Ухвала суду № 40886279, 13.06.2014, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 461/5793/14-к

Провадження № 1-кп/461/233/14

УХВАЛА

13.06.2014 року м.Львів

Галицький районний суд м.Львова

в складі:

головуючого- судді Юрківа О.Р.

при секретарі Чорненькій К.М.

з участю прокурора Гулая Б.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Львові матеріали клопотання старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області Гриніва В. у кримінальному провадженні №320141400000000036 від 29.01.2014 року, відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Львова, громадянки України, українки, з вищою освітою, директора ТОВ «Торгова Група», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 раніше не судженої, -

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_3, будучи згідно наказу №01/08/-02 від 01.08.2012 директором ТзОВ «Торгова Група», являючись службовою особою товариства, на яку покладена відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов'язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені товариства, в період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток в розмірі 464999,00 грн. та податку на додану вартість в розмірі 249473,00 грн., на загальну суму 714472,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ТОВ «Торгова Група» в період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, провело документальне оформлення безтоварних операцій по взаємовідносинах з суб'єктами господарювання, які містять ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Праймвей Трейдінг» та ПП «Ворк Супорт». Провівши безтоварні операції, товариство в особі директора ТОВ «Торгова Група» - ОСОБА_3 умисно ухилилось від сплати податків у значному розмірі, що підтверджується актом №352/99/13-04-22-01-12/32262559 від 14.05.2014 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торгова Група» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року».

Таким чином, директором ТОВ «Торгова Група» - ОСОБА_3 в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.138.1.1, 138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток підприємств за звітний період 2013 у розмірі 464999,00 грн. та в порушення п.198.1, п.198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 249473,00 грн.

Зокрема, в період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року ТОВ «Торгова Група» укладено договір поставки від 17.08.2013 №170813 з ПП «Ворк Супорт». На виконання умов договору згідно даних бухгалтерського обліку ТОВ «Торгова Група» та картки рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями та замовниками» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, відображено реалізацію товарів на ПП «Ворк Супорт» на загальну суму 5 000 000,00 грн., в тому числі ПДВ в сумі 833 322,99 грн.

Згідно даних бухгалтерського обліку ТОВ «Торгова Група» по рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями та замовниками» сальдо взаєморозрахунків між вищевказаними підприємствами станом на 01.01.2013 року, становило « 0». Сума отриманих коштів від ПП «Ворк Супорт» в оплату товарів по вищевказаному договору поставки від 17.08.2013 року №170813 за період, що перевірявся становить 3 750 189,95 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ «Торгова Група» не підтверджено факту передачі товарів від продавця до покупця, в зв'язку з відсутністю актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, сертифікатів відповідності, тощо.

Також, під час проведення перевірки встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні у ПП «Ворк Супорт» складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, матеріалів (сировини), товарних запасів, трудових ресурсів здійснення основного виду діяльності, що унеможливлює здійснення господарської діяльності.

Згідно з проведеним аналізом інформації, яка наявна в єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено неоднорідність придбаної та реалізованої номенклатури товарів ПП «Ворк Супорт».

Це неможливість фактичної передачі та доставки товарів від ТОВ «Торгова Група» на ПП «Ворк Супорт» у період серпня та листопада 2013 року.

Також, перевіркою підтверджено факт завищення задекларованих службовими особами ТОВ «Торгова Група» показників у рядку 10.1 Декларацій «Операції, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20% та « 0» ставкою» на суму 249 473 грн.

Дане порушення виникло у зв'язку з тим, що директором ТОВ «Торгова Група» ОСОБА_3 укладено договір поставки від 02.09.2013 року №020913 з ТОВ «Праймвей Трейдінг». На виконання умов договору згідно даних бухгалтерського обліку ТОВ «Торгова Група» та картки рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями та замовниками» за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року відображено поставку товарів від ТОВ «Праймвей Трейдінг» на загальну суму 1 496 837,34 грн., в тому числі ПДВ в сумі 249 472,89 грн.

Так, службовими особами ТОВ «Торгова Група» не підтверджено факт отримання товарів від ТОВ «Праймвей Трейдінг» у зв'язку з відсутністю первинних документів, які б повинні були містити відомості про господарські операції. Відсутність реально вчиненої господарської операції та оформлення відповідних первинних документів не дозволяє формувати дані податкового обліку учасникам відповідної операції. Наявність лише отриманої податкової накладної без фактичного здійснення господарської діяльності (оприбуткування товару, надання послуг чи їх оплата) не може бути підставою для включення, визначення у такій накладній сум податку на додану вартість до податкового кредиту.

Таким чином, не підтверджено наявність поставок товарів від ТОВ «Праймвей Трейдінг», тобто не підтверджено фактичне здійснення господарської операції, у зв'язку з чим ТОВ «Торгова Група» занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 249 473,00 грн.

Внаслідок умисних дій директора ТзОВ «Торгова Група» ОСОБА_3, вказаним товариством за період 01.01.2013 року - 31.03.2014 року, занижено податок на прибуток в розмірі 464 999,00 грн. та податок на додану вартість в розмірі 249 473,00 грн., на загальну суму 714 472,00 грн., які в сукупності складають більше ніж одну тисячу установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і є значним розміром ухилення від сплати податків.

Таким чином, ОСОБА_3, будучи службовою особою - директором ТОВ «Торгова Група», умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч.1 ст.212 КК України.

ОСОБА_3 в судовому засіданні вину у вчиненні кримінального правопорушення визнала повністю, клопотання прокурора підтримала та просить звільнити її від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження - закрити.

Вина ОСОБА_3 повністю підтверджується матеріалами кримінального провадження у їх сукупності, зокрема: показами свідків - ревізора ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4, головного бухгалтера ТОВ «Торгова Група» ОСОБА_5, даними акту перевірки ТОВ «Торгова Група» №352/99/13-04-22-01-12/32262559 від 14.05.2014, даними податкових декларацій ТОВ «Торгова Група» з податку на додану вартість за період з 01.01.13 по 31.03.14, даними платіжних документів по сплаті заборгованості, визначеної актом перевірки №352/99/13-04-22-01-12/32262559 від 14.05.2014, іншими матеріалами кримінального провадження.

Судом встановлено, що ТОВ «Торгова Група», до притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих нею державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, визначеної актом документальної перевірки №352/99/13-04-22-01-12/32262559 від 14.05.2014 сплачено кошти в загальній сумі 714 472 грн. згідно платіжних доручень №951 та №952 від 15.05.2014.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов'язкові платежі, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Заслухавши думку прокурора, який підтримав заявлене клопотання, ОСОБА_3, захисника та підозрюваної, які просять звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задовлення.

Згідно п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.4-8 ч.1 або ч.2 ст. 284 КПК України.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_3 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно відшкодувала шкоду завдану державі у вигляді несплати податків, а також відшкодувала шкоду завдану їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), що підтверджується згідно платіжних доручень №951 та №952 від 15.05.2014, вона на підставі ч.4 ст.212 КК України, вона підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст..44, ч.2 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, с у д, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області Гриніва В. у кримінальному провадженні №320141400000000036 від 29.01.2014 року, за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв'язку із добровільною сплатою податків, зборів (обов'язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою,

Кримінальне провадження №320141400000000036 від 29.01.2014 року відносно ОСОБА_3- закрити .

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом 7 діб.

Суддя О.Р.Юрків