Ухвала суду № 41308290, 28.10.2014, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/30954/14-к

Провадження №1-кп/761/1097/2014

У Х В А Л А

іменем України

28 жовтня 2014 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Овсеп'ян Т.В.,

при секретарі Яковлєву О.І.,

за участю прокурора Лейтара О.С.,

підозрюваної ОСОБА_1,

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №32013110100000138 /внесеному до ЄРДР 16.04.2013 р./ відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Новосілки Вишгородського району, Київської області, українки, громадянки України, з незакінченою вищою освітою, розлученої, працюючої головним спеціалістом Аграрного фонду, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої,

з клопотанням старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Лейтара О.С. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду м. Києва 20.10.2014 р. надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Лейтара О.С. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, вперше вчинила злочин та повністю відшкодувала завдану державі шкоду.

В судовому засіданні прокурор Лейтар О.С. підтримав клопотання та вважає наявними, відповідно до положень ч.4 ст.212 КК України, підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України у зв'язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків.

В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотання прокурора підтримала в повному обсязі та просить задовольнити, вважає за необхідне звільнити її від кримінальної відповідальності у зв'язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Заслухавши думку прокурора, підозрюваної, вивчивши матеріали клопотання та надані в судовому засіданні документи, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора, виходячи із наступного.

Як вбачається з наданих суду матеріалів, 16.04.2013 р. зареєстровано кримінальне провадження №32013110100000138 за ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_1 23 вересня 2014 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, згідно з клопотанням, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1, займаючи з 20.05.2009р. згідно наказу №165 від 19.05.09 посаду провідного спеціаліста відділу бухгалтерського обліку Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855), виконуючи з 06.07.09 згідно наказу №231-к від 03.07.09 обов'язки заступника головного бухгалтера Аграрного фонду, займаючи з 20.04.10 згідно наказу №109-к від 20.04.10 посаду заступника головного бухгалтера Аграрного фонду, діючи в період квітня 2010 року, коли посада головного бухгалтера Аграрного фонду була вакантна та вона, виконуючи з 06.07.09 згідно наказу №231-к від 03.07.09 обов'язки заступника головного бухгалтера Аграрного фонду, та займаючи на той період найвищу посаду в бухгалтерії Аграрного фонду і таким чином фактично виконуючи обов'язки головного бухгалтера Аграрного фонду, усвідомлюючи, що в силу покладених на неї організаційно-розпорядчих обов'язків та адміністративно-господарських функцій, на неї покладені обов'язки своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати до державного бюджету податок на додану вартість, діючи умисно та протиправно ухилилась від сплати податку на додану вартість за звітний період березень 2010 р. в сумі 27 173 320 грн. шляхом безпідставного заниження сум податкового зобов'язання з ПДВ в результаті протиправного використання неправомірно сформованих сум від'ємного значення попередніх податкових періодів в складеній, підписаній в графі «Головний бухгалтер ОСОБА_1» та поданій нею до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва Податковій декларації з податку на додану вартість Аграрного фонду за 3-й місяць 2010 року №124920 від 19.04.10р., та Додатку №2 до цієї декларації, а саме:

- ОСОБА_1, діючи умисно та протиправно, безпідставно заявила в графі №25.2 складеної, підписаної та поданої нею до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві податкової декларації з ПДВ Аграрного фонду за березень 2010 року №124920 від 19.04.10, а також в графі №1 в складеному, підписаному та поданому нею до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Додатку №2 «Довідка щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманому у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду» до зазначеної податкової декларації з ПДВ Аграрного фонду за березень 2010 року заявлений в березні 2009 р. до бюджетного відшкодування залишок від'ємного значення з ПДВ в сумі 14 336 693 грн., хоча насправді згідно податкової декларації Аграрного фонду з ПДВ за березень 2009 р. №131505 від 17.04.09 задекларовано позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту (тобто податкове зобов'язання підприємства перед держбюджетом) в розмірі 29 662 197 грн., в зв'язку з чим ОСОБА_1 в складеній, підписаній та поданій нею до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Податковій декларації з ПДВ Аграрного фонду за березень 2010 року до Додатку №2 до цієї Податкової декларації неправомірно включила суму до бюджетного відшкодування за рахунок від'ємного значення в березні 2010 року в сумі 14 336 693 грн., в результаті чого ухилилась від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2010 року в сумі 14 336 693 грн.;

- ОСОБА_1, діючи умисно та протиправно, безпідставно заявила в складеному, підписаному та поданому нею до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Додатку №2 «Довідка щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманому у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду» до податкової декларації з ПДВ Аграрного фонду за березень 2010 року №124920 від 19.04.10, суму бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 12 297 497 грн., яка начебто-сплачена у листопаді 2009 року за придбані товарно-матеріальні цінності, факти сплати за які насправді за результатами проведеної перевірки Аграрного фонду не підтверджені відповідними платіжними документами; тобто ОСОБА_1 безпідставно заявила до бюджетного відшкодування за березень 2010 року за рахунок від'ємного значення за листопад 2009 року ПДВ в розмірі 31 796 436 грн. зазначеній в Податковій декларації з ПДВ за листопад 2009 року, з яких під час проведення перевірки сума 19 498 939 грн. підтверджена відповідними платіжними документами, а сума 12 297 497 грн. не підтверджена відповідними платіжними документами, в результаті чого ухилилась від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2010 року в сумі 12 297 497 грн.;

- ОСОБА_1, діючи умисно та протиправно, безпідставно заявила в складеному, підписаному та поданому нею до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Додатку №2 «Довідка щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманому у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду» до податкової декларації з ПДВ Аграрного фонду за березень 2010 р. №124920 від 19.04.10, суму бюджетного відшкодування ПДВ в сумі 539 130 грн., яка начебто-сплачена у грудні 2009 р. за придбані товарно-матеріальні цінності, факти сплати за які насправді за результатами проведеної перевірки Аграрного фонду не підтверджені відповідними платіжними документами; тобто ОСОБА_1 безпідставно заявила до бюджетного відшкодування за березень 2010 р. за рахунок від'ємного значення за грудень 2009 р. ПДВ в розмірі 2 031 914 грн. в зазначеній Податковій декларації з ПДВ за грудень 2009 р., з яких під час проведення перевірки сума 1 492 784 грн. підтверджена відповідними платіжними документами, а сума 539 130 грн. не підтверджена відповідними платіжними документами, в результаті чого ухилилась від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2010 р. в сумі 539 130 грн.;

Таким чином, ОСОБА_1, діючи умисно та протиправно, в порушення вимог п. 1.3., п. 1.8 ст.1, п.п. 7.4.1., п. 7.4., п.п. 7.7.1., п.п. 7.7.2. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями), п. 198.1, п. 198.3, п. 198.4, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Розділу V, п. 15 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ /із змінами і доповненнями/ безпідставно заявивши в складених, підписаних в графі «Головний бухгалтер ОСОБА_1.» та поданих нею до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Податковій декларації з ПДВ Аграрного фонду за березень 2010 року №124920 від 19.04.10 та Додатку №2 до Податкової декларації, залишки від'ємних значень попередніх податкових періодів, скоїла порушення податкового законодавства в сумах 14 336 693 грн., 12 297 497 грн., 539 130 грн., в результаті чого ухилилась від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2010 року на загальну суму 27 173 320 грн. (14 336 693 грн. + 12 297 497 грн. + 539 130 грн.), яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та відповідно складає особливо великі розміри.

Відповідно до висновків Акту перевірки №108/15.6-27/33642855 від 26.04.13, складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки достовірності декларування Аграрним фондом бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов'язань податку на додану вартість наступних звітних періодів за березень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, липень, серпень 2011 року та квітень 2012 р.», на порушення вимог п. 1.3., п. 1.8 ст.1, п.п. 7.4.1., п. 7.4., п.п. 7.7.1., п.п. 7.7.2. ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями), п. 198.1, п. 198.3, п. 198.4, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.3 ст. 200, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Розділу V, п. 15 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (із змінами і доповненнями) Аграрним Фондом завищено суму бюджетного відшкодування в розмірі 398 661 509,00 грн., у т.ч.: за березень 2010 року в розмірі 27 173 320,00 грн.,за листопад 2010 року в розмірі 7 602 590,00 грн.,за грудень 2010 року в розмірі 91 007 095,00 грн., за липень 2011 року в розмірі 6 448 860,00 грн., за серпень 2011 року в розмірі 21 362 460,00 грн., за квітень 2012 року в розмірі 245 067 184,00 грн.

Згідно Податкового повідомлення-рішення №0009150226 від 30.09.13, прийнятого ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві на підставі Акту перевірки ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №108/15.6-27/33642855 від 26.04.13 та Рішення Міністерства доходів і зборів України про розгляд повторної скарги №11121/6/99-99-10-01-15 від 16.09.13, правомірність прийняття яких підтверджено судовими рішеннями: Окружного адміністративного суду м. Києва від 18.03.14, Київського апеляційного адміністративного суду від 15.07.14, щодо зменшення бюджетного відшкодування з ПДВ на загальну суму 55 860 335 грн., у т.ч.:

- 27 173 320 грн. - сума завищення бюджетного відшкодування за березень 2010 р.; - 28 687 015 грн. - сума, яка не відшкодована на момент перевірки за три звітні періоди: липень 2011 р. в сумі 6 448 860 грн.; серпень 2011 р. в сумі 21 362 260 грн.; квітень 2012 року в сумі 875 895 грн.; - 13 965 083,75 грн. - сума донарахованих штрафних (фінансових санкцій).

Так, згідно Постанови Окружного адміністративного суду м. Києва від 18.03.14 по справі №826/15764/13-а в задоволенні позовних вимог Аграрного фонду відмовлено в повному обсязі (щодо визнання протиправним та скасування Податкового повідомлення-рішення №0009150226 від 30.09.13 про нарахування ПДВ на загальну суму 55 860 335 грн., у т.ч.: 27 173 320 грн. - сума завищення бюджетного відшкодування за березень 2010 р.; 28 687 015 грн.- сума, яка не відшкодована на момент перевірки за звітні періоди: липень 2011 р., серпень 2011 р., квітень 2012 року; 13 965 083,75 грн. - сума донарахованих штрафних (фінансових санкцій).

Згідно Ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 15.07.14 по справі №826/15764/13-а, апеляційну скаргу Аграрного фонду залишено без задоволення, та Постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 18.03.14 - залишено без змін.

Таким чином, ОСОБА_1 умисно ухилилась від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Вина ОСОБА_1 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, повністю підтверджується зібраними доказами: актом №108/15.6-27/33642855 від 26.04.13 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки достовірності декларування Аграрним фондом код ЄДРПОУ 33652855 бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов'язань податку на додану вартість наступних звітних періодів за березень, жовтень, листопад, грудень 2014 року, липень, серпень 2011 року та квітень 2012 року, складеного ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, яким встановлено порушення Аграрного фонду податкового законодавства та прийнято податкове повідомлення-рішення №0009150226 від 30.09.13р.; наказами про призначення на посаду; податковим повідомленням-рішенням; постановою окружного адміністративного суду м. Києва від 18.03.2014р.; ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду м. Києва від 15.07.14р.; протоколом допиту свідків ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ін.

Таким чином, дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до ч.1, 2 ст.286 КПК України - звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно з положеннями п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою /якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах/ цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори /обов'язкові платежі/, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою /фінансові санкції, пеня/.

В судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст.287 КПК України та є обґрунтованим, ОСОБА_1 підтримала клопотання прокурора. З наданих в судовому засіданні прокурором документів вбачається, що відповідно до службової записки, Аграрним фондом (код за ЄДРПОУ 33642855) в повному обсязі погашено заборгованість із сплати податку на додану вартість та штрафні (фінансові) санкції згідно Податкового повідомлення-рішення №0009150226 від 30.09.13, з податку на додану вартості в сумі 55 860 335,00 грн., та штрафні /фінансові/ санкції в сумі 13 965 083, 75 - погашено в повному обсязі.

За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, кримінальне провадження №32013110100000138 підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ч.2 ст.284-288, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Лейтар О.С. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №32013110100000138 /внесене до ЄРДР 16.04.13 р./ відносно ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя