Ухвала суду № 41321687, 10.11.2014, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 10.11.2014

Справа № 320/8130/14-к

Провадження № 1-кп/320/546/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2014 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого - судді Притуло Л.В.,

при секретарі - Луценко П.В.,

за участю:

прокурора - Маміч А.І.,

обвинуваченого - ОСОБА_1 та його захисника - адвоката ОСОБА_2,

представника цивільного позивача - ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Мелітополі кримінальне провадження № 32014080000000032 за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Запорізької області, м. Василівка, громадянина України, українця, з вищою освітою,одруженого, не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшов затверджений обвинувальний акт у кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за наступних обставин.

ОСОБА_1, будучи згідно наказу № 23-К від 01.11.2007 року директором товариства з обмеженою відповідальністю «Єврозапчасть» (далі ТОВ «Єврозапчасть»), яке 19.04.2004 зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності Василівською районною державною адміністрацією Запорізької області під №02140857Ю0010365, код за ЄДРПОУ 32890126, за юридичною адресою: Запорізька область, м. Василівка, пров. Шкільний, 9, взято на податковий облік в ДПІ у Василівському районі Запорізької області 20.04.2004 за №817, зареєстровано 20.04.2004 в якості платника податку на додану вартість, свідоцтво №11076332, яке видано ДПІ у Василівському районі Запорізької області, індивідуальний податковий номер 328901208032, обіймаючи посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, будучи службовою особою, відповідальною за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, на яку діючим законодавством та статутом підприємства покладено обов'язки з нарахування та сплати податку на додану вартість, будучи відповідальним на підприємстві за контроль над розрахунком, достовірністю відображення сум податків та своєчасністю надання податкової звітності до державної податкової інспекції у Василівському районі Запорізької області, маючи право підпису первинних бухгалтерських документів, податкової звітності, платіжних банківських документів, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 144 160,25 грн. при наступних обставинах.

ОСОБА_1, будучи директором ТОВ «Єврозапчасть», у період з 01.08.2008 по 17.04.2012, здійснював фінансово-господарську діяльність підприємства, пов'язану з купівлею-продажем запасних частин до сільськогосподарської техніки. При цьому товар придбав у невстановлених під час досудового розслідування осіб, які не є платниками ПДВ, а також які не мали законних підстав виписувати первинні бухгалтерські документи та податкові накладні щодо поставки товарно-матеріальних цінностей. В подальшому запасні частини до сільськогосподарської техніки реалізовував на адресу підприємств-покупців ТОВ «Єврозапчасть».

Будучи обізнаним проте, що в результаті реалізації вищевказаних товарів у ТОВ «Єврозапчасть» виникають значні суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість, а також відсутні документи, які б підтверджували підстави для формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Єврозапчасть», ОСОБА_1, маючи умисел на їх заниження застосував схему ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за серпень 2008 року - березень 2012 року суми податку на додану вартість за нібито придбаний товар у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Реалтранс груп», ТОВ «ВКФ «Плутон Трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «Дельта Гарант», ТОВ «Агрофермтехніка», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Мелзернопродукт», ТОВ «Агропромтех плюс», які фактично вказану продукцію на адресу ТОВ «Єврозапчасть» не постачали, а як встановлено під час досудового розслідування використовувались в період часу з січня 2008 року по березень 2012 року ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, які діяли в складі організованої злочинної групи, (кримінальна справа №361009 відносно яких порушена СУ ГУ МВС України в Запорізькій області за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та направлена з обвинувальним висновком до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя для розгляду по суті) для здійснення фіктивного підприємництва та надання діючим підприємствам послуги з переведення через банківські рахунки, підконтрольних організованій вказаній вище злочинній групі осіб, підприємств безготівкових коштів в готівку, складання та видача первинних документів, які містять завідомо неправдиві відомості по безтоварним операціям, пособництва в умисному ухиленні від сплати податків.

Продовжуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Єврозапчасть», у період з 01.08.2008 по 17.04.2012, знаходячись в офісі ТОВ «Єврозапчасть», розташований за адресою: Запорізька область, м. Василівка, пров. Шкільний, 9, не доводячи до відома про свої злочинні наміри, надавав головному бухгалтеру ТОВ «Єврозапчасть» ОСОБА_7 первинні документи ТОВ «Реалтранс груп», ТОВ «ВКФ «Плутон Трейд», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «Дельта Гарант», ТОВ «Агрофермтехніка», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Мелзернопродукт», ТОВ «Агропромтех плюс» по взаємовідносинам з ТОВ «Єврозапчасть» за період 2008-2012 р.р., яка відображала їх в податковому обліку ТОВ «Єврозапчасть», а саме відносила вказані в податкових накладних суми ПДВ до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ за серпень 2008 року - березень 2012 року.

Реалізуючи свій єдиний злочинний намір, ОСОБА_1, підписав та надав до ДПІ у Василівському районі Запорізької області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Єврозапчасть» за серпень, вересень, жовтень, листопад 2008 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2009 року, квітень, травень, червень, липень, серпень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2011 року, січень, лютий, березень 2012 року, в яких умисно зависив податковий кредит підприємства, в результаті чого занизив податок на додану вартість на загальну суму 1 144 160,25 грн., в тому числі по періодам: за серпень 2008 року - на суму 28 474,40 грн., за вересень 2008 року - на суму 18 942,95 грн., за жовтень 2008 року - на суму 1 234,62 грн., за листопад 2008 року - на суму 3 935,31 грн., за січень 2009 року - на суму 9 921,46 грн., за лютий 2009 року - на суму 30 818,81 грн., за березень 2009 року - на суму 5 054,73 грн., за квітень 2009 року - на суму 15 854,96 грн., за травень 2009 року - на суму 18 167,75 грн., за червень 2009 року - на суму 9 613,63 грн., за липень 2009 року - на суму 11 486,19 грн., за серпень 2009 року - на суму 17 360,80 грн., за вересень 2009 року - на суму 1 750,00 грн., за жовтень 2009 року - на суму 13 002,22 грн., за листопад 2009 року - на суму 12 422,56 грн., за грудень 2009 року - на суму 20 934,82 грн., за квітень 2010 року - на суму 38 537,34 грн., за травень 2010 року - на суму 29 799,51 грн., за червень 2010 року - на суму 36 446,65 грн., за липень 2010 року - на суму 20 229,29 грн., за серпень 2010 року - на суму 24 638,12 грн., за жовтень 2010 року - на суму 11 789,36 грн., за листопад 2010 року - на суму 49 239,97 грн., за грудень 2010 року - на суму 87 498,20 грн., за січень 2011 року - на суму 19 439,92 грн., за лютий 2011 року - на суму 37 201,99 грн., за березень 2011 року - на суму 43 828,49 грн., за квітень 2011 року - на суму 118 234,43 грн., за травень 2011 року - на суму 38 211,60 грн., за червень 2011 року - на суму 143 632,01 грн., за липень 2011 року - на суму 54 461,31 грн., за серпень 2011 року - на суму 8 924,17 грн., за вересень 2011 року - на суму 7 669,74 грн., за жовтень 2011 року - на суму 14 695,65 грн., за листопад 2011 року - на суму 23 251,92 грн., за грудень 2011 року - на суму 34 527,78 грн., за січень 2012 року - на суму 17 142,86 грн., за лютий 2012 року - на суму 48 066,36 грн., за березень 2012 року - на суму 10 988,37 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в розмірі 1 144 160,25 гривень.

В результаті злочинних дій ОСОБА_1, які об'єднані єдиним умислом, до бюджету за період з 01.08.2008 по 17.04.2012, фактично не надійшли кошти у 1 144 160,25 грн., що більше ніж в 1000 разів, але менше ніж 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Дії обвинуваченого ОСОБА_1 стороною обвинувачення кваліфіковані за ст. 212 ч.1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого - адвокат ОСОБА_2 заявив клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження відповідно до ст. 284 КПК України. Позовну заяву Токмацької ОДПІ про стягнення з обвинуваченого ОСОБА_1 за період з 01.08.2008 року пл. 17.04.2012 року податку на додану вартість на загальну суму 1 144 160,25 грн. залишити без розгляду.

Своє клопотання захисник обґрунтовує тим, що його підзахисний ОСОБА_1 обвинувачується в скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у період з 01.08.2008 по 17.04.2012 рік. На даний час сплив строк давності притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за скоєння вказаного злочину та його підзахисний не заперечує проти закриття провадження по справі за цими обставинами.

Обвинувачений ОСОБА_1 в судовому засіданні вину у скоєнні злочину не визнав, але підтримав заявлене його захисником клопотання і просив його задовольнити.

Прокурор у судовому засіданні не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження. Питання стосовно цивільного позову просив вирішити на розсуд суд.

Представник цивільного позивача в судовому засіданні заперечувала проти закриття кримінального провадження відносно обвинуваченого ОСОБА_1, посилаючись на те, що податкова інспекція не пропустила строк позовної давності та у зв'язку з тим, що обвинувачений ОСОБА_1 не визнав свою вину, податкова інспекція не зможе звернутися до суду у цивільному провадженні про стягнення з нього завданих матеріальних збитків з податку на додану вартість. Просила суд розглянути цю справу про суті та наполягала на допиті свідків.

Вислухавши клопотання захисника, пояснення обвинуваченого, думку прокурора та представника цивільного позивача, суд вважає, що клопотання захисника ОСОБА_2 підлягає задоволенню за наступних обставин.

Санкція ст. 212 ч.1 КК України, передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ст. 12 ч.2 КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м'яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Тому, відповідно до ст. 12 КК України злочин, передбачений ст. 212 ч. 1 КК України, відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Згідно п.1 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки, у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, злочинні дії відносно злочину у сфері господарської діяльності, в скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_1 мали місто в період часу з 01.08.2008 по 17.04.2012 рік.

Таким чином, з моменту скоєння ОСОБА_1 злочину пройшло більше ніж 2 роки.

У зв'язку з чим наявні підстави для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку зі спливом строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 284 ч. 2 п. 2 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку з звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що на даний час сплив строк давності притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України та обвинувачений не заперечує проти застосування цих строків давності, суд вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України та кримінальне провадження закрити.

В зв'язку з тим, що судом не розглядалась справа по суті, цивільний позов Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Запорізькій області до ОСОБА_1 про стягнення з відповідача завдані державі матеріальні збитки з податку на додану вартість в сумі 1 144 160,25 грн., в порядку кримінального провадження слід залишити без розгляду.

Відповідно до ст.. 128 ч.7 КПК України особа, яка не пред'явила цивільного позову в кримінальному провадженні, а також особа, цивільний позов якої залишено без розгляду, має право пред'явити його в порядку цивільного судочинства.

Позов Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Запорізькій області до ОСОБА_1 про стягнення з відповідача завдані державі матеріальні збитки з податку на додану вартість в сумі 1 144 160,25 грн. може бути поданий у порядку цивільного судочинства.

Арешт на майно ОСОБА_1 не накладався.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 не обирався.

Долю речових доказів по кримінальному провадженню суд вирішує на підставі ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. 12 ч.2, ст. 49 ч.1 п.1 КК України, ст. 128 ч.5, ч.7, ст. 284 ч.2 п.1,КПК України,суд -

УХВАЛИВ:

Кримінальне провадження № 32014080000000032 відносно ОСОБА_1 обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України - закрити у зв'язку із закінченням строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності.

Цивільний позов Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Запорізькій області до ОСОБА_1 про стягнення з відповідача завдані державі матеріальні збитки з податку на додану вартість в сумі 1 144 160,25 грн. - залишити без розгляду, з правом пред'явлення позову у порядку цивільного судочинства.

Речові докази: - завірені копії документів витребувані в порядку ст. 93 КПК України: від Західній МДПІ м. Харкова статутних та реєстраційних документів, податкової звітності ТОВ «Реалтранс груп» на 23 аркушах; від Основ'янській МДПІ м. Харкова, статутних та реєстраційних документів, податкової звітності ТОВ «Аркада і К» на 45 аркушах; від ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова статутних та реєстраційних документів, податкової звітності ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «ВКФ Плутон Трейд» на 167 аркушах; від ДПІ у Голосіївському районі м. Києва статутних та реєстраційних документів, податкової звітності ТОВ «Дельта гарант» на 24 аркушах; від ДПІ у печерському районі м. Києва статутних та реєстраційних документів, податкової звітності ТОВ «Агрофермтехніка» на 30 аркушах; від ДПІ у м. Симферополі статутних та реєстраційних документів, податкової звітності ТОВ «Агропромтех» на 5 аркушах; від ДПІ у Святошинському районі м. Києва статутних та реєстраційних документів, податкової звітності ТОВ «Мелзернопродукт» на 11 аркушах; від Михайлівського відділення Токмацької ОДПІ статутних та реєстраційних документів, податкової звітності ТОВ «Агропульсар» на 28 аркушах; від Токмацької ОДПІ постанови про порушення кримінальної справи № 361009-2 від 12.01.2012 року, обвинувального висновку по кримінальній справі № 361009, протоколу допиту в якості обвинуваченого ОСОБА_5 на 157 аркушах, визнані речовими доказами згідно постанови слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_9 від 25.07.2014 року - залишити в матеріалах кримінального провадження;

-матеріали отримані у результаті проведення негласних слідчих (розшукових) дій у вигляді зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж по т.м. + НОМЕР_1 ОСОБА_10 за період з 05.07.2013 року по 12.08.2013 рік, визнані речовими доказами згідно постанови слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_9 від 24.07.2014 року - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційний суд Запорізької області протягом 7 діб з дня її проголошення через Мелітопольський міськрайонний суд.

СУДДЯ: Л.В. Притуло