Ухвала суду № 41083209, 27.10.2014, Святошинський районний суд міста Києва

Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кп/759/701/14

ун. № 759/16482/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2014 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Жмудь В.О.,

за участю секретаря Паламарчук А.Ю.,

розглянувши в приміщенні суду у відкритому судовому засіданні в м. Києві під час підготовчого судового засідання клопотання старшого прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва Речицької Н.А. у кримінальному провадженні № 42013110080000326 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Києва, українки, громадянки України, номер облікової картки платника податків невідомий, яка здобула вищу освіту, не заміжня, має на утриманні двох дітей - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, працює на посаді директора ТОВ «ТД Компанія «Єврохім», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_4, раніше не судима, якій повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

сторони кримінального провадження: прокурор - Паламарчук Я.А., підозрювана ОСОБА_2, захисник - ОСОБА_5, -

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва 30.09.2014 з прокуратури Святошинського району м. Києва надійшло клопотання старшого прокурора Речицької Н.А. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків (кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань 07.08.2013 за № 42013110080000326).

Під час підготовчого судового засідання прокурор Паламарчук Я.А. підтримала клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 та просила його задовольнити з підстав зазначених у клопотанні.

Захисник ОСОБА_5, думку якого підтримала підозрювана ОСОБА_2, також просив звільнити його підзахисну від кримінальної відповідальності та закрити стосовно неї кримінальне провадження у зв'язку з тим, що вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі).

Проаналізувавши доводи клопотання прокурора, заслухавши думку захисника та підозрюваної, вивчивши надані прокурором матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, а дане кримінальне провадження - закриттю з підстав, передбачених ст. 44; ч. 4 ст. 212 КК України, враховуючи наступне.

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог ст. 287 КПК України.

Під час підготовчого судового засідання встановлено, що ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» зареєстроване за рішенням Святошинської районної державної адміністрації у м. Києві 16.05.2011 (місцезнаходження: м. Київ, вул. Кулібіна, 6, кв. 65), внесене до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України за № 37675367 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Відповідно до наказу № К-1 від 01.06.2011 на посаду директора ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» призначена ОСОБА_2, яку вона обіймає по теперішній час. Права та обов'язки директора «ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» визначені статтею 14 Статуту підприємства, який затверджено протоколом загальних зборів учасників товариства №1 від 12.05.2011 року.

Крім того, на ОСОБА_2, у відповідності до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-ХІV від 16.07.1999, як на службову особу - директора ТОВ «ТД Компанія «Єврохім», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого нею підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_2 зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Так, органом досудового розслідування достовірно встановлено, що ОСОБА_2 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора на ТОВ «ТД Компанія «Єврохім», тобто являється службовою особою зазначеного підприємства.

У відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996- ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, директор несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов'язкових зборів в Державний бюджет України.

Проте, ОСОБА_2, всупереч як нормативним актам, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і своїм обов'язкам, як службової особи підприємства, умисно, із корисливих спонукань, ухилилась від сплати податків в значних розмірах за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2011-2013 років директором ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» ОСОБА_2 придбавались товари хімічної групи від підконтрольного їй підприємства ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867), засновником та директором якого являлась ОСОБА_2 згідно протоколу загальних зборів учасників № 1 від 12.05.2011, яке, в свою чергу, за підробленими документами, придбавало товари хімічної групи та отримувало послуги від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Каліон» (код за ЄДРПОУ 38323098), ТОВ «Альта-Ком» (код за ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «ТД Оса» (код за ЄДРПОУ 35995417), ТОВ «Онікс Компані ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37817014), ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (код за ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «Мармур ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (код за ЄДРПОУ 32799525), ТОВ «Тесей ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37818657), ТОВ «Альфа Діас» (код за ЄДРПОУ 37730300), ТОВ «Агросервіс Інвест Плюс» (код за ЄДРПОУ 37037062).

Так, перебуваючи у м. Києві в невстановлений слідством час, за невстановлених обставин ОСОБА_2, обіймаючи посаду директора ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867), отримавши від невстановлених слідством осіб підроблені документи, які використала шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, уклала ряд договорів, а саме:

- між ТОВ «Хімцентр» (Покупець) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТД Оса» (код за ЄДРПОУ 35995417) (Постачальник) в особі директора ОСОБА_6 було укладено договір № 10/9-11 від 10.09.2011 на поставку товарів хімічної групи;

- між ТОВ «Хімцентр» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Онікс Компані ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37817014) (Постачальник) в особі директора ОСОБА_7 було укладено договір № 01-11 від 01.11.2011 на поставку товарів хімічної групи;

- між ТОВ «Хімцентр» (Покупець) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (код за ЄДРПОУ 37889322) (Постачальник) в особі директора ОСОБА_8 було укладено договір № 0104 від 01.04.2012 на поставку товарів хімічної групи;

- між ТОВ «Хімцентр» (Покупець) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37889288) (Постачальник) в особі директора ОСОБА_9 було укладено договір № 0108 від 01.08.2012 на поставку товарів хімічної групи;

- між ТОВ «Хімцентр» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Тесей ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37818657) (Виконавець) в особі директора ОСОБА_10 було укладено договір № 0108 від 01.08.2012 на надання послуг з дослідження ринку;

- між ТОВ «Хімцентр» (Покупець) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (Постачальник) в особі директора ОСОБА_11 було укладено договір поставки № 0108 від 01.08.2012 на поставку товарів хімічної групи;

- між ТОВ «Хімцентр» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Альфа Діас» (код за ЄДРПОУ 37730300) (Виконавець) в особі директора ОСОБА_12 було укладено договір № 1112 від 01.11.2012 про надання послуг з передпродажної підготовки хімічної продукції;

- між ТОВ «Хімцентр» (Покупець) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Агросервіс Інвест Плюс» (код за ЄДРПОУ 37037062) (Постачальник) в особі директора ОСОБА_13 було укладено договір № 011212 від 01.12.2012 на поставку товарів хімічної групи;

- між ТОВ «Хімцентр» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Альта-Ком» (код за ЄДРПОУ 38204618) (Виконавець) в особі директора ОСОБА_14 було укладено договір № 0801 від 08.01.2013 про надання послуг з передпродажної підготовки хімічної продукції;

- між ТОВ «Хімцентр» (Покупець) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Каліон» (Постачальник) в особі директора ОСОБА_15 було укладено договір поставки № 0102 від 01.02.2013 товарів хімічної групи.

Виписані та складені на основі вищеперерахованих договорів видаткові накладні, акти наданих послуг та податкові накладні начебто від імені ТОВ «Каліон» (код за ЄДРПОУ 38323098), ТОВ «Альта-Ком» (код за ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «ТД Оса» (код за ЄДРПОУ 35995417), ТОВ «Онікс Компані ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37817014), ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (код за ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «Мармур ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (код за ЄДРПОУ 32799525), ТОВ «Тесей ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37818657), ТОВ «Альфа Діас» (код за ЄДРПОУ 37730300), ТОВ «Агросервіс Інвест Плюс» (код за ЄДРПОУ 37037062), директор ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» ОСОБА_2, здійснюючи керівництво підконтрольного їй підприємства ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867), отримала їх від невстановлених слідством осіб виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій.

Згідно із експертним висновком комп'ютерно-технічної експертизи № 16-2014 від 03.03.2014 комп'ютерної техніки, вилученої в ході проведення обшуку за адресою розташування ТОВ «ТД Компанія «Єврохім», а саме: м. Київ, бульв. Дружби Народів, 22, кв. 32, встановлено, що частина документів, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, виписані нібито службовими особами вищезазначених підприємств, готувались невстановленими особами за допомогою комп'ютерної техніки ТОВ «ТД Компанія «Єврохім».

Окрім цього, на вказаній комп'ютерній техніці міститься інформація у вигляді переписки «Skype», аналізом якої доведено, що саме ОСОБА_2 усвідомлюючи, що в результаті її умисних дій настануть суспільно небезпечні наслідки у вигляді несплати податків, контролює, організовує та безпосередньо приймає рішення, щодо перерахування грошових коштів на вказані підприємства за нібито надані послуги та поставку товару, а також дає вказівки з приводу проведення по бухгалтерському та податковому обліках безтоварних фінансово-господарських операцій ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867) з ТОВ «Каліон» (код за ЄДРПОУ 38323098), ТОВ «Альта-Ком» (код за ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «ТД Оса» (код за ЄДРПОУ 35995417), ТОВ «Онікс Компані Л'ГД» (код за ЄДРПОУ 37817014), ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (код за ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «Мармур ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (код за ЄДРПОУ 32799525), ТОВ «Тесей ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37818657), ТОВ «Альфа Діас» (код за ЄДРПОУ 37730300), ТОВ «Агросервіс Інвест Плюс» (код за ЄДРПОУ 37037062).

Відповідно до висновку експерта про проведення почеркознавчої експертизи № 1249 від 05.09.2014 підписи на первинних фінансово-господарських документах по взаємовідносинам з ТОВ «Каліон» (код за ЄДРПОУ 38323098), включаючи договір, податкових та видаткових накладних від імені директора ОСОБА_15, виконані не самим ОСОБА_15, а іншою особою.

Крім того, ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт № 2083/22-40/37688867 від 13.05.2013 «Про результати документальної виїзної перевірки ТОВ «Хімцентр» щодо неможливості підтвердження фінансово-господарських відносин з контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками за період з листопад-грудень 2011 року, січень-березень 2012 року, червень-листопад 2012 року», за висновками якого встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг) у листопаді-грудні 2011 року, січні-березні 2012 року, червні-листопаді 2012 року, які підпадають під визначення ст.ст. 22; 185; 188; 198; 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за № 2756-VI по взаємовідносинах між підприємствами - постачальниками та підприємствами - покупцями.

ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт № 817/22-90/32799525 від 27.03.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» з контрагентами, з яким платником податків задекларовані взаємовідносини за період з 01.12.2011 по 30.11.2012 року», відповідно до висновку якого задекларовані ТОВ «Ю.О. Електронікс- 1» податкові зобов'язання та податковий кредит по податку на додану вартість за період 01.12.2011 по 30.11.2012 підлягають зменшенню до 0,00 грн.

ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт № 694/2220/37818657 від 12.03.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тесей ЛТД» з контрагентами з якими платником задекларовані взаємовідносини з 01.01.2012 по 30.11.2012 року».

ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт № 531/22.4-13/37817014 від 15.03.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Онікс Компані ЛТД» щодо підтвердження господарських відносин із підприємствами-покупцями за період листопад-грудень 2011 року та січень-березень 2012 року», відповідно до висновків якого задекларований податковий кредит ТОВ «Онікс Компані ЛТД» сформований по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за листопад-грудень 2011 року та січень-березень 2012 року сформований неправомірно та звіркою не підтверджується; задекларовані податкові зобов'язання ТОВ «Онікс Компані ЛТД» за листопад-грудень 2011 року та січень-березень 2012 року по ланцюгу товарів (робіт, послуг), придбаних у контрагентів постачальників сформовані неправомірно та звіркою не підтверджується. Звіркою ТОВ «Онікс Компані ЛТД» за період листопад-грудень 2011 року та січень-березень 2012 року документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин з постачальниками.

ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт № 686/22-90/37730300 від 11.03.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Альфа Діас» з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період січень-липень 2012 року та вересень-листопад 2012 року».

Відповідно до висновків акту перевірки № 17/26-57-22-03-10/37675376 від 27.05.2014 ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» з питань правильності нарахування, сплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Хімцентр» за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року», встановлено порушення п. 44.1 ст. 44; п. 198.6 ст. 198; п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» податку на додану вартість на загальну суму 813 456,0 грн, в тому числі по періодах: за жовтень 2011 року в сумі 3 679,0 грн; за березень 2012 року в сумі 29 148,0 грн; за квітень 2012 року в сумі 79 464,0 грн; за травень 2012 року в сумі 22 609,0 грн; за червень 2012 року в сумі 40 754,0 грн; за липень 2012 року в сумі 160 520,0 грн; за серпень 2012 року в сумі 74 542,0 грн; за вересень 2012 року в сумі 67 670,0 грн, за жовтень 2012 року в сумі 23 920,0 грн; за листопад 2012 року в сумі 80 050,0 грн; за грудень 2012 року в сумі 35 882,0 грн; за січень 2013 року в сумі 63 187,0 грн; за лютий 2013 року в сумі 121 565,0 грн; за березень 2013 року в сумі 10 466,0 грн.

Вказані дії ОСОБА_2 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Як вбачається з досліджених в судовому засіданні в межах заявленого клопотання матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_2 наказом № К-1 від 01.06.2011 призначена на посаду директора ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» з 01.06.2011 року.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 331/2657-20-04-37 від 26.09.2014 та платіжного доручення № 2064 від 24.09.2014 станом на 26.09.2014 ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» сплачено грошове зобов'язання на суму 813456 грн 00 коп. згідно із актом перевірки № 17/26-57-22-03-10/37675376 від 27.05.2014 року.

Підозра ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, була пред'явлена 29.09.2014 та обґрунтована належними доказами.

Підозрювана ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, не заміжня, працює, має на утриманні двох дітей - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, за місцем проживання характеризується позитивно, за даними облікової документації під наркологічним диспансерно-динамічним наглядом не перебуває, також не перебуває на обліку у лікаря-психіатра.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України за наявності вказаних вище підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності є обов'язковим, якщо тільки вона сама проти цього не заперечує.

Шляхом опитування сторін кримінального провадження, судом встановлено, що підозрювана ОСОБА_2 правильно розуміє і не оспорює формулювання оголошеної підозри, характер висунутого обвинувачення, правову кваліфікацію своїх дій за ч. 1 ст. 212 КК України, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності її позиції.

Крім того, судом встановлено, що підозрювана ОСОБА_2 цілком розуміє свої права, визначені ст. 285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ст. 44; ч. 4 ст. 212 КК України, а також наслідки закриття провадження з цієї підстави і після роз'яснення цих положень наполягала на закритті провадження з цих підстав.

Будь-яких обставин, які згідно з правилами КПК України перешкоджали б суду прийняти процесуальне рішення за заявленим прокурором клопотанням, не встановлено.

За таких обставин, постановляючи ухвалу, на підставі об'єктивно з'ясованих обставин, підтверджених доказами та оцінених судом відповідно до ст. 94 КПК України, суд дійшов висновку, що мало місце діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_2

Разом з тим, враховуючи вище наведене, суд приходить до висновку про доцільність зняття арешту на товарно-матеріальні цінності, який накладений ухвалою Святошинського районного суду м. Києва від 14.02.2014, а також про повернення ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» (ЄДРПОУ 37675367) грошових коштів в сумі 92390 грн 00 коп., які вилучені згідно із постановою від 13.02.2014 під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4, та взяті на облік у ГУ Міндоходів у м. Києві, на депозитний рахунок (квитанція № 000195 від. 20.03.2014 до прибуткового касового ордера № 18 від 20.03.2014 року).

Таким чином, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 169, 174, 285, 288, 314, 350, 369-372, 376 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва Речицької Наталії Андріївни про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, та закриття стосовно неї кримінального провадження - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44; ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 42013110080000326 стосовно ОСОБА_2 - закрити.

Арешт, накладений ухвалою Святошинського районного суду м. Києва від 14.02.2014, на товарно-матеріальні цінності, - скасувати.

Повернути ТОВ «ТД Компанія «Єврохім» (ЄДРПОУ 37675367) грошові кошти в сумі 92390 (дев'яносто дві тисячі триста дев'яносто) грн 00 коп., які вилучені згідно із постановою від 13.02.2014 під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4, та які знаходяться на обліку у Головному управлінні Міндоходів у м. Києві, на депозитному рахунку (квитанція № 000195 від. 20.03.2014 до прибуткового касового ордера № 18 від 20.03.2014 року).

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до Апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: В.О. Жмудь