Вирок № 40829415, 10.10.2014, Енергодарський міський суд Запорізької області

Справа № 316/2102/14-к

Провадження № 1-кп/316/176/14

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.10.2014 м. Енергодар

Енергодарський міський суд Запорізької області

в складі головуючого судді: Курач І.В.,

при секретарі : Черкашиній О.О.,

за участю прокурора: Тендеренко В.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Енергодар Запорізької області кримінальне провадження зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 12014080160000719 від 12.07.2014 року за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Черняховськ, Калінінградської області, Російської Федерації, громадянина України, з вищою освітою, не працюючого, пенсіонера, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, працюючи з 05.10.2010 року, на підставі наказу від 05.10.2010 року №1-К, на посаді директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Монолітбуд ЛТД А» (код ЄДРПОУ 37122168), що здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та знаходиться за адресою: Запорізька область, м. Енергодар, вул. Промислова, буд. 44-б, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являючись керівником та службовою особою юридичної особи публічного права, маючи повноваження по вирішенню кадрових та фінансових питань, будучи на підставі Наказу Державної податкової адміністрації України № 1020 від 24.12.2010 року податковим агентом, тобто особою, яка відповідно до п. 1 ст. 51 Податкового кодексу України зобов'язана у встановлений строк подавати податковий розрахунок сум нарахованого та утриманого податку на користь платників податків, здійснив службове підроблення при наступних обставинах.

Так, директор ТОВ «Монолітбуд ЛТД А» ОСОБА_1, здійснюючи господарську діяльність з метою отримання прибутку, діючи умисно, з метою ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування для фізичних осіб, у порушення положень ст. 46 Конституції України, ст.ст. 8, 11, 14, 15, 20 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», ст.ст. 5, 6, 7, 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», ст.ст. 47-51 Податкового кодексу України, використовуючи найману працю 11 працівників, а саме: ОСОБА_2 з 04.01.2011р. по 18.12.2012 р., ОСОБА_3 з 04.04.2011 р. по 18.12.2012 р. , ОСОБА_4 з 04.04.2011р. по 18.12.2012 р., ОСОБА_5 з 04.04.2011р. по 18.12.2012 р., ОСОБА_6 з 04.04.2011р. по 18.12.2012р., ОСОБА_7 з 04.04.2011р. по 18.12.2012 р., ОСОБА_8 з 04.04.2011р. по 18.12.2012 р., ОСОБА_9 з 10.08.2011 р. по 18.12.2012 р., ОСОБА_10 з 13.09.2011 р. по 18.12.2012 р., ОСОБА_11 з 15.05.2012 р. по 18.12.2012 р., ОСОБА_12 з 06.08.2012 р. по 18.12.2012 р., не здійснював обов'язкових відрахувань з нарахованої та виплаченої їм заробітної плати.

При цьому, ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний намір, у невстановлений слідством день та час квітня 2012 року, надав підлеглому бухгалтерському працівнику незаконну вказівку щодо внесення завідомо неправдивих відомостей стосовно кількості працюючих та нарахованих їм коштів до звіту ТОВ «Монолітбуд ЛТД А», а саме до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку Форми №1ДФ за I квартал 2012 року. Таким чином, за вказівкою ОСОБА_1 до зазначеного розрахунку не були включені суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь вищевказаних платників податку та суми утриманого з них податку за I квартал 2012 року. У подальшому зазначений розрахунок у електронному вигляді був наданий до Енергодарської ОДПІ та зареєстрований за №9019535893 від 18.04.2012 року.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_1, у невстановлений слідством день та час липня 2012 року, надав підлеглому бухгалтерському працівнику незаконну вказівку щодо внесення завідомо неправдивих відомостей стосовно кількості працюючих та нарахованих їм коштів до звіту ТОВ «Монолітбуд ЛТД А», а саме до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку Форми №1ДФ за II квартал 2012 року. Таким чином, за вказівкою ОСОБА_1 до зазначеного розрахунку не були включені суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь вищевказаних платників податку та суми утриманого з них податку за II квартал 2012 року. У подальшому зазначений розрахунок у електронному вигляді був наданий до Енергодарської ОДПІ та зареєстрований за №9039552870 від 11.07.2012 року.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_1, у невстановлений слідством день та час жовтня 2012 року, надав підлеглому бухгалтерському працівнику незаконну вказівку щодо внесення завідомо неправдивих відомостей стосовно кількості працюючих та нарахованих їм коштів до звіту ТОВ «Монолітбуд ЛТД А», а саме до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку Форми №1ДФ за III квартал 2012 року. Таким чином, за вказівкою ОСОБА_1 до зазначеного розрахунку не були включені суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь вищевказаних платників податку та суми утриманого з них податку за III квартал 2012 року. У подальшому зазначений розрахунок у електронному вигляді був наданий до Енергодарської ОДПІ та зареєстрований за №9062775237 від 15.10.2012 року.

Цивільного позову в кримінальному провадженні не заявлено.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 вину у інкримінованому йому кримінальному правопорушенні визнав в повному обсязі. Показав, що працював на посаді директора ТОВ « Монолітбуд ЛТД А» з 2010 року. У підприємства склалось тяжке фінансове становище, через нестабільну економічну ситуацію в Україні, відсутності об'ємів робіт, великих податків. Роботи не було. Щоб не звільняти людей, він надавав їм роботу та платив неофіційно. Люди на це свідомо йшли, він хотів зберегти людей від безробіття. Але його дії йшли в розріз з законом, оскільки у звітність про наявність фактично працюючих осіб, що подавались в податкову службу, доходи цих осіб не показувались. Підписуючи необхідні документи стосовно звітності про кількість працюючих осіб на підприємстві та нарахованих їм коштів до звіту ТОВ « Монолітбуд ЛТД А», а саме до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку Форми № 1 ДФ він свідомо знав , що до зазначеного розрахунку не були включені суми доходу, нараховані та сплачені на користь платників податку та суми утриманого з них податку. Дані розрахунки та звітність надавались до Енергодарської ОДПІ. В скоєному розкаявся.

Суд переконався в тому, що обвинувачений вірно розуміє суть обставин справи. В суду не виникло сумнівів в добровільності та істинності його позиції. Після роз'яснення порядку та об'єму права на оскарження фактичних обставин справи, вислухавши думку учасників процесу, суд ухвалив визнати недоцільним дослідження доказів щодо обставин, які ніким не оспорюються та обмежити об'єм дослідження доказів допитом обвинуваченого та матеріалами справи що стосуються особи обвинуваченого. Інші докази в порядку передбаченому ч.3 ст. 349 КПК України судом не досліджувалися.

Суд прийшов до переконання, що дії обвинуваченого ОСОБА_1 необхідно кваліфікувати за ч. 1 ст. 366 КК України, а саме службове підроблення - внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

При призначенні покарання обвинуваченому, суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки скоєного, особу обвинуваченого, його відношення до скоєного, обставини які пом'якшують та обтяжують відповідальність.

Обставинами, які пом'якшують покарання ОСОБА_1 є щире каяття.

Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченому судом не встановлено.

З врахуванням обставин справи, характеру та ступеню суспільної небезпечності скоєного злочину, особи обвинуваченого, який скоїв умисний злочин, який віднесений законом до категорії невеликої тяжкості, відсутності судимості, пенсійний вік, суд вважає правильним призначити ОСОБА_1 покарання у рамках санкції статті ч.1 ст. 366 Кримінального Кодексу України у вигляді штрафу.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.370, 371, 374 КПК України, суд -

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України та призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі ста неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 1 700, 0 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк один рік.

Запобіжний захід ОСОБА_1 не обирати.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Запорізької області через Енергодарський міський суд Запорізької області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Суддя І. В. Курач