Вирок № 41192085, 27.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Кримінальне провадження № 1-кп/760/818/14

Справа № 760/19646/14-к

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2014 року Солом'янський районний суд м. Києва в складі:

головуючої судді Горбатовської С. А.,

при секретарі Бурдейній М. П.,

за участю:

прокурора Набруска Я. В.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження по обвинуваченню:

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Генічеськ Херсонської обл., громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого малолітню дитину, ІНФОРМАЦІЯ_4, не працюючого, зареєстрованого і проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Обвинувачений ОСОБА_1 наприкінці вересня 2012 року, в денний час доби, при невстановлених обставинах, зустрівся з невстановленими досудовим розслідуванням особами з приводу придбання і перереєстрації на його ім'я в органах державної влади за грошову винагороду суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924), з метою прикриття незаконної діяльності.

Усвідомлюючи противоправний характер дій, запропонованих йому невстановленими досудовим розслідуванням особами, як майбутнього засновника та керівника вищевказаного підприємства, усвідомлюючи, що підприємство перереєстровується на його ім'я з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, ОСОБА_1 з корисливих спонукань погодився на таку пропозицію.

ОСОБА_1 надав невстановленим досудовим розслідуванням особам копії паспорту та ідентифікаційного коду, які на підставі цих документів виготовили протокол № 3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, наказ №2-К про призначання директора ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, довіреність на представництво інтересів ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) іншими особами, Статут ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924), в якому ОСОБА_1 зазначений засновником товариства.

24.09.2012 року ОСОБА_1 за попередньою домовленістю і разом з невстановленими досудовим розслідуванням особами, перебуваючи у приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_2, в присутності нотаріуса підписав отриманий від невстановленої досудовим розслідуванням особи Статут ТОВ «Елві Тайм», розписавшись в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій. Після чого, того ж дня, ОСОБА_1, перебуваючи в районі Севастополької площі у м. Києві, підписав довіреність на представництво інтересів ТОВ «Елві Тайм» іншими особами, протокол № 3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, наказ № 2-К про призначання директора ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, та разом з нотаріально завіреним Статутом ТОВ «Елві Тайм» передав вищевказані документи невстановленим досудовим розслідуванням особам, за що отримав від останніх грошові кошти, які використав в особистих цілях.

На час підписання Статуту ТОВ «Елві Тайм», довіреності на представництво інтересів ТОВ «Елві Тайм» іншими особами, протоколу № 3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, наказу №2-К про призначання директора ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, ОСОБА_1 розумів, що дане товариство перереєстровується на його ім'я з метою прикриття незаконної діяльності і не мав наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність.

На підставі вищевказаних установчих документів, підписаних ОСОБА_1, як засновником і керівником товариства, невстановлена досудовим розслідуванням особа 26.09.2012 року здійснила державну перереєстрацію ТОВ «Елві Тайм» в Солом'янській районній у м. Києві державній адміністрації та отримала печатку товариства.

Незаконна діяльність ОСОБА_1 і невстановлених досудовим розслідуванням осіб полягала в тому, що, останні, отримавши реєстраційні документи ТОВ «Елві Тайм», а також печатку вказаного товариства, здійснювали діяльність з метою надання вигоди підприємствам реального сектора економіки шляхом штучного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства для ухилення останніх від сплати податків до Державного бюджету України.

У відповідності до акту №1526/26-58-22-03-17/38137924 ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на прибуток» від 31.03.2014 року службовими особами ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) завищено валові витрати з податку на прибуток підприємств на загальну суму 29 582 808 грн., у зв'язку з чим на підставі податкового повідомлення - рішення ТОВ «Елві Тайм» нарахована сума податку на прибуток в сумі 29 582 808 грн., штрафні санкції в сумі 7 395 702 грн., тим самим державі завдані збитки в особливо великих розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 свою вину у вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушень визнав повністю, щиро розкаявся і показав, що у 2012 році він проживав у м. Харкові, де восени 2012 року познайомився з ОСОБА_5, який запропонував роботу помічника, на що він погодився. ОСОБА_5 запропонував поїхати до м. Києва, де необхідно буде переоформити на його ім'я підприємство, пояснивши, що вказане підприємство переоформлюється для здійснення діяльності, направленої на заниження податків для інших суб'єктів господарювання. На таку пропозицію ОСОБА_5 він спочатку відмовився, але ОСОБА_5 став його вмовляти, вказуючи, що буде вирішувати всі питання щодо діяльності товариства, а він, ОСОБА_1, не понесе ніякої відповідальності за таку діяльність. Оскільки у нього на той час було скрутне матеріальне становище, то на пропозицію ОСОБА_5 він погодився. Він передав ОСОБА_5 копії своїх паспорта та ідентифікаційного номеру. По приїзду до м. Києва, він разом із ОСОБА_5 у приміщенні нотаріальної контори підписав ряд документів ТОВ «Елві Тайм», а також наказ про своє призначення директором. Надалі, він передав документи ОСОБА_5, який, в подальшому, займався перереєстрацію ТОВ. Після підпису документів він протягом 2-х місяців отримав від ОСОБА_5 зарплату в розмірі 8 000 грн. щомісячно. Декілька разів на прохання ОСОБА_5 він підписував угоди і накладні товариства, фінансово - господарською діяльністю товариства не займався, де знаходилось товариство не знав, працівників у товариство не наймав.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 просив застосувати до нього п. в) ст. 1 Закону України «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 року, оскільки він має малолітню дитину, відносно якої не позбавлений батьківських прав, і звільнити його від призначеного покарання.

Показання обвинуваченого ОСОБА_1 повністю підтверджуються зібраними у провадженні і дослідженими в суді доказами.

Даними акту про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на прибуток від 31.03.2014 року і податкового повідомлення - рішення від 23.04.2014 року, у відповідності до яких ТОВ «Елві Тайм» завищено валові витрати з податку на прибуток підприємств на загальну суму 29 582 808 грн., у зв'язку з чим нараховані штрафні санкції в сумі 7 395 702 грн.

Даними протоколу № 1 Загальних зборів учасників ТОВ «Елві Тайм» від 06.03.2012 року, у відповідності до яких учасником ОСОБА_6 прийнято рішення про створення ТОВ «Елві Тайм».

Даними Статуту ТОВ «Елві Тайм» в редакції від 06.03.2012 року і реєстраційної картки ТОВ «Елві Тайм», у відповідності до яких учасником і засновником товариства є ОСОБА_6

Даними нотаріально посвідченого договору купівлі - продажу частки у Статутному капіталі та корпоративних прав ТОВ «Елві Тайм» від 24.09.2012 року, у відповідності до яких ОСОБА_1 придбав у ОСОБА_6 100 % Статутного фонду ТОВ «Елві Тайм».

Даними протоколу № 3 Загальних зборів учасників ТОВ «Елві Тайм» від 24.09.2012 року, у відповідності до яких ОСОБА_1 обраний засновником ТОВ «Елві Тайм», а також призначений на посаду директора ТОВ «Елві Тайм».

Даними наказу № 2-К ТОВ «Елві Тайм» від 24.09.2012 року, у відповідності до яких ОСОБА_1 приступив до виконання обов'язків директора ТОВ «Елві Тайм».

Даними довіреності від 25.09.2012 року, у відповідності до яких ТОВ «Елві Тайм», в особі директора ОСОБА_1, надає повноваження ОСОБА_7 на представництво інтересів товариства в органах державної влади і управління.

Даними Статуту ТОВ «Елві Тайм» в редакції від 24.09.2012 року, у відповідності до яких учасником товариства є ОСОБА_1

Даними реєстраційної картки, у відповідності до яких 26.09.2012 року проведена державна реєстрація змін до установчих документів ТОВ «Елві Тайм» із зазначенням засновника ОСОБА_1

Даними висновку експерта № 280 судової почеркознавчої експертизи від 07.04.2014 року, у відповідності до яких підписи від імені ОСОБА_1 в формі № 1 ОПП від 27.09.2012 року виконаний іншою особою.

Докази у провадженні суд вважає належними і допустимими.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Разом з тим, з досліджених в суді доказів вбачається, що ТОВ «Елві Тайм» було створено 06.03.2012 року рішенням засновника ОСОБА_6, про що була проведена відповідна державна реєстрація.

В свою чергу ОСОБА_1 24.09.2012 року на підставі нотаріально посвідченого договору купівлі - продажу придбав у ОСОБА_6100 % Статутного фонду ТОВ «Елві Тайм», після чого, були внесені відповідні зміни до установчих документів товариства і проведена держана реєстрація таких змін.

У відповідності до диспозиції статті 205 КК України створення суб'єкта підприємницької діяльності полягає у його первинній державній реєстрації, а під придбанням слід розуміти отримання будь - яким способом права власності на вже створений суб'єкт підприємницької діяльності.

Аналізуючи докази у провадженні, а саме, дані: протоколу № 1 Загальних зборів учасників ТОВ «Елві Тайм» від 06.03.2012 року; Статуту ТОВ «Елві Тайм» в редакції від 06.03.2012 року і реєстраційної картки ТОВ «Елві Тайм»; договору купівлі - продажу частки у Статутному капіталі та корпоративних прав ТОВ «Елві Тайм» від 24.09.2012 року, суд приходить висновку, що дії ОСОБА_1 були направлені на придбання юридичної особи, а не на створення, як за пред'явленим обвинуваченням, з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, враховуючи ступінь участі обвинуваченого у вчиненні інкримінованого йому діяння, а саме, надання ОСОБА_1 згоди на придбання на його ім'я суб'єкта господарювання з метою прикриття незаконної діяльності, тобто здійснення діяльності з порушеннями встановленого порядку, суд вважає, що такі дії ОСОБА_1 мають кваліфікуватись як пособництво фіктивному підприємництву.

Крім того, органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що він наприкінці вересня 2012 року, в денний час доби, при невстановлених обставинах, зустрівся з невстановленими досудовим розслідуванням особам з приводу перереєстрації на його ім'я в органах державної влади, за грошову винагороду суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) з метою прикриття незаконної діяльності.

Усвідомлюючи противоправний характер дій, запропонованих йому невстановленими досудовим розслідуванням особами, як майбутнього засновника та керівника вищевказаного підприємства, усвідомлюючи, що підприємство перереєстровується на його ім'я з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, ОСОБА_1 з корисливих спонукань погодився на таку пропозицію.

В свою чергу ОСОБА_1, реалізовуючи злочинний намір, направлений на перереєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, надав невстановленим досудовим розслідуванням особам копії паспорту та ідентифікаційного коду, які на підставі цих документів виготовили протокол № 3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, наказ №2-К про призначання директора ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, довіреність на представництво інтересів ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) іншими особами, Статут ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924), в якому ОСОБА_1 зазначений засновником товариства.

24.09.2012 року, як попередньо і було домовлено, ОСОБА_1 разом з невстановленими досудовим розслідуванням особами, прослідував за адресою: АДРЕСА_2, до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_3, де в присутності нотаріуса ОСОБА_1 підписав отриманий від невстановленої досудовим розслідуванням особи завідомо підроблений Статут ТОВ «Елві Тайм», у якому були внесені неправдиві відомості щодо здійснення діяльності товариством відповідно до діючого законодавства, чим засвідчила факт створення даного товариства, не маючи реального наміру займатися підприємницькою діяльністю, передбаченою Статутом, і з даного приводу він розписався в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій. Після чого, того ж дня, ОСОБА_1, перебуваючи в районі Севастополької площі у м. Києві, підписав довіреність на представництво інтересів ТОВ «Елві Тайм» іншими особами, протокол № 3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, наказ №2-К про призначання директора ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, та разом із підробленим Статутом ТОВ «Елві Тайм», передав (здійснив збут) вищевказаних документів невстановленим слідствам особам, за що отримав від останніх грошові кошти, які використав в особистих цілях.

На час підписання ОСОБА_1 Статуту ТОВ «Елві Тайм», довіреності на представництво інтересів ТОВ «Елві Тайм» іншими особами, протоколу № 3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, наказу № 2-К про призначання директора ТОВ «Елві Тайм» (ЄДРПОУ 38137924) від 24.09.2012 року, останній розумів, що дане товариство перереєстровується на його ім'я з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб.

Дані дії ОСОБА_1, як виконавець злочину, здійснював виключно за грошову винагороду з метою прикриття незаконної діяльності. При перереєстрації ТОВ «Елві Тайм» ОСОБА_1 не мав наміру здійснювати фінансово - господарську діяльність на вказаному товаристві.

На підставі вищевказаних установчих документів, засвідчених ОСОБА_1, як засновником і керівником товариства, невстановлена досудовим слідством особа, у відповідності відведеної їй ролі, 26.09.2012 року здійснила державну перереєстрацію ТОВ «Елві Тайм» в Солом'янській районній в м. Києві державній адміністрації та отримала печатку товариства.

Незаконна діяльність ОСОБА_1 і невстановлених осіб полягала в наступному: так останній, отримавши реєстраційні документи ТОВ «Елві Тайм», а також печатку вказаного товариства, здійснювали діяльність з метою надання вигоди підприємствам реального сектора економіки шляхом штучного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства для ухилення останніх від сплати податків до Державного бюджету України.

Такі дії ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 3 ст. 358 КК України, як підроблення офіційних документів, які видаються підприємством та надають права, з метою їх використання як підроблювачем, так і іншою особою та їх збут, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

При цьому, пред'явлене ОСОБА_1 обвинувачення за ч. 3 ст. 358 КК України аналогічне обвинуваченню за ч. 2 ст. 205 КК України.

Аналізуючи докази у провадженні, суд приходить висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України, з наступних підстав.

Так, об'єктивна сторона кримінальне правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України, в частині підроблення офіційного документа, полягає, у виготовленні фальшивого документу, схожого на справжній, та у внесенні до офіційного документу неправдивих відомостей.

За пред'явленим обвинуваченням ОСОБА_1 інкримінується: передача невстановленим досудовим розслідуванням особам паспорту та ідентифікаційного коду для виготовлення установчих документів ТОВ «Елві Тайм»; підписання Статуту ТОВ «Елві Тайм», до якого були внесені завідомо неправдиві відомості щодо здійснення діяльності відповідно до діючого законодавства та збут невстановленим досудовим розслідуванням особам документів: довіреності від 25.09.2012 року на представництво інтересів ТОВ «Елві Тайм», протоколу № 3 Загальних зборів Учасників ТОВ «Елві Тайм» від 24.09.2013 року, наказу №2-К про призначання директора ТОВ «Елві Тайм» від 24.09.2012 року, Статуту ТОВ «Елві Тайм».

У відповідності до п. 17 Постанови № 3 Пленуму ВС України «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» від 25.04.2003 року передбачено, що на наявність мети, а саме, прикриття незаконної підприємницької діяльності або здійснення її видів, щодо яких є заборона (фіктивного підприємництва), може вказувати використання викрадених, знайдених, підроблених, позичених паспортів або тих, що належали померлим громадянам, а також документів осіб, які дали згоду зареєструвати юридичну особу на своє ім'я.

Використання при цьому підроблених документів або їх підробка мають додатково кваліфікуватися за ст. 358 чи ст. 366 КК України.

Аналізуючи докази у провадженні, суд приходить висновку, що при підписанні ОСОБА_1 24.09.2013 року документів ТОВ «Елві Тайм», в тому числі, і установчих, обвинуваченим не вносились до них неправдиві відомості.

На переконання суду, дії обвинуваченого при підписанні наведених документів ТОВ «Елві Тайм» були спрямовані на придбання фіктивного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності і здійснені для перереєстрації товариства в органах державної влади і управління на його ім'я.

За наведених підстав, за ч. 3 ст. 358 КК України ОСОБА_1 підлягає виправданню.

Таким чином, дії ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, оскільки ОСОБА_1 вчинив пособництво фіктивному підприємництву, тобто придбанні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

При призначенні покарання обвинуваченому ОСОБА_1, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, дані про особу обвинуваченого, раніше не судимого, на обліку у лікарів нарколога і психіатра не перебуває, має малолітню дитину.

Обставиною, що пом'якшує покарання обвинуваченого, суд визнає щире каяття.

Обставин, що обтяжують покарання обвинуваченого, судом не встановлено.

Таким чином, суд призначає обвинуваченому ОСОБА_1 покарання, яке вважає необхідним і достатнім для його виправлення та попередження вчинення нових кримінальних правопорушень, у виді штрафу.

Питання з речовими доказами у провадженні суд вирішує у відповідності до ст. 100 КПК України.

За викладеним, керуючись ст. ст. 373, 374 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, і призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51 000 грн.)

На підставі п. 2) ч. 1 ст. 284 КПК України ОСОБА_1 виправдати за ч. 3 ст. 358 КК України за відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.

Звільнити ОСОБА_1 від відбування призначеного покарання на підставі п. в) ст. 1 Закону України «Про амністію у 2014 році» від 08.04.2014 року у зв'язку з тим, що він є особою, не позбавленою батьківських прав, і має дитину, якій не виповнилось вісімнадцяти років.

Речові докази у провадженні - документи - залишити в матеріалах провадження.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Головуюча: