Вирок № 40793059, 10.09.2014, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/5618/14-к

Провадження № 1-кп/552/325/14

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.09.2014 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді Калько О.С.

при секретарі Масцевій А.П.

за участю прокурора Омельченко Ю.Є.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32014170000000040 від 06.06.2014 року

відносно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Шкурупії, Решитилівського району, Полтавської області, громадянина України, освіта середня, дітей неповнолітніх на утриманні не має, працює на посаді директора ПП «Вторма-Центр», не судимий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 наказом №1 від 30.01.2013 року призначений на посаду директора та головного бухгалтера ПП «Вторма-Центр» (код ЄДРПОУ 38561307), яке знаходиться за адресою: м.Полтава, вул.Червонофлотська,15, зареєстрованого 30.01.2013 року рішенням Полтавської міської ради за №15881020000011812 - свідоцтво про державну реєстрацію від 31.01.2013 року за №1601131397, на якого згідно положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV - покладено забезпечення та контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, тобто являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ПП «Вторма-Центр», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, у період часу з 30.01.2013 року по 31.12.2013 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, знаючи, що ТОВ «Металснаб Груп» (код 38277953), ТОВ «Магнум Сервіс» (код 38633007), фактично не поставляли товарно-матеріальні цінності та не надавали послуги по навантаженню для ПП «Вторма-Центр», імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 740 625 грн., занизив податок на прибуток на суму 765 939 грн. та ухилився від сплати податків на загальну суму 1 506 564 грн., що становить 2 656 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, у серпні 2013 року ОСОБА_2, являючись директором ПП «Вторма-Центр», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Вторма-Центр» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Магнум Сервіс» не мало, послуги по організації та забезпеченні вивозу макулатури, її сортування, пресовки, погрузки та макулатури від останнього не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту з ПДВ очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Магнум Сервіс»: №146 від 01.08.2013р. на суму 59516,23 грн. (в т.ч. ПДВ - 9919,37 грн.); №147 від 01.08.2013р. на суму 50353,80 грн. (в т.ч. ПДВ - 8392,30 грн.); №148 від 02.08.2013р. на суму 57720,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9620,00 грн.); №149 від 05.08.2013р. на суму 59628,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9938,00 грн.); №150 від 05.08.2013р. на суму 53376,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 8896,00 грн.); №151 від 06.08.2013р. на суму 54840,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9140,00 грн.); №152 від 06.08.2013р. на суму 26481,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 4413,50 грн.) №153 від 08.08.2013р. на суму 55140,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9190,00 грн.); №154 від 09.08.2013р. на суму 58200,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9700,00 грн.); №155 від 10.08.2013р. на суму 59160,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9860,00 грн.); №156 від 12.08.2013р. на суму 59424,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9904,00 грн.); №157 від 13.08.2013р. на суму 54188,40 грн. (в т.ч. ПДВ - 9031,40 грн.); №158 від 16.08.2013р. на суму 58800,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9800,00 грн.); №159 від 19.08.2013р. на суму 56658,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9443,00 грн.); №160 від 23.08.2013р. на суму 45300,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 7550,00 грн.); №161 від 29.08.2013р. на суму 56350,13 грн. (в т.ч. ПДВ - 9391,69 грн.), всього на загальну суму ПДВ 144 189,00 грн., яку вказав у рядку 17 податкової декларації з податку на додану вартість №9057803479 від 17.09.2013р. та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області.

Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Вторма-Центр» в серпні 2013р. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 144 189,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2013 року ОСОБА_2, являючись директором ПП «Вторма-Центр», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Вторма-Центр» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Магнум Сервіс» не мало, послуги по організації та забезпеченні вивозу макулатури, її сортування, пресовки, погрузки та макулатури від останнього не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту з ПДВ очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Магнум Сервіс»: №110 від 02.09.2013р. на суму 57000,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9500,00 грн.); №111 від 04.09.2013р. на суму 59832,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9972,00 грн.); №112 від 06.09.2013р. на суму 59040,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9840,00 грн.); №113 від 07.09.2013р. на суму 59819,28 грн. (в т.ч. ПДВ - 9969,88 грн.); №114 від 09.09.2013р. на суму 59998,80 грн. (в т.ч. ПДВ - 9999,80 грн.); №115 від 11.09.2013р. на суму 59460,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9910,00 грн.); №116 від 12.09.2013р. на суму 59400,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9900,00 грн.); №117 від 13.09.2013р. на суму 57528,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9588,00 грн.); №118 від 14.09.2013р. на суму 59241,60 грн. (в т.ч. ПДВ - 9873,60 грн.); №119 від 24.09.2013р. на суму 59707,56 грн. (в т.ч. ПДВ - 9951,26 грн.); №120 від 26.09.2013р. на суму 58813,20 грн. (в т.ч. ПДВ - 9802,20 грн.), всього на загальну суму ПДВ 108307,00 грн., яку вказав у рядку 17 податкової декларації з податку на додану вартість №9065679375 від 17.10.2013р. та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області.

Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Вторма-Центр» у вересні 2013р. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 108 307,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2013 року ОСОБА_2, являючись директором ПП «Вторма-Центр», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Вторма-Центр» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Магнум Сервіс» не мало, послуги по організації та забезпеченні вивозу макулатури, її сортування, пресовки, погрузки та макулатури від останнього не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту з ПДВ очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Магнум Сервіс»: №129 від 01.10.2013р. на суму 58503,72 грн. (в т.ч. ПДВ - 9750,62 грн.); №130 від 04.10.2013р. на суму 53724,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 8954,00 грн.); №131 від 09.10.2013р. на суму 54516,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9086,00 грн.); №132 від 16.10.2013р. на суму 59914,80 грн. (в т.ч. ПДВ 9985,80 грн.); №133 від 18.10.2013р. на суму 59595,36 грн. (в т.ч. ПДВ - 9932,56 грн.); №134 від 21.10.2013р. на суму 56786,40 грн. (в т.ч. ПДВ - 9464,40 грн.); №135 від 22.10.2013р. на суму 59686,44 грн. (в т.ч. ПДВ - 9947,74 грн.); №136 від 23.10.2013р. на суму 50719,68 грн. (в т.ч. ПДВ - 8453,28 грн.); №137 від 25.10.2013р. на суму 54357,60 грн. (в т.ч. ПДВ - 9059,60 грн.); №138 від 28.10.2013р. на суму 59712,84 грн. (в т.ч. ПДВ - 9952,14 грн.); №139 від 29.10.2013р. на суму 37356,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 6226,00 грн.); №140 від 30.10.2013р. на суму 54410,80 грн. (в т.ч. ПДВ - 8401,80 грн.); №141 від 31.10.2013р. на суму 59172,96 грн. (в т.ч. ПДВ - 9862,16 грн.), всього на загальну суму ПДВ 119 072,00 грн., яку вказав у рядку 17 податкової декларації з податку на додану вартість №9074913929 від 20.11.2013р. та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області.

Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Вторма-Центр» у жовтні 2013р. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 119 072,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2013 року ОСОБА_2, являючись директором ПП «Вторма-Центр», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Вторма-Центр» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Магнум Сервіс» не мало, послуги по організації та забезпеченні вивозу макулатури, її сортування, пресовки, погрузки та макулатури від останнього не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту з ПДВ очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Магнум Сервіс»: №83 від 01.11.2013р. на суму 58225,20 грн. (в т.ч. ПДВ - 9704,20 грн.); №84 від 01.11.2013р. на суму 26466,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 4411,00 грн.); №85 від 04.11.2013р. на суму 59431,68 грн. (в т.ч. ПДВ - 9905,28 грн.); №86 від 04.11.2013р. на суму 27014,40 грн. (в т.ч. ПДВ - 4502,40 грн.); №87 від 06.11.2013р. на суму 59908,20 грн. (в т.ч. ПДВ - 9984,70 грн.); №88 від 06.11.2013р. на суму 27231,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 4538,50 грн.); №89 від 07.11.2013р. на суму 43628,64 грн. (в т.ч. ПДВ - 7271,44 грн.); №90 від 07.11.2013р. на суму 19831,20 грн. (в т.ч. ПДВ - 3305,20 грн.); №91 від 11.11.2013р. на суму 51583,44 грн. (в т.ч. ПДВ - 8597,24 грн.); №92 від 11.11.2013р. на суму 23992,80 грн. (в т.ч. ПДВ - 3998,80 грн.); №93 від 12.11.2013р. на суму 57960,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9660,00 грн.); №94 від 12.11.2013р. на суму 25200,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 4200,00 грн.); №95 від 13.11.2013р. на суму 52337,04 грн. (в т.ч. ПДВ - 8722,84 грн.); №96 від 13.11.2013р. на суму 22944,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 3824,00 грн.); №97 від 15.11.2013р. на суму 55200,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9200,00 грн.); №98 від 15.11.2013р. на суму 24000,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 4000,00 грн.); №99 від 18.11.2013р. на суму 45016,32 грн. (в т.ч. ПДВ - 7502,72 грн.); №100 від 18.11.2013р. на суму 20625,60 грн. (в т.ч. ПДВ - 4000,00 грн.); №101 від 20.11.2013р. на суму 50400,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 8400,00 грн.); №102 від 20.11.2013р. на суму 21000,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 3500,00 грн.); №103 від 21.11.2013р. на суму 53668,68 грн. (в т.ч. ПДВ - 8944,78 грн.); №104 від 25.11.2013р. на суму 59334,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 9889,00 грн.); №105 від 26.11.2013р. на суму 55136,28 грн. (в т.ч. ПДВ - 9189,38 грн.); №106 від 27.11.2013р. на суму 45097,92 грн. (в т.ч. ПДВ - 7516,32 грн.); №107 від 28.11.2013р. на суму 24552,00 грн. (в т.ч. ПДВ - 4092,00 грн.), всього на загальну суму ПДВ 168 297,00 грн., яку вказав у рядку 17 податкової декларації з податку на додану вартість №9081604032 від 18.12.2013р. та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області.

Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Вторма-Центр» у листопаді 2013р. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 168 297,00грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2013 року ОСОБА_2, являючись директором ПП «Вторма-Центр», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ПП «Вторма-Центр» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Металснаб Груп» не мало, послуги по організації та забезпеченні вивозу макулатури, її сортування, пресовки, погрузки та макулатури від останнього не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту з ПДВ очолюваного ним підприємства податкові накладні ТОВ «Металснаб Груп», всього на загальну суму ПДВ 226 074,00 грн., яку вказав у рядку 17 податкової декларації з податку на додану вартість №9088245282 від 20.01.2014р. та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області.

Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Вторма-Центр» у грудні 2013р. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 226074,00грн.

Отже, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Вторма-Центр» за період часу з серпня 2013р. по грудень 2013р. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 765 939 грн.

Крім цього ОСОБА_2, будучи директором ПП «Вторма-Центр», ухилився від сплати податку на прибуток, під час здійснення фінансово-господарської діяльності на протязі 2013 року, завідомо знаючи, що з ТОВ «Магнум Сервіс» та ТОВ «Металснаб Груп» в зазначеному податковому періоді фінансово-господарських взаємовідносин не було, тим не менш, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, безпідставно відніс до складу валових витрати ПП «Вторма-Центр» у зазначеному податковому періоді суму у розмірі 3 829 695,00 грн. по вище вказаним не існуючим взаємовідносинам та відобразив у податковій декларації з податку на прибуток підприємства №9091050862 від 03.03.2014р., яку подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області.

Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Вторма-Центр» на протязі 2013р. умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 740 625,00грн.

Внаслідок вищевказаних умисних злочинних дій, директор ПП «Вторма-Центр» ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, порушив вимоги: п. 138.2.ст.138, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого в період часу з 30.01.2013 року по 31.12.2013 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 740 625 грн. та податку на додану вартість в сумі 765 939 грн., а всього на загальну суму 1 506 564 грн., що у 2 656 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні ОСОБА_2 свою вину у пред'явленому обвинуваченні визнав повністю та суду дав показання відповідно до викладених в мотивувальній частині вироку фактичних обставин. У вчиненому розкаюється.

У зв'язку з тим, що фактичні обставини справи учасниками процесу не оспорювалися, відповідно до ст. 349 КПК України свідки не допитувалися, матеріали справи не досліджувалися.

Дії ОСОБА_2 суд кваліфікує за ч. 1 ст. 212 КК України, як дії, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У силу ст. 66 КК України обставинами, що пом'якшує покарання обвинуваченого є щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, відшкодування завданої .

У силу ст. 67 КК України обставин, що обтяжують покарання обвинуваченого судом не встановлено.

При обранні міри покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу обвинуваченого, який характеризується за місцем роботи позитивно, наявність обставин, що пом'якшує покарання та приходить до переконання про необхідність призначення останньому покарання у виді позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків строком на 3 роки.

По справі заявлено цивільний позов Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів Полтавської області до Приватного підприємства «Вторма -Центр» про стягнення заборгованості в сумі 1506564 грн., який підлягає задоволенню, як такий, що знайшов своє підтвердження в судовому засіданні.

Керуючись ст. ст. 373, 374 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України і засудити його до позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків строком на 3 роки.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили не обирати.

Цивільний позов Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів Полтавської області до Приватного підприємства «Вторма -Центр» про стягнення заборгованості - задовольнити.

Стягнути з Приватного підприємства «Вторма -Центр» на користь держави 1506564 грн.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 30 діб з моменту його проголошення через Київський районний суд м. Полтави, а засудженим у той же строк з моменту його отримання.

Головуючий О.С. Калько