Ухвала суду № 41303829, 04.11.2014, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

04 листопада 2014 року

Справа № 203/6899/14-к

1-кп/0203/480/2014

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2014 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

Головуючої судді - Овчаренко Н.Г.,

за участю секретаря - Васенко І.В.,

прокурора - Демяненка А.В.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Дніпропетровську матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000027 від 05.02.2014, які надійшли з клопотанням прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції Демяненка А.В. про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка с. Михнів, Ізяславський район, Херсонська область, громадянка України, українка, освіта вища, працює на посаді головного бухгалтера ПАТ «Трест Дніпродорбуд», зареєстрована та проживає в АДРЕСА_1, раніше не судима, підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 згідно наказу від 18.05.2009 № 339-к призначено на посаду головного бухгалтера ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005), яке знаходиться на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ Міндоходів, та є платником податків, зокрема - податку на прибуток, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, збору за першу реєстрацію транспортних засобів, комунального податку, збору за забруднення навколишнього природного середовища, екологічного податку, збору за використання водних ресурсів, орендної плати за земельні ділянки, і зареєстроване в АДРЕСА_2.

Досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_2, будучи головним бухгалтером ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005), тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, що є відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства і подачі звітності, діючи умисно, в період з 01.07.2010 по 31.12.2012, в порушення пп.135.4.1 п.135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.2, пп.138.8.5 п.138.8, пп.138.10.2 п.138.10 ст.138, пп. 139.1.5, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.146.12 ст.146, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 та п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-?VІ (із змінами та доповненнями), пп.7.4.1, пп. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 № 168/97-ВР, шляхом заниження об'єкту оподатковування по податку на прибуток за ІІ-IV, III-IV квартал 2012 року в сумі 330 426,67 грн, по податку на додану вартість за серпень, жовтень 2010 року, квітень, травень, червень, липень, серпень, жовтень 2011 року, травень, червень, липень, вересень, жовтень 2012 року в сумі 693 916,30 грн., умисно ухилилась від сплати податкових зобов'язань у сумі 1 024 342,97 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Так, ОСОБА_2, як головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005), відповідно до посадової інструкції здійснює організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції службової особи та виконує наступні обов'язки: визначає, формує, планує, здійснює та координує організацію бухгалтерського обліку фінансово - господарської діяльності підприємства; здійснює контроль за ефективним використанням матеріальних трудових і фінансових ресурсів; забезпечує раціональну організацію обліку і звітності на підприємстві на основі централізації та автоматизації обліково-обчислюваних робіт, прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку і контролю, розроблення і здійснення заходів, які направлені на додержання державної дисципліни; складає баланс підприємства; організує та контролює складання розрахунків щодо використання прибутків, витрат на виробництво (витрат обігу), платежів до бюджету, своєчасність і правильність складання звітності; здійснює контроль за додержанням порядку оформлення первинних бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань, витрачанням фонду оплаті праці, за проведенням інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, документів, розрахунків, перевірок організації бухгалтерського обліку; проводить контроль за довгостроковими інвестиціями підприємства за векселями Державного казначейства, за обліком страхової діяльності; організує складання щомісячного бухгалтерського обліку квартальних та річних звітів; контролює вірність відображення в інвентаризаційній відомості інвентаризаційних різниць, втрати та псування цінностей з обчисленням розміру збитків; бере участь у проведенні економічного аналізу фінансово - господарської діяльності за даними бухгалтерського обліку та звітності з метою виявлення внутрішніх господарських ресурсів, усунення непродуктивних витрат; вживає заходів щодо запобігання нестач, протизаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, поручень фінансового і господарського законодавства; веде роботу, яка націлена на додержання фінансової та касової дисципліни, законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням та здачею їх до архіву; на основі денних первинних документів і бухгалтерських записів забезпечує своєчасне складання бухгалтерської та податкової звітності, подання її за встановленим порядком відповідним органам; безпосередньо керує працівниками бухгалтерії підприємства; а також несе персональну відповідальність за: невиконання або неналежне виконання своїх посадових обов'язків.

Тобто, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2 є службовою особою юридичної особи - платника податків, на яку, згідно посадової інструкції та вимог діючого законодавства покладено обов'язки, передбачені: п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України - нести відповідальність за невиконання податкового обов'язку; ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом; ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Тобто, ОСОБА_2 достовірно було відомо, що вона відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, статуту підприємства, посадової інструкції повинна і зобов'язана знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно і вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Однак, у період з 01.07.2010 по 31.12.2012, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, діючи умисно, в порушення пп.135.4.1 п.135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.2, пп.138.8.5 п.138.8, пп.138.10.2 п.138.10 ст.138, пп. 139.1.5, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.146.12 ст.146 Податкового кодексу України, умисно занизила доходи та зависила витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток на загальну суму 330 426,67 грн., а саме:

ОСОБА_2, маючи доступ до всіх документів бухгалтерського обліку і податкової звітності підприємства, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності підприємства, діючи умисно, відобразила в IV кварталі 2011 року в податковій звітності ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) за дебетом рахунку 703.2 доходи від наданих послуг в сумі 4 445 911 грн., проте до складу рядка 02 Декларації з податку на прибуток підприємств суми доходів від наданих послуг ОСОБА_2 віднесено не в повному обсязі, а саме в сумі 4 231 071 грн. Таким чином, у порушення пп.135.4.1 п.135.4 ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України, ОСОБА_2 в IV кварталі 2011 року занижено доходи підприємства ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) на суму 214 840,00 грн.

Крім того, в порушення вимог п.138.2 ст.138 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, діючи умисно, безпідставно віднесла до складу валових витрат суму витрат з придбання товарів у взаємовідносинах ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ «УПТК-2009", у яких відсутні відповідні первинні документи, що підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій, що призвело до завищення валових витрат на загальну суму 583 540,60 грн., у т.ч. по періодах: в ІІ кварталі 2011 року у сумі 100 968,75 грн.; в ІІ кварталі 2011 року у сумі 13 825,00 грн.; в ІV кварталі 2011 року у сумі 468 746,85 грн.

Далі, діючи умисно, головним бухгалтером ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення п.138.2 ст.138 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, із змінами та доповненнями, безпідставно віднесено до складу валових витрат суму витрат з придбання товарів у взаємовідносинах ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ «Авто-Трейд Україна», у яких відсутні відповідні первинні документи, що підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій, що призвело до завищення валових витрат на загальну суму 31 829,95 грн., у т.ч. по періодах: в ІІІ кварталі 2012 року в сумі 19 788,45 грн.; в ІV кварталі 2012 року в сумі 12 041,50 грн.

Крім того, головним бухгалтером ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2 в ІІ кварталі 2011 року умисно не відображено в Декларації з податку на прибуток та не включено до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) та, як наслідок, до складу валових витрат, суми амортизаційних відрахувань у розмірі 185 574,53 грн.

Також, головним бухгалтером ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення пп.138.8.5 п.138.8 ст.138, пп. 139.1.5 п. 139 ст. 139, п.146.12 Податкового кодексу України, умисно завищено суму ліміту поліпшень основних засобів за 2011 рік на 3 911 844 грн., в тому числі загальновиробничих витрат в сумі 3 782 835,00 грн.

Далі, діючи умисно, головним бухгалтером ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення п.138.2 ст.138 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, із змінами та доповненнями, безпідставно віднесено до складу валових витрат суму витрат з придбання товарів у взаємовідносинах ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ «Агролідер- 2010», у яких відсутні відповідні первинні документи, що підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій, що призвело до завищення валових витрат на загальну суму 83 000,00 грн., у т.ч. по періодах: в ІІ кварталі 2011 року в сумі 28 508,33 грн.; в ІІІ кварталі 2011 року в сумі 23 241,67 грн.; в ІV кварталі 2011 року в сумі 31 250,00 грн.

Також, у порушення пп.138.10.2 п.138.10 ст.138, пп. 139.1.5 п. 139 ст. 139, п.146.12 Податкового кодексу України, головним бухгалтером ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2 умисно віднесено до складу валових витрат у ІІ та ІІІ кварталах 2011 року витрати на поліпшення основних засобів адміністративного використання, що перевищують 10% ліміту на поліпшення за звітний період в сумі 129 009 грн.

Крім того, діючи умисно, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення п.138.2 ст.138 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, із змінами та доповненнями, безпідставно віднесено до складу валових витрат суму витрат з придбання товарів у взаємовідносинах ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ «Технологіка», у яких відсутні відповідні первинні документи, що підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій, що призвело до завищення валових витрат на загальну суму 1 340,00 грн.

Враховуючи викладене, в період з 01.07.2010 по 31.12.2012 головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, в порушення пп.135.4.1 п.135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.2, пп.138.8.5 п.138.8, пп.138.10.2 п.138.10 ст.138, пп. 139.1.5, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.146.12 ст.146 Податкового кодексу України, умисно занизила доходи та зависила витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток на загальну суму 330 426,67 грн.

Окрім цього, в період з 01.07.2010 по 31.12.2012 головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, в порушення вимог пп. 7.4.1, пп. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 № 168/97-ВР, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 та п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), умисно зависила суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 693 916,30 грн.

Так, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 № 168/97-ВР та п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, незаконно зависила суму податкового кредиту з ПДВ у взаємовідносинах ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ «УПТК-2009", які підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 561 700,61 грн., в т.ч. по періодах: в серпні 2010 року на суму 268 760,54 грн.; в жовтні 2010 року на суму 176 231,95 грн.; в квітні 2011 року на суму 20 193,75 грн.; в липні 2011 року на суму 2 765,00 грн.; в жовтні 2011 року на суму 93 749,37 грн.

Окрім того, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 та п.201.1, п. 201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, незаконно зависила суму податкового кредиту з ПДВ у взаємовідносинах ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ «Технологіка", які підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 268,00 грн., в т.ч. по періодах: в вересні 2012 року на сумі 268,00 грн.

Далі, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 та п.201.1, п. 201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, незаконно зависила суму податкового кредиту з ПДВ у взаємовідносинах ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ "ВКФ ДОРБУДПРОМСЕРВІС", які підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 8 333,33 грн., в т.ч. по періодах: в жовтні 2012 року на сумі 8 333,33 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 та п.201.1, п. 201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, незаконно зависила суму податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ «Авто-Трейд Україна», які підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 10 082,34 грн., в т.ч. по періодам: в вересні 2012 року на суму 7 674,04 грн.; в жовтні 2012 року на суму 2 408,30 грн.

Також, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення п.198.2, п. 198.6 ст. 198 та п.201.1, п. 201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, незаконно зависила суму податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ "Агролідер-2010", які підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 16 600,00 грн., в т.ч. по періодах:в травні 2011 року на суму 3 136,67 грн.;в червні 2011 року на суму 2565,00 грн.; в серпні 2011 року на суму 4 648,33 грн.; в вересні 2012 року на суму 6 250,00 грн.

Окрім того, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, у порушення п. 198.6 ст. 198 та п. 201.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, незаконно зависила суму податкового кредиту з ПДВ у взаємовідносинах ПАТ «Трест Дніпродорбуд» з ТОВ „УПТК-2009" (код за ЄДРПОУ 36181641), ТОВ «Пусконалагоджувальна організація „Спеценергомонтаж" (код за ЄДРПОУ 23945223), ДП „Центр науково-технічного супроводу дорожніх робіт та сертифікації дорожньої продукції" (код за ЄДРПОУ 21476215), ТОВ „Бізнеспром ТК" (код за ЄДРПОУ 36962424), ТОВ „БК Євродор" (код за ЄДРПОУ 36256287) та ПП „Апрель" (код за ЄДРПОУ 30815948), які не підтверджені податковими накладними, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 129 790,40 грн., в т.ч. по періодах: в жовтні 2011 року на суму 9 340,82 грн.; в травні 2012 року на суму 1 315,20 грн.;в червні 2012 року на суму 51 383,14 грн.;в липні 2012 року на суму 15 395,41 грн.; в вересні 2012 року на суму 30 034,84 грн.; в жовтні 2012 року на сумі 22 320,99 грн.

Враховуючи викладене, в період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, в порушення вимог пп. 7.4.1, пп. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 № 168/97-ВР, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 та п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно зависила суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 693 916,30 грн.

Всього в результаті умисних протиправних дій головного бухгалтера ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, бюджету України заподіяні збитки у вигляді несплати податків в період з липня 2010 року по грудень 2012 року на загальну суму 1 024 342,97 грн. (330 426,67 грн. + 693 916,30 грн.), тобто у значних розмірах.

Таким чином, в період з 01.07.2010 по 31.12.2012, тобто протягом вказаних звітних періодів, нерозривно зв'язаних між собою, головний бухгалтер ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) ОСОБА_2, діючи умисно, в порушення пп.135.4.1 п.135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.2, пп.138.8.5 п.138.8, пп.138.10.2 п.138.10 ст.138, пп. 139.1.5, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.146.12 ст.146, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 та п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-?VІ (із змінами та доповненнями), пп.7.4.1, пп. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 № 168/97-ВР, шляхом заниження об'єкту оподатковування по податку на прибуток за ІІ-IV, III-IV квартал 2012 року в сумі 330 426,67 грн., по податку на додану вартість за серпень, жовтень 2010 року, квітень, травень, червень, липень, серпень, жовтень 2011 року, травень, червень, липень, вересень, жовтень 2012 року в сумі 693 916,30 грн., умисно ухилилась від сплати податкових зобов'язань у сумі 1 024 342,97 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Зазначені порушення в повному обсязі підтверджуються висновками акта від 01.11.2013р. № 287/27.3-03450005 про результати документальної планової перевірки ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код 03450005) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012.

Дії ОСОБА_2, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, які входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, кваліфікуються по ч. 1 ст. 212 КК України.

На адресу суду надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції Демяненка А.В. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, оскільки до притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності сума донарахованих податкових зобов'язань та шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (нараховані штрафні (фінансові) санкції) сплачені ПАТ «Трест Дніпродорбуд» в повному обсязі.

Підозрювана ОСОБА_2, проти задоволення клопотання не заперечувала, пояснила суду, що у вчиненому кримінальному правопорушенні розкаюється, сума донарахованих податкових зобов'язань та шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (нараховані штрафні (фінансові) санкції) сплачені ПАТ «Трест Дніпродорбуд» в повному обсязі, тому просить суд закрити кримінальне провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Підозрювана ОСОБА_2 вчинила кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, у вчиненому щиро розкаюється, до притягнення до кримінальної відповідальності сума донарахованих податкових зобов'язань та шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (нараховані штрафні (фінансові) санкції) сплачені ПАТ «Трест Дніпродорбуд» в повному обсязі, що підтверджується матеріалами кримінального провадження, тому суд вважає, що підозрювану можливо звільнити від кримінальної відповідальності відповідно до ч.4 ст.212 КК України, кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст.44, ст.212 ч.4 КК України, ст.ст. 284, 285,286, 287,288, 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції Демяненка А.В. про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КПК України ОСОБА_2, підозрювану в вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_2, підозрювану у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України, у зв'язку оплатою в повному обсязі суми донарахованих податкових зобов'язань та шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (нараховані штрафні (фінансові) санкції).

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000027 від 05.02.2014, стосовно ОСОБА_2, підозрюваної у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Кіровський суд м. Дніпропетровська.

Суддя Н.Г. Овчаренко