Ухвала суду № 41034258, 21.10.2014, Апеляційний суд Одеської області

Номер провадження: 11-кп/785/1156/14

Номер справи місцевого суду: 523/12248/14-к

Головуючий у першій інстанції Зудіхін О. В.

Доповідач Мевлід Т. М.

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.10.2014 року м. Одеса

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Одеської області в складі:

головуючого: Мевлід Т.М.

суддів: Левенця В.П., Праведного В.Г.

при секретарі Миргородській Г.В.

за участю прокурора Учителя Г.О.

підозрюваного ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі матеріали кримінального провадження за апеляційними скаргами прокурора відділу прокуратури Одеської області Учителя Г.О., підозрюваного ОСОБА_2 на ухвалу Суворовського районного суду м. Одеси від 10.09.2014 р., -

встановила:

Цією ухвалою відмовлено в задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області відносно ОСОБА_2 разом з матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014160000000112 від 26.05.2014 року - повернуто прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

В апеляційних скаргах прокурор і підозрюваний ОСОБА_2 просять ухвалу Суворовського районного суду м. Одеси від 10.09.2014 р. - скасувати, постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, та кримінальне провадження -закрити.

Заслухавши доповідача, прокурора і підозрюваного ОСОБА_2, які підтримали доводи апеляцій, перевіривши матеріали кримінального провадження та доводи апеляцій, колегія суддів приходить до висновку про необхідність відхилення апеляцій з наступних підстав.

Із матеріалів справи вбачається, що до Суворовського районного суду м. Одеси з прокуратури Одеської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

Органом досудового слідства встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «ТТ» зареєстровано Суворовською районною адміністрацією Одеської міської ради 17.09.1999 року за №05515944Ю0010224. У той же день державним реєстратором виконавчого комітету Одеської міської ради видано свідоцтво про державну реєстрацію підприємства за №269111 серії АОО.

ТОВ «ТТ» (ЄДРПОУ 30566803) 24.09.1999 року взято на податковий обліку у ДПІ у Суворовському районі м. Одеси. 08.12.2011 року підприємству видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №200012231.

Наказом №29 від 24.02.2003 року директором ТОВ «ТТ» призначено ОСОБА_2, до обов'язків якого, згідно ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку.

Як зазначено в клопотанні, будучи директором підприємства, ОСОБА_2, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТТ», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, у період січень, липень, вересень 2013 року склав та подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси податкові декларації з ПДВ ТОВ «ТТ» за лютий, серпень, жовтень 2013 року, в які, заздалегідь знаючи про те, що на підприємстві відсутні належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи, підтверджуючі право на формування податкового кредиту, безпідставно включив до складу податкового кредиту суми ПДВ, які виникли по взаємовідносинах з ПАТ «Карлсберг Україна» та ПП «Трейд-Інвест» у розмірі 327 312 грн., чим порушив вимоги п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.2, п.201.4, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 у лютому 2014 року склав та подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «ТТ», в яку незаконно, заздалегідь знаючи про те, шо на підприємстві відсутні належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи, підтверджуючі витрати, включив до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, суму у розмірі 1 375 245 грн. по взаємовідносинах з ПАТ «Карлсберг Україна» та ПП «Трейд-Інвест», внаслідок чого занизив податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету держави на суму 310 947 грн., чим порушив вимоги п. 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України.

Таким чином, директор ТОВ «ТТ» ОСОБА_2 у період 2013 р. - 2014 р., в порушення вимог 1.135.5.4 п.135.5 СТ.135, п.138.2, п.138.8 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.185.1 ст.185, п.198.1, 1.198.2, п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.2, п.201.4, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України умисно, шляхом завищення витрат, що враховзтоться при визначенні об'єкта зподаткування та податкового кредиту з ПДВ, ухилився від сплати податку на прибуток на суму 310 947 грн. та податку на додану вартість на суму 327 312 грн.

Всього внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_2 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 638 259 грн., що є значним розміром.

11 серпня 2014 року ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчинені злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

В клопотанні про звільнення ОСОБА_2 прокурор відділу прокуратури Одеської області Учитель Г.О. вказав, що даний злочин ОСОБА_2 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, а шкода, заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 638 259 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями №2922 від 28.07.2014, №2925 від 28.07.2014, №2927 від 29.07.2014, №2928 від 29.07.2014, №1066 від 29.07.2014.

Відмовляючи в задоволенні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, суд першої інстанції обґрунтовано вказав на невідповідність клопотання прокурора вимогам ст. 287 КПК України, в якому ставиться питання про звільнення від кримінальної відповідальності однієї особи - ОСОБА_2 а докази, які підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення, наведені відносно іншої особи - ОСОБА_4

За таких обставин, підстав для задоволення апеляційних скарг прокурора і підозрюваного колегія суддів не встановила.

З урахуванням вказаного, керуючись ст. ст. 376, 407, 419 КПК України, колегія суддів,-

ухвалила:

Апеляційні скарги прокурора відділу прокуратури Одеської області Учителя Г.О. і підозрюваного ОСОБА_2 - залишити без задоволення.

Ухвалу Суворовського районного суду м. Одеси від 10.09.2014 р. про повернення прокурору клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014160000000112 від 26.05.2014 року відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України - залишити без змін.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Судді апеляційного суду

Одеської області

Мевлід Т.М. Левенець В.П. Праведний В.Г.