Постанова № 41247773, 24.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/22334/14-п

3-6660/14

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2014 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., за участю прокурора Маруненка О.А., представника Київської регіональної митниці Козлюка П.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Державної митної служби України Київська регіональна митниця про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" (ЄДРПОУ 38490763), адреса реєстрації: АДРЕСА_1, паспорт: НОМЕР_2, виданий 06.08.2003 Лубенським МВ ГУ МВС України в Полтавській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

09 квітня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0182/10000/14 про порушення митних правил від 12 березня 2014 року, 26 червня 2013 року в зоні діяльності Ягодинської митниці з Польщі на митну територію України автомобільним транспортом р. н. НОМЕР_3/НОМЕР_4 на підставі товаросупровідних документів: CMR №680303, книжки МДП №XX73460553 та інвойсу № EX-0010 від 25 червня 2013 року переміщено товари "світильники та комплектуючі до них, торшери, настільні лампи", вагою брутто 4069.00 кг., загальною вартістю 18 763,81 дол. США.

Відповідно до товаросупровідних документів:

- одержувачем товарів є ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" (ЄДРПОУ 38490763, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 28);

- продавцем та відправником товарів є компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" (1F1, 25 Crighton Place, Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія)

Товари поставлені на виконання умов контракту № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року, укладеного між ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" та компанією "MAXIMUS BUSINESS LTD" (Великобританія) в на умовах поставки CIP Київ.

27 червня 2013 року товари, заявлені до митного оформлення в Київській міжрегіональній митниці Міндоходів (митний пост "Західний") в режимі ІМ-40 за МД №100250000/2013/061728, оформлено та випущено у вільний обіг.

06 вересня 2013 року відповідно до законодавства України з питань митної справи, зокрема ст. 567 Митного кодексу України Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з метою перевірки законності ввезення товарів на митну територію України до Департаменту митної справи Міндоходів ініційовано направлення запиту до митних органів Великобританії.

10 грудня 2013 року Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з Департаменту митної справи Міндоходів листом № 26448/7/99-99-24-03-10-17 від 05 грудня 2013 року вх. № 21850/5 отримано відповідь митних органів Великобританії.

З відповіді митних органів Великобританії встановлено, що компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" є ліквідованою та з 17 травня 2013 року виключена з реєстру.

До митного контролю в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України подані CMR № 680303 та інвойс № EX-0010 від 25 червня 2013 року, відповідно до яких продавцем та відправником товарів є компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD".

Крім того, на інвойсі № EX-0010 від 25 червня 2013 року, який також містить посилання на контракт EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року, проставлено печатку компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD", яка відповідно до відповіді митних органів Великобританії на час видачі вищевказаних документів є ліквідованою.

Відповідно до статті 6 Закону України № 959-XII від 16 квітня 1991 року "Про зовнішньоекономічну діяльність" суб'єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту).

В контракті № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року в розділі "Определения" зазначено, що "Счет - фактура (инвойс) - является неотъемлемым документом к Контракту, в котором стороны согласовывают ассортимент, количество, цену за единицу, общую стоимость, условия поставки каждой партии Товара и имеет силу Приложения (Спецификации)".

Отже, на час поставки товарів, враховуючи ліквідацію компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD", контракт EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року був фактично не дійсним, а інвойс № EX-0010 від 25 червня 2013 року, який є невід'ємною частиною контракту та його Доповненням (специфікацією), виданий ліквідованою компанією (стороною зовнішньоекономічного контракту), яка не є здатною до укладання контракту.

В зв'язку з викладеним вище, на думку митного органу товари загальною вартістю 18 763,81 дол. США., або 149979,13 грн. згідно курсу Національного банку України на день переміщення (26 червня 2013 року), були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до облікової картки ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" та наказів товариства №1, №2-к в період з 19 грудня 2012 року по 19 липня 2013 року на посаді директор підприємства перебувала ОСОБА_2.

Директор за своїми посадовими обов'язками є керівником підприємства і відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства зобов'язаний надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно, директор ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" ОСОБА_2 до поставки товарів в Україну, під час узгодження інвойсу № EX-0010 від 25 червня 2013 року, який є невід'ємною частиною контракту та його Доповненням (специфікацією), повинна була пересвідчитись в правоздатності компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD" (1F1, 25 Crighton Place, Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія).

Таким чином, на думку митного органу дії громадянки України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 149979,13 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що мають ознаки підробки, містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Постановою Солом'янського районного суду міста Києва від 06.06.2014 року провадження по справі було закрито у зв'язку з відсутністю у діях ОСОБА_2 події у складу адміністративного правопорушення.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 17.09.2014 року скасовано постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 06.06.2014 року, та прийнято нову постанову, якою матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0182/10000/14 відносно ОСОБА_2 направлено до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів для доопрацювання.

15.10.2014 року зазначена справа була повернена до Солом'янського районного суду м. Києва після доопрацювання Київською регіональною митницею.

Представники Прокуратури Солом'янського району м. Києва та Київської регіональної митниці Державної митної служби України наполягали на наявності в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

Представник ОСОБА_2 під час розгляду справу із викладеним у протоколі не погодилась, та просила закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю у діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Встановлено, що 26 червня 2013 року в зоні діяльності Ягодинської митниці з Польщі на митну територію України автомобільним транспортом р. н. НОМЕР_3/НОМЕР_4 на підставі товаросупровідних документів: CMR №680303, книжки МДП №XX73460553 та інвойсу № EX-0010 від 25 червня 2013 року переміщено товари "світильники та комплектуючі до них, торшери, настільні лампи", вагою брутто 4069.00 кг., загальною вартістю 18 763,81 дол. США.

Відповідно до товаросупровідних документів:

- одержувачем товарів є ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" (ЄДРПОУ 38490763, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 28);

- продавцем та відправником товарів є компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" (1F1, 25 Crighton Place, Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія)

Товари поставлені на виконання умов контракту № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року, укладеного між ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" та компанією "MAXIMUS BUSINESS LTD" (Великобританія) в на умовах поставки CIP Київ.

27 червня 2013 року товари, заявлені до митного оформлення в Київській міжрегіональній митниці Міндоходів (митний пост "Західний") в режимі ІМ-40 за МД №100250000/2013/061728, оформлено та випущено у вільний обіг.

06 вересня 2013 року відповідно до законодавства України з питань митної справи, зокрема ст. 567 Митного кодексу України Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з метою перевірки законності ввезення товарів на митну територію України до Департаменту митної справи Міндоходів ініційовано направлення запиту до митних органів Великобританії.

10 грудня 2013 року Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з Департаменту митної справи Міндоходів листом № 26448/7/99-99-24-03-10-17 від 05 грудня 2013 року вх. № 21850/5 отримано відповідь митних органів Великобританії.

З відповіді митних органів Великобританії встановлено, що компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" є ліквідованою та з 17 травня 2013 року виключена з реєстру.

До митного контролю в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України подані CMR № 680303 та інвойс № EX-0010 від 25 червня 2013 року, відповідно до яких продавцем та відправником товарів є компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD".

Крім того, на інвойсі № EX-0010 від 25 червня 2013 року, який також містить посилання на контракт EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року, проставлено печатку компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD", яка відповідно до відповіді митних органів Великобританії на час видачі вищевказаних документів є ліквідованою.

Відповідно до статті 6 Закону України № 959-XII від 16 квітня 1991 року "Про зовнішньоекономічну діяльність" суб'єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту).

В контракті № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року в розділі "Определения" зазначено, що "Счет - фактура (инвойс) - является неотъемлемым документом к Контракту, в котором стороны согласовывают ассортимент, количество, цену за единицу, общую стоимость, условия поставки каждой партии Товара и имеет силу Приложения (Спецификации)".

Отже, на час поставки товарів, враховуючи ліквідацію компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD", контракт EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року був фактично не дійсним, а інвойс № EX-0010 від 25 червня 2013 року, який є невід'ємною частиною контракту та його Доповненням (специфікацією), виданий ліквідованою компанією (стороною зовнішньоекономічного контракту), яка не є здатною до укладання контракту.

В зв'язку з викладеним вище, товари загальною вартістю 18 763,81 дол. США., або 149979,13 грн. згідно курсу Національного банку України на день переміщення (26 червня 2013 року), були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до облікової картки ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" та наказів товариства №1, №2-к в період з 19 грудня 2012 року по 19 липня 2013 року на посаді директора підприємства перебувала ОСОБА_2.

За правилами ч.2 ст.467 МК України, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладене не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - шість місяців з дня його виявлення.

Разом з тим, суд звертає увагу, що відповідь митних органів Великобританії, з якої встановлено, що компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" є ліквідованою та з 17 травня 2013 року виключена з реєстру, отримана Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з Департаменту митної справи Міндоходів 10 грудня 2013 року.

Провадження у справі було розпочате 12.03.2014 року шляхом складання протоколу про порушення митних правил. До Солом'янського районного суду м. Києва після доопрацювання Київською регіональною митницею зазначена справа була повернена 15.10.2014 року, тобто після закінчення строків накладення адміністративного стягнення.

Таким чином, вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення закінчився 10.06.2014 року, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п.7 ст.247 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Керуючись ст.ст. 247, 265, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 386, 391, 392, 465,467, 483 Митного кодексу України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винною ОСОБА_2 у порушенні митних правил за статтею 483 Митного Кодексу України.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ст.483 МК України у відношенні гр. ОСОБА_2 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту прокурора. Апеляційна скарга чи протест прокурора подаються до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: