Вирок № 40986498, 21.10.2014, Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

21.10.2014

№ 336/7607/14-к

провадження № 1кп/336/520/2014

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2014 року м.Запоріжжя

Шевченківський районний суд м.Запоріжжя в складі:

головуючого судді: Дмитрюк О.В.,

при секретарі судового засідання Петрові С.В.,

за участю прокурора Бреславського О.В.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження № 32013080020000030 від 24.09.2014 року по обвинуваченню: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Стара Купавна Ногінського району Московської області, громадянина України, одруженого, офіційно не працевлаштованого, що має середню освіту, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, мешкаючого за адресою: АДРЕСА_3, раніше не судимого,

у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 Кримінального кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 діючи умисно, з корисливих мотивів, як самостійно так і за попередньою змовою з невстановленою у ході досудового слідства особою, у період часу з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року вчинив фіктивне підприємництво, що спричинило велику матеріальну шкоду державі у вигляді несплачених податків підприємствами-контрагентами.

Так, у червні 2011 року невстановлена в ході слідства особа, знаходячись у місті Запоріжжя, запропонувала ОСОБА_1 за грошову винагороду перереєструвати на своє ім'я підприємство ТОВ «Техносфера-2000» (код 30493167). ОСОБА_2 погодився на пропозицію невстановленої особи та діючи умисно, із корисливих мотивів за грошову винагороду у червні 2011 року перереєстрував на своє ім'я ТОВ «Техносфера-2000», в якому виконав номінальну роль засновника та керівника підприємства.

Відповідно до статутних документів ТОВ «Техносфера-2000» зареєстровано виконавчим комітетом Запорізької міської ради 21.07.1999 року. Місцезнаходження (податкова адреса) ТОВ «Техносфера-2000»: 69007, м.Запоріжжя, вул.Полтавська б.4 кв.1.

ТОВ «Техносфера-2000» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 21.07.1999 року за №25488184Ю0010177, перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області.

23.06.2011 ОСОБА_2, діючи умисно, за домовленістю з невстановленою у ході слідства особою, підписав нову редакцію статуту ТОВ «Техносфера-2000». Підпис ОСОБА_1 засвідчено приватним нотаріусом Запорізького міського нотаріального округу Запорізької області ОСОБА_3, який в подальшому зареєстрував нову редакцію статуту ТОВ «Техносфера-2000» в реєстрі за №834.

19.07.2011 року нову редакцію статуту ТОВ «Техносфера-2000» зареєстровано відділом реєстрації та єдиного реєстру виконавчого комітету Запорізької міської ради за №11031050008005602.

Після проведення перереєстрації ТОВ «Техносфера-2000», з метою здійснення фіктивного підприємництва невстановлена особа, щомісячно надавала первинні бухгалтерські документи підприємства для підпису ОСОБА_1, які використовувались для подальшого прикриття незаконної діяльності з ухилення від сплати податків, конвертації грошових коштів та формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам, по ніби то проведеним фінансово-господарським операціям.

За підписання фінансово-господарських документів ОСОБА_2 отримував грошову винагороду. З підприємствами-контрагентами, як службова особа ТОВ «Техносфера-2000» не зустрічався, товари (послуги) не постачав.

Крім того, ОСОБА_2 не мав освіти, здібностей, досвіду та навичок в організації роботи підприємства, торгівельної та фінансово-господарської діяльності.

Також встановлено, що на балансі ТОВ «Техносфера-2000» були відсутні основні фонди та будь-яке обладнання для забезпечення виробничого процесу, постачання товару та виконання робіт. На підприємстві був зареєстрований лише ОСОБА_2, який одночасно займав посаду директора та головного бухгалтера. Інших найманих працівників на підприємстві не було. Крім цього, згідно з інформацією наданої УДАІ ГУ МВС України в Запорізькій області, підприємство ТОВ «Техносфера-2000» з 01.07.2011 р. по даний час не мало у власності зареєстрованих транспортних засобів, що унеможливлює поставку та реалізацію будь-якої продукції.

Також встановлено, що ТОВ «Техносфера-2000» після зміни учасників на ОСОБА_1, зареєстровано за адресою його мешкання, а саме: м.Запоріжжя вул.Толбухіна 4, але за фактичним місцезнаходження - підприємство ніколи не знаходилося та діяльність не здійснювало.

Також, в ході досудового розслідування вилучено частину документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техносфера-2000» щодо продажу кабельної та освітлювальної продукції на адресу ТОВ «Промекс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 23788611), ТОВ «Крафт» (код за ЄДРПОУ 22142108), ТОВ «ТВК «Пал» (код за ЄДРПОУ 31623927) та ПП «Промприбор» (код за ЄДРПОУ 25220300). При проведені аналізу вилучених фінансово-господарських документів встановлено, що у період з 01.04.2011 р. по 31.07.2011 р., вказані документи підписано від імені ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4. Однак, фактично вона не мала жодного відношення до ТОВ «Техносфера-2000», в тому числі і до підписання документів фінансово-господарської діяльності, на підприємстві ніколи не працювала.

Дослідженням первинних господарських документів та податкової звітності ТОВ «Техносфера-2000» встановлено, що власний кредит з податку на додану вартість підприємства було сформовано за рахунок документального відображення безтоварних операцій з придбання товарів та послуг, які у господарській діяльності ніколи не використовувались, їх постачання та отримання документально не підтверджено.

Разом з тим, податкові зобов'язання ТОВ «Техносфера-2000» декларувались у звітності по операціях з продажу товарів та послуг, придбання яких також документально не підтверджено.

Враховуючи наведене, при здійсненні фіктивного підприємництва, пов'язаного з прикриттям незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків підприємствам - контрагентам, ОСОБА_1 та невстановленою особою було застосовано найбільш розповсюджену схему «зустрічних потоків», засновану на пересортиці товарів.

Таким чином, з моменту перереєстрації ТОВ «Техносфера-2000» у період часу з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року фактично фінансово-господарську діяльність не здійснювало. ОСОБА_2, діючи умисно, з корисливих мотивів, як самостійно так і за попередньою змовою з невстановленою у ході досудового слідства особою, за грошову винагороду шляхом підписання первинної бухгалтерської документації, займався прикриттям незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків підприємствам - контрагентам, а саме:

- АСК «Укррічфлот» (17733) на суму 656,00;

- ПАТ «Запоріжкокс» (191224) на суму 130,00;

- ПАТ «Запоріжнерудпром» (292333) на суму 17 908,00;

- СТОВ «Гусарівське» (708288) на суму 2 116,50;

- Концерн РРТ (1190043) на суму 400,00;

- ТОВ «АТП 12309» (3114135) на суму 29 331,67;

- ПАТ «Янцівський гранітний кар'єр» (5467607) на суму 283,20;

- ТОВ «Учтехобладнання» (13604863) на суму 25 635,84;

- ТОВ «Мета-Б» (13621560) на суму 3 887,00;

- ПП «Термодистиляція» (16281656) на суму 205,32;

- ТОВ «Піллар» (16299604) на суму 31 650,00;

- ТОВ «Ельтон» (19265209) на суму 65 232,30;

- ТОВ «Інфотех» (19267349) на суму 437,36;

- ПБФ «Анатолій» (19269041) на суму 241,33;

- ТОВ «ТД «Бердянський кабельний завод» (20332460) на суму 10 944,50;

- ПАТ «Мар'янівське» (20652762) на суму 4 013,98;

- ПФ «Блеск» (21280959) на суму 480,00;

- ПП «Пронет» (21680973) на суму 5 389,71;

- ТОВ «Електрострой» (21915809) на суму 1 590,40;

- ТОВ «Облик» (22141882) на суму 50 843,20;

- ТОВФ «СВ, ЛТД» (22158368) на суму 181 899,39;

- ТОВ «Юніверс» (22159959) на суму 20 792,16;

- ТОВ «Промекс, ЛТД» (23788611) на суму 178 444,10;

- ТОВ «НАІ» (23788841) на суму 499,98;

- ТОВ «НВО «Схід-союз» (23849465) на суму 163 263,35;

- ТОВ «Запоріжліфт» (23876964) на суму 7 670,67;

- Ремонтно-діагностична фірма «Аргон-люкс» ЛТД (24561163) на суму 205,44;

- ПП «Промприбор» (25220300) на суму 20 208,60;

- ТОВ «Труд» (25221481) на суму 53 649,00;

- ТОВ «Мокрянський кам'яний кар'єр № 3» (25477298) на суму 2 231,00;

- ТОВ ВТП «Теплоенергопром» (30237667) на суму 4 210,51;

- ТОВ «Електротех» (30558111) на суму 3 436,67;

- ТОВ «НВФ «Нева» (30687453) на суму 3 747,13;

- ТОВ «Укрест» (30958391) на суму 4 490,83;

- ТОВ «НПП Стіл трейд» (31121950) на суму 1 472,00;

- ТОВ «Донспецснаб» (31133216) на суму 4 448,30;

- ТОВ «ЗЗПТ» (31230552) на суму 166 998,40;

- ТОВ «Запоріжбудіндустрія» (31549176) на суму 144 030,63 ;

- ТОВ «ТВК «Пал» (31623927) на суму 39 338,02;

- ТОВ «Телекомінвестбуд» (31806405) на суму 7 246,00;

- ТОВ «Василівка-агро» (32017811) на суму 1 160,00;

- ПРАТ «Сервіснафтогаз» (32104694) на суму 2 000,00;

- ТОВ «НВП «Булат-комплект» (32116448) на суму 2 068,12;

- ТОВ «Електропром-ЕС» (32242808) на суму 4 172,00;

- ТОВ «ТБ «Ресурс» (32261005) на суму 4 955,30;

- ТОВ «Кононівський елеватор» (32284263) на суму 4 776,00;

- ДП «Р» ТОВ «Будіндустрія, ЛТД» (32372553) на суму 7 466,04;

- ТОВ «НВП «Автоматизація технологій» (32440717) на суму 2 830,00;

- ТОВ НВП «Е.Л.Т.А.» (32518416) на суму 223 158,01;

- ТОВ «Промінтех» (32551139) на суму 20 723,00;

- ПРАТ «Промвибух»(32613399) на суму 13 356,24;

- ТОВ «ПСТ Автоматик» (32688019) на суму 2 472,80;

- ТОВ «Меттранссервіс» (32693741) на суму 2 011,67;

- ТОВ «Зеніт-імпекс»(32693804) на суму 983,33;

- ТОВ «Твінс-сервіс ЛТД» (32937394) на суму 536 473,06;

- ТОВ «НВО Завод Приват-кабель» (33116889) на суму 3 126,90;

- ТОВ «Техсоюз-2004» (33134618) на суму 4 714,00;

- ТОВ ТБ «Енергоальянс» (33527835) на суму 4 714,00;

- ТОВ «Сумитеплоенерго» (33698892) на суму 775,20;

- ТОВ Запорізька компанія «ЮВІТ» (33986018) на суму 36 183,13;

- ПП «Крим-світло» (34211815) на суму 2 756,00;

- ТОВ «Інкофор» (34641255) на суму 1 133,34;

- ПП «Мастер-кабель» (34685884) на суму 3 517,14;

- ПП «ВФ «Електротехсервіс ХХІ» (34749020) на суму 2 103,50;

- ТОВ «Променергосила» (35627671) на суму 16 305,88;

- ТОВ «Національні кабельні мережі» (36053277) на суму 390,55;

- ТОВ «НСВ Автоматика» (36246682) на суму 1 787,60;

- ПП «Метиз-ЮГ» (36320509) на суму 30 435,41;

- ТОВ «Компанія платінум» (36441363) на суму 1 900,00;

- ПП «Долус плюс» (36447585) на суму 12 372,23;

- ТОВ «Інтерлюксторг» (36576796) на суму 2 509,64;

- ПП «Ві-Ва» (36576838) на суму 34 598,42;

- ПП «Торговий дім «Аква-Вайт» (36605093) на суму 1 133,33;

- ТОВ «Авілан» (36911909) на суму 29 053,18;

- ТОВ «ТД «Азмол» (37102094) на суму 500,00;

- ТОВ «Біоенерго Холдинг» ( 37167633) на суму 15 194,52;

- ТОВ «Миракс телеком» (37191734) на суму 1 937,91;

- ТОВ «Екохимпром-Будпроект» (37221805) на суму 4 878,52;

- ТОВ «Армтехкомплект» (37221957) на суму 5 816,46;

- ТОВ «Запоріжметінвест» (37300731) на суму 36 820,00;

- ПП «Комфорт-Електро» (37320824) на суму 1 025,00;

- ТОВ «ЗКС» (37891543) на суму 1 041,15;

- ФОП «ОСОБА_5» (НОМЕР_1) на суму 8 200,00;

- ФОП «ОСОБА_6» ( НОМЕР_2) на суму 36 913,62;

- ФОП «ОСОБА_7» (НОМЕР_3) на суму 11 281,85;

- ФОП «ОСОБА_8» (НОМЕР_4) на суму 3 512,23;

- ФОП «ОСОБА_9» (НОМЕР_5) на суму 11 007,63;

- ФОП «ОСОБА_10» (НОМЕР_6) на суму 99 757,29;

- ФОП «ОСОБА_11» (НОМЕР_7) на суму 904,30;

Таким чином, у період часу з 01.07.2011 року по 30.06.2012 р. ОСОБА_1 за попередньою змовою з невстановленою особою за результатами використання документів, печатки та реквізитів ТОВ «Техносфера-2000» незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ вище зазначеним контрагентам на загальну суму 2 млн. 576 тис. 516 грн., яка в 1000 та більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, чим спричинив велику матеріальну шкоду державі.

В судовому засіданні ОСОБА_2 повністю визнав себе винним у скоєнні інкримінованого йому кримінального правопорушення та пояснив, що в 2011 р. він займався пошуками роботи. В одній з газет знайшов оголошення з пропозицією працевлаштування на посаду фінансового директора. Зателефонував за номером телефону, який був вказаний в оголошенні, та домовився з чоловіком на ім»я Іван про зустріч на пл..Фестивальній в м.Запоріжжя, де обговорив з останнім умови працевлаштування. Після чого через декілька неділь він зустрівся з дівчиною на ім»я ОСОБА_10, з якою поїхав до нотаріуса та зареєстрував на своє ім»я ТОВ «Техносфера-2000», в якому став фінансовим директором. Його умовою для призначення на зазначену посаду було подальше навчання та отримання фінансової винагороди. Потім він спілкувався з жінкою на ім»я Наталя, яка привозила йому бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності, податкової звітності, які він підписував, не завжди заглиблюючись в їх зміст. Приблизно через рік, оскільки він не отримав грошової винагороди за виконану роботу, він відмовився підписувати будь-які документи та припинив діяльність, як фінансовий директор. У скоєному розкаявся, не заперечував проти застосування Закону України «Про амністію в 2014 році».

Суд, у відповідності до ст.349 ч.3 КПК України, за згодою всіх учасників процесу визнав недоцільним дослідження інших доказів щодо тих обставин, які не оспорюються обвинуваченим, переконавшись, що він правильно розуміє зміст цих обставин та відсутні сумніви у добровільності його позиції, та роз»яснивши про позбавлення права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Враховуючи встановлені обставини, оцінивши досліджені докази, суд вважає, що вина обвинуваченого у вчиненні вищезазначеного кримінального правопорушення в судовому засіданні доведена повністю і наданих доказів достатньо для визнання його винним.

Дії ОСОБА_1 суд кваліфікує за ст.205 ч.2 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб»єкту підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що спричинило велику матеріальну шкоду.

При призначенні покарання ОСОБА_1 суд враховує те, що він вчинив умисний злочин середнього ступеню тяжкості.

При цьому, обвинувачений щиро розкаявся у скоєному, сприяв встановленню істини по справі, раніше не судимий. Вказані обставини є такими, що пом»якшують відповідальність ОСОБА_1, тому є підстави для призначення йому покарання без ізоляції від суспільства у вигляді штрафу.

Крім того, згідно свідоцтв про народження серії НОМЕР_9, ОСОБА_2 на час вчинення злочину мав дитину ІНФОРМАЦІЯ_5, якій не виповнилось 18 років, та на час розгляду справи має ще одну малолітню дитину - ІНФОРМАЦІЯ_6

Відповідно до п.в ч.1 Закону України «Про амністію у 2014 році», що набрав чинності з 19.04.2014 року, осіб, не позбавлених батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилось 18 років, можливо звільнити від відбування покарання у вигляді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов»язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо-тяжкими, відповідно до ст.12 КК України.

Враховуючи те, що обвинувачений на день набрання чинності Законом України «Про амністію в 2014 році» мав дітей, яким не виповнилось 18 років, а вчинений ним умисний злочин, відповідно до ст.12 КК України, є злочином середньої тяжкості, а також обвинувачений не заперечував проти застосування до нього Закону України «Про амністію в 2014 році», то ОСОБА_1 можливо звільнити від відбування покарання на підставі п.в ч.1 Закону України «Про амністію у 2014 році».

Керуючись ст.ст. 369-371, 374 КПК України, суд -

ЗАСУДИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 ч.2 КК України, та призначити йому покарання у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян громадян, а саме 51000 гривень.

На підставі п.в ч.1 Закону України «Про амністію у 2014 році» звільнити ОСОБА_1 від відбування покарання, призначеного вироком Шевченківського районного суду м.Запоріжжя від 21.10.2014 року у вигляді штрафу у розмірі 51000 гривень.

Речові докази:

документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техносфера-2000», ноутбук Asus, модель PSOJQ, ноутбук Compag, модель Presario CQ 56, ноутбук Compag, модель Presario CQ 56, ноутбук Asеr 5349, системний блок с/н 080612-3-1, нетбук модель «Еее», вилучені під час обшуку 25.03.2013 р. та повернуті ОСОБА_12, залишити в розпорядженні ОСОБА_12;

ноутбук Toshiba c660d, вилучений 12.09.2013 р., повернутий ОСОБА_13, залишити в розпорядженні ОСОБА_13;

документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техносфера-2000», мобільний телефон Nokia с/н НОМЕР_8, ноутбук Asus 1011 РХ, системний блок чорного кольору без написів, ноутбук Lenovo z570, системний блок сірого кольору без написів, вилучені під час обшуку 27.03.2014 р., повернуті ОСОБА_14, залишити в розпорядженні ОСОБА_14;

документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техносфера-2000», ноутбук Acer LUSALOBI620190, вилучені під час обшуку 27.03.2014 р., повернуті ОСОБА_15, залишити в розпорядженні ОСОБА_15;

системний блок Asus 09-02342, системний блок з написом Sistem Gigabyte, жорсткий диск синього кольору, флеш-носій сіро-синього кольору, вилучені 27.03.2014 р. під час обшуку, повернуті ОСОБА_16, залишити в розпорядженні ОСОБА_16;

податкова звітність та реєстраційна справа ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 27.06.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «АФ «Лисогірська» по взаємовідносинам з ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 30.07.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Електропром-Ес» по взаємовідносинам з ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 30.07.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Облік» по взаємовідносинам з ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 08.08.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ліма» по взаємовідносинам з ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 29.08.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ПАТ «ЗАЗ» по взаємовідносинам з ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 04.09.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Променергосила» по взаємовідносинам з ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 04.09.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ПП «Ві-Ва» по взаємовідносинам з ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 05.09.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ПП «ОСОБА_17» по взаємовідносинам з ТОВ «Техносфера-2000», вилучені 25.09.2013 р.; документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техносфера-2000» в ПАТ КБ «ПриватБанк», вилучені 27.09.2013 р.; банківські документи ТОВ «Мі ракс Телеком», вилучені 13.11.2013 р.;заява форми 1 ОСОБА_1, вилучена 15.05.2014 р.; договір електронної звітності ТОВ «Техносфера-2000», вилучений 15.05.2014 р., що зберігаються в матеріалах кримінального провадження, залишити в матеріалах провадження.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Запорізької області протягом тридцяти діб з дня його проголошення через Шевченківський районний суд м. Запоріжжя.

Суддя