люксопт» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за червень 2009 року податку на додану вартість в сумі 8 475,00 грн.

Крім того, у серпні 2009 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 35 188,20 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «Теплосервіс Плюс» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2009 року податку на додану вартість в сумі 35 188,20 грн.

У вересні 2009 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 24 522,61 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «Теплосервіс Плюс» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за серпень 2009 року податку на додану вартість в сумі 24 522,61 грн.

Крім того, у жовтні 2009 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 217 033,43 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «Теплосервіс Плюс» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за вересень 2009 року податку на додану вартість в сумі 217 033,43 грн.

У листопаді 2009 року ОСОБА_2 не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету, незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 108 063,68 грн., за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Люксопт» при фактичній відсутності таких, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за жовтень 2009 року податку на додану вартість в сумі 108 063,68 грн.

Таким чином, за період з квітня 2008 року по листопад 2009 року, директор ПП «Ажорис» (код ЄДРПОУ 30316193) м. Кривого Рогу (з 09.11.2009 року змінено назву «Ажорис» на «Техбудальянс» код ЕДРПОУ 30316193) ОСОБА_2, не переслідуючи умислу на ухилення від сплати податків, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, не передбачаючи того, що внаслідок його дій може бути спричинено шкоду державі у вигляді ненадходження грошових коштів до державного бюджету необґрунтовано зависив податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 927 204,03 грн., чим занизив підлягаючий сплаті до державного бюджету податок на додану вартість, внаслідок чого заподіяв істотну шкоду охоронюваним державним інтересам, що призвело до тяжких наслідків, у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 927 204,03 грн.

Дії обвинуваченого кваліфіковані за ч.2 ст. 367 КК України за ознаками службової недбалості, тобто неналежного виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди охоронюваним законом інтересам держави та спричинило тяжкі наслідки.

В судовому засіданні обвинувачений заявив клопотання про закрити справи на підставі ст.. 49 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності. Наслідки закриття провадження з цих підстав він розуміє. Також розуміє, що звільнення від кримінальної відповідальності з цієї підстави не є реабілітуючою. Свою провину по ст..367 ч.2 КК України визнає повністю. Дійсно від працював з 29.05.2006 року по 31.05.2010 року в якості директора ПП «Ажорис», яке з 9.11.2009 року змінило назву на ПП «Техбудальянс», на нього були покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції. Досконало він не знає як ведеться бухгалтерський облік, то сталися помилки щодо нарахування податків. Він не погоджується з позовом податкової інспекції, оскільки минули строки позовної давності по їхнім вимогам.

Захисник обвинуваченого клопотання підтримав та просив звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Представник цивільного відповідач ОСОБА_3 не заперечував проти закриття провадження по справі у зв'язку із закінченням строків давності. Також сказав на те, що минули строки позовної давності по позову податкової інспекції.

Прокурор також не заперечував проти закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_2 у зв'язку із закінченням строків давності..

Розглядаючи питання про закриття справи у зв'язку із закінченням строків давності суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 286 ч.4 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звертається до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання. За п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у разі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Обвинуваченому ОСОБА_2 пред'явлено обвинувачення за ч.2 ст. 367 КК України, яке відповідно до ст.12 КК України відносить до злочинів середньої тяжкості.

Відповідно до ст.. 49 КК України особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минули строки: п'ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Суд вважає що ОСОБА_2. обґрунтовано обвинувачується у вчиненні інкримінуємого йому діяння. Його дії кваліфіковані вірно за ч.2 ст.367 КК України, як ознаками службова недбалость, тобто неналежного виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди охоронюваним законом інтересам держави та причинило тяжкі наслідки.

Обвинувачений ОСОБА_2 підпадає під дію ст.. 19 ч.1 КК України та є осудним.

Обвинувачений ОСОБА_2 просить про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності. Заперечень проти його клопотання не надійшло.

Виходячи з викладеного, суд прийшов до висновку про можливість закриття провадження у зв'язку зі звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ст.. 129 КПК України при вирішенні питання про закриття провадження, суд не вправі вирішити цивільний позов, тому цивільний позов Криворізької центральної об'єднаної державної податкової інспекції до ОСОБА_2 та ПП «Техбудальянс» суд залишає без розгляду.

Також суд вважає необхідним зняти арешт майна обвинуваченого ОСОБА_2: автомобіля марки ВАЗ 2107, державний знак НОМЕР_1, кузов НОМЕР_3, світло-синього кольору, 1992 року випуску, мотоцикла марки КМЗ ДНЕПР 11, державний знак НОМЕР_2, чорного кольору , 1987 року випуску.

Строк дії ухвали слідчого судді про обрання запобіжного заходу обвинуваченого закінчився.

Керуючись ст. ст. 284, 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 367 КК України та закрити провадження по обвинувальному акту відносно ОСОБА_2 за обвинуваченням за ч.2 ст. 367 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Цивільний позов Криворізької центральної об'єднаної державної податкової інспекції до ОСОБА_2 та ПП «Техбудальянс» залишати без розгляду.

Зняти арешт майна обвинуваченого ОСОБА_2: автомобіля марки ВАЗ 2107, державний знак НОМЕР_1, кузов НОМЕР_3, світло-синього кольору, 1992 року випуску, мотоцикла марки КМЗ ДНЕПР 11, державний знак НОМЕР_2, чорного кольору , 1987 року випуску.

Ухвала суду може бути оскаржений до апеляційного суду Дніпропетровської області через Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу протягом 7 днів з моменту проголошення.

Суддя Ковтун Н.Г.