Ухвала суду № 40726159, 02.10.2014, Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 212/9849/14-к

1-кп/212/711/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 жовтня 2014 року м. Кривий Ріг

Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області в складі: головуючого - судді Борис О.Н., при секретарі - Хазієвій Т.В., за участі сторони кримінального провадження: прокурора прокуратури м. Кривого Рогу Андрух В.В., розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Кривого Рогу клопотання прокурора прокуратури м. Кривого Рогу про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, українки, громадянки а України, в силу ст. 89 КК України не судимої, працюючої директором КП «ЖЕО №14», проживаючої та зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор прокуратури м. Кривого Рогу Андрух В.В. звернувся до Жовтневого районного суду м. Кривого Рогу з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В своєму клопотанні прокурор зазначає про те, що ОСОБА_2 своїми діями вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 України, а саме при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_2, працюючи на підставі розпорядження № 300-р від 27.12.2011 року директором Комунального підприємства «Житлово - експлуатаційна організація № 14» (код ЄДРПОУ 20282526) м. Кривого Рогу (далі КП «ЖЕО № 14»), розташованого за адресою: Дніпропетровська область, місто Кривий Ріг, вул. Щорса, будинок 22, зареєстрованого як платник податку на додану вартість в Криворізькій північній ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області (далі Криворізька північна ОДПІ), яка розташована за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Кремлівська 4, будучи службовою особою підприємства, в обов'язки якої входить здійснення організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, крім того будучи відповідальною за організацію роботи бухгалтерії підприємства, дотримання податкового законодавства та інших законів України, своєчасне перерахування та сплату податків до бюджету держави, в період з 01.05.2013 р. по 31.07.2014 р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, свідомо знаючи, що коштів, які надходять від населення, достатньо для повної сплати загальнодержавних податків, не сплатила у повному обсязі обчислений, задекларований, підлягаючий сплаті до державного бюджету податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість в сумі 3 238 466,8 грн.

В період з 01.05.2013 року по 31.07.2014 року директор КП «ЖЕО № 14» ОСОБА_2, виконуючи свої службові обов'язки по обчисленню загальнодержавних податків, а також обов'язки, щодо складення та надання в контролюючі органи податкової звітності, отримавши на розрахунковий рахунок підприємства кошти від населення в якості оплати за комунальні послуги, застосовуючи касовий метод у відповідності до вимог діючого законодавства, нарахувала з отриманих коштів і відобразила в податкових деклараціях з ПДВ, з урахуванням додатків №5 до податкових декларацій - «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок», податкові зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягають перерахуванню до бюджету на загальну суму 3 238 466,8 грн., які підлягали перерахуванню до бюджету в повному обсязі у встановлені законом терміни.

Однак, ОСОБА_2, в період з 01.05.2013 року по 31.07.2014 року, виконуючи свої обов'язки директора КП "ЖЕО № 14", діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, свідомо знаючи, що грошових коштів отриманих від населення достатньо для повної сплати загальнодержавних податків, не сплачувала в повному обсязі обчислений і підлягаючий до сплати до державного бюджету податок на додану вартість, для уникнення матеріальних витрат підприємства.

Після цього, ОСОБА_2, реалізуючи єдиний злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету, в період з 01.05.2013 року по 31.07.2014 року, свідомо знаючи, що згідно ст. 57, ст. 203 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, визначену в поданій ним податковій декларації, протягом десяти календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого законом, грубо порушуючи вищевказану норму закону, в порушення ст. 67 Конституції України, а також вимог ст.ст. 57, 201-203 Податкового кодексу України, умисно не здійснила перерахування до державного бюджету податку на додану вартість у повному обсязі, перерахувавши в бюджет всього 129 714,2 грн., замість задекларованого та підлягаючого сплаті в сумі 3 368 181 грн., а решту коштів у розмірі 3 238 466,8 грн. остання незаконно розподілила на господарські потреби підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 3 238 466,8 грн., а саме по періодам:

- в червні 2013 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за травень 2013 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 258 155 грн., сплачено до бюджету коштів за травень 2013 року на суму 129 714,20 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 128 440,8 грн. за травень 2013 року;

- в липні 2013 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за червень 2013 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 219 462 грн., сплачено до бюджету коштів за червень 2013 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 219 462 грн. за червень 2013 року;

- в серпні 2013 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за липень 2013 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 218 773 грн., сплачено до бюджету коштів за липень 2013 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 218 773 грн. за липень 2013 року;

- в вересні 2013 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за серпень 2013 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 217 856 грн., сплачено до бюджету коштів за серпень 2013 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 217 856 грн. за серпень 2013 року;

- в жовтні 2013 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за вересень 2013 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 223 456 грн., сплачено до бюджету коштів за вересень 2013 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 223 456 грн. за вересень 2013 року;

- в листопаді 2013 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2013 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 233 954 грн., сплачено до бюджету коштів за жовтень 2013 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 233 954 грн. за жовтень 2013 року;

- в грудні 2013 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за листопад 2013 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 255 086 грн., сплачено до бюджету коштів за листопад 2013 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 255 086 грн. за листопад 2013 року;

- в січні 2014 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за грудень 2013 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 264 435 грн., сплачено до бюджету коштів за грудень 2013 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 264 435 грн. за грудень 2013 року;

- в лютому 2014 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за січень 2014 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 305 940 грн., сплачено до бюджету коштів за січень 2014 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 305 940 грн. за січень 2014 року;

- в березні 2014 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за лютий 2014 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 283 328 грн., сплачено до бюджету коштів за лютий 2014 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 283 328 грн. за лютий 2014 року;

- в квітні 2014 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 232 234 грн., сплачено до бюджету коштів за березень 2014 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 232 234 грн. за березень 2014 року;

- в травні 2014 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 197 243 грн., сплачено до бюджету коштів за квітень 2014 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 197 243 грн. за квітень 2014 року;

- в травні 2014 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 232 234 грн., сплачено до бюджету коштів за квітень 2014 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 232 234 грн. за квітень 2014 року;

- в червні 2014 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 219 420 грн., сплачено до бюджету коштів за травень 2014 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 219 420 грн. за травень 2014 року;

- в липні 2014 року ОСОБА_2 подала декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року, згідно якої нараховано податку на додану вартість на суму 238 839 грн., сплачено до бюджету коштів за червень 2014 року на суму 0 грн., в результаті чого виникла недоїмка з податку на додану вартість на суму 238 839 грн. за червень 2014 року.

Всього в результаті умисних дій директора КП "ЖЕО № 14" ОСОБА_2, в період з 01.05.2013 року по 31.07.2014 року до державного бюджету не надійшло коштів у вигляді податку на додану вартість в сумі 3 238 466,8 грн., що в 5496 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Таким чином, умисні, тотожні за своєю суттю, спрямовані на досягнення загальної мети, охоплені єдиним злочинним умислом, дії директора КП «ЖЕО № 14» ОСОБА_2, виражені в умисному ухиленні від сплати до бюджету податку на додану вартість, призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету України в період з 01.05.2013 року по 31.07.2014 року податку на додану вартість в сумі 3 238 466,8 грн.

Згідно примітки до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром слід розуміти суми, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

При визначенні розміру заподіяної злочином шкоди для кваліфікації злочинів з матеріальним складом слід застосовувати пункт 5 підрозділу 1 розділу ХХ - перехідних положень Податкового кодексу, відповідно до якого у разі якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації злочинів або правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Податкова соціальна пільга відповідно до підпункту 169.1.1 статті 169 Податкового кодексу України встановлюється у розмірі, що дорівнює 100 відсотків від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Положення підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV Податкового кодексу України у кримінальному судочинстві слід застосовувати з урахуванням абзацу 8 пункту 1 прикінцевих положень цього Кодексу, згідно з яким підпункт 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 набирає чинності з 1 січня 2015 року. До 31 грудня 2014 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Відповідно до статті 7 Закону України "Про Державний бюджет України на 2013 рік" від 06.12.2012 № 5515-VI (зі змінами та доповненнями) з 1 січня 2013 року прожитковий мінімум для працездатної особи встановлено в розмірі 1 147 гривні.

Таким чином, з 1 січня 2013 року розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян для кримінального права в частині кваліфікації злочинів встановлено в сумі 573,5 гривні.

Беручи до уваги вищезазначені норми законів сума податкової соціальної пільги з 01.01.2013 року, яка використовується для кваліфікації злочинів складає 50% від суми прожиткового мінімуму - 1 147 грн., а саме 573,5 грн. Розмір збитку має становити для ч. 1 ст. 212 КК України 573,5 тис. грн., для ч. 2 ст. 212 КК України 1 720,5 тис. грн., для ч. 3 ст. 212 КК України 2 867,5 тис. грн. відповідно.

Окрім того, відповідно до статті 7 Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" 16.01.2014 № 719-VIІ (зі змінами та доповненнями) з 1 січня 2014 року прожитковий мінімум для працездатної особи встановлено в розмірі 1 218 гривні.

Таким чином, з 1 січня 2014 року розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян для кримінального права в частині кваліфікації злочинів встановлено в сумі 609 гривні.

Беручи до уваги вищезазначені норми законів сума податкової соціальної пільги з 01.01.2014 року, яка використовується для кваліфікації злочинів складає 50% від суми прожиткового мінімуму - 1 218 грн., а саме 609 грн. Розмір збитку має становити для ч. 1 ст. 212 КК України 609 тис. грн., для ч. 2 ст. 212 КК України 1 827 тис. грн., для ч. 3 ст. 212 КК України 3 045 тис. грн. відповідно.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що збиток заподіяний діями ОСОБА_2 складає 3 238 466,8 грн., її діяння необхідно кваліфікувати за ч.3 ст. 212 КК України.

Таким чином, директор КП «ЖЕО №14» ОСОБА_2, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, умисно, необґрунтовано не перерахувала у повному обсязі суму податку на додану вартість за період з 01.05.2013 року по 31.07.2014 року в сумі 3 238 466,8 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на вищевказану суму, що в 5 496 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Відповідно до листа №16799/7/04-82-20-13 від 19.09.2014 року наданого Криворізькою північною ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, сума донарахованих податкових зобов'язань, яка була задекларована КП «ЖЕО №14» (код ЄДРПОУ 20282526) в період з 01.05.2013 року по 31.07.2014 року сплачена в повному обсязі КП «ЖЕО№14», директором якого являється ОСОБА_2, що підтверджує дійову участь у сплаті, а саме по періодам: нараховано за травень 2013 року суму податків в розмірі 258 155 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №4153 від 13.06.2013 року, сума платежу 32260 грн.;

- платіжне доручення №4160 від 14.06.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №4172 від 17.06.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №4191 від 19.06.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №4216 від 20.06.2013 року, сума платежу 10000 грн.;

- платіжне доручення №4234 від 25.06.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №4240 від 25.06.2013 року, сума платежу 35000 грн.;

- платіжне доручення №4242 від 26.06.2013 року, сума платежу 25000 грн.;

- платіжне доручення №4246 від 26.06.2013 року, сума платежу 80234 грн.;

Таким чином за травень 2013 року нараховано податків в розмірі 258 155 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 262 494 грн., в результаті чого виникла переплата на суму 4 339 грн.

- Нараховано за червень 2013 року суму податків в розмірі 219 462 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №4468 від 18.07.2013 року, сума платежу 5000 грн.;

- платіжне доручення №4483 від 22.07.2013 року, сума платежу 10000 грн.;

- платіжне доручення №4487 від 22.07.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №4527 від 23.07.2013 року, сума платежу 30000 грн.;

- платіжне доручення №4529 від 24.07.2013 року, сума платежу 22000 грн.;

- платіжне доручення №4533 від 24.07.2013 року, сума платежу 30000 грн.;

- платіжне доручення №4546 від 25.07.2013 року, сума платежу 30000 грн.;

- платіжне доручення №4460 від 26.07.2013 року, сума платежу 30000 грн.;

- платіжне доручення №4566 від 29.07.2013 року, сума платежу 42462 грн.;

Таким чином за червень 2013 року нараховано податків в розмірі 219 462 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 219 462 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за червень 2013 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за липень 2013 року суму податків в розмірі 218 773 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №4758 від 19.08.2013 року, сума платежу 10000 грн.;

- платіжне доручення №4766 від 20.08.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №4776 від 21.08.2013 року, сума платежу 25000 грн.;

- платіжне доручення №4778 від 22.08.2013 року, сума платежу 24000 грн.;

- платіжне доручення №4785 від 23.08.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №4798 від 27.08.2013 року, сума платежу 11000 грн.;

- платіжне доручення №4806 від 28.08.2013 року, сума платежу 12000 грн.;

- платіжне доручення №4805 від 28.08.2013 року, сума платежу 18000 грн.;

- платіжне доручення №4834 від 29.08.2013 року, сума платежу 16500 грн.;

- платіжне доручення №4855 від 30.08.2013 року, сума платежу 62273 грн.;

Таким чином за липень 2013 року нараховано податків в розмірі 218 773 грн. сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 218 773 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за липень 2013 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за серпень 2013 року суму податків в розмірі 217 856 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №5038 від 19.09.2013 року, сума платежу 15000 грн.;

- платіжне доручення №5053 від 20.09.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №5063 від 23.09.2013 року, сума платежу 30000 грн.;

- платіжне доручення №5073 від 24.09.2013 року, сума платежу 22500 грн.;

- платіжне доручення №5072 від 24.09.2013 року, сума платежу 13500 грн.;

- платіжне доручення №5074 від 25.09.2013 року, сума платежу 11800 грн.;

- платіжне доручення №5079 від 25.09.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №5102 від 26.09.2013 року, сума платежу 24556 грн.;

- платіжне доручення №5105 від 27.09.2013 року, сума платежу 12500 грн.;

- платіжне доручення №5126 від 27.09.2013 року, сума платежу 41000 грн.;

- платіжне доручення №5129 від 30.09.2013 року, сума платежу 7000 грн.;

Таким чином за серпень 2013 року нараховано податків в розмірі 217 856 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 217 856 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за серпень 2013 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за вересень 2013 року суму податків в розмірі 223 456 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №5338 від 23.10.2013 року, сума платежу 43456 грн.;

- платіжне доручення №5364 від 24.10.2013 року, сума платежу 50000 грн.;

- платіжне доручення №5369 від 25.10.2013 року, сума платежу 23000 грн.;

- платіжне доручення №5373 від 25.10.2013 року, сума платежу 50000 грн.;

- платіжне доручення №5381 від 28.10.2013 року, сума платежу 57000 грн.;

Таким чином за вересень 2013 року нараховано податків в розмірі 223 456 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 223 456 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за вересень 2013 року сплачена у повному обязі.

- Нараховано за жовтень 2013 року суму податків в розмірі 233 954 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №148 від 21.11.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №158 від 22.11.2013 року, сума платежу 13000 грн.;

- платіжне доручення №156 від 22.11.2013 року, сума платежу 15000 грн.;

- платіжне доручення №172 від 26.11.2013 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №201 від 27.11.2013 року, сума платежу 50000 грн.;

- платіжне доручення №205 від 28.11.2013 року, сума платежу 36500 грн.;

- платіжне доручення №203 від 28.11.2013 року, сума платежу 41500 грн.;

- платіжне доручення №242 від 29.11.2013 року, сума платежу 37954 грн.;

Таким чином за жовтень 2013 року нараховано податків в розмірі 233 954 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 233 954 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за жовтень 2013 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за листопад 2013 року суму податків в розмірі 255 086 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №451 від 24.12.2013 року, сума платежу 40000 грн.;

- платіжне доручення №458 від 25.12.2013 року, сума платежу 50000 грн.;

- платіжне доручення №483 від 26.12.2013 року, сума платежу 35000 грн.;

- платіжне доручення №485 від 27.12.2013 року, сума платежу 130086 грн.;

Таким чином за листопад 2013 року нараховано податків в розмірі 255 086 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 255 086 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за листопад 2013 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за грудень 2013 року суму податків в розмірі 264 435 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №612 від 21.01.2014 року, сума платежу 26000 грн.;

- платіжне доручення №636 від 21.01.2014 року, сума платежу 59000 грн.;

- платіжне доручення №646 від 22.01.2014 року, сума платежу 55000 грн.;

- платіжне доручення №647 від 23.01.2014 року, сума платежу 20000 грн.;

- платіжне доручення №663 від 23.01.2014 року, сума платежу 91500 грн.;

- платіжне доручення №669 від 24.01.2014 року, сума платежу 12935 грн.;

Таким чином за грудень 2013 року нараховано податків в розмірі 264 435 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 264 435 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за серпень 2013 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за січень 2014 року суму податків в розмірі 305 940 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №832 від 19.02.2014 року, сума платежу 50000 грн.;

- платіжне доручення №833 від 21.02.2014 року, сума платежу 142500 грн.;

- платіжне доручення №842 від 21.02.2014 року, сума платежу 33000 грн.;

- платіжне доручення №855 від 24.02.2014 року, сума платежу 80440 грн.;

Таким чином за січень 2014 року нараховано податків в розмірі 305 940 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 305 940 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за січень 2014 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за лютий 2014 року суму податків в розмірі 283 328 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №1006 від 17.03.2014 року, сума платежу 49000 грн.;

- платіжне доручення №1010 від 18.03.2014 року, сума платежу 35000 грн.;

- платіжне доручення №1024 від 19.03.2014 року, сума платежу 40000 грн.;

- платіжне доручення №1042 від 20.03.2014 року, сума платежу 25000 грн.;

- платіжне доручення №1049 від 20.03.2014 року, сума платежу 64000 грн.;

- платіжне доручення №1056 від 21.03.2014 року, сума платежу 70581,94 грн.;

Таким чином за лютий 2014 року нараховано податків в розмірі 283 328 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 283 581,94 грн., в результаті чого виникла переплата на суму 253,94 грн.

- Нараховано за березень 2014 року суму податків в розмірі 232 234 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №1316 від 16.04.2014 року, сума платежу 130000 грн.;

- платіжне доручення №1358 від 18.04.2014 року, сума платежу 33000 грн.;

- платіжне доручення №1361 від 22.04.2014 року, сума платежу 69234 грн.;

Таким чином за березень 2014 року нараховано податків в розмірі 232 234 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 232 234 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за березень 2014 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за квітень 2014 року суму податків в розмірі 197 243 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №1516 від 12.05.2014 року, сума платежу 22,5 грн.;

- платіжне доручення №1515 від 12.05.2014 року, сума платежу 750 грн.;

- платіжне доручення №1521 від 13.05.2014 року, сума платежу 0,5 грн.;

- платіжне доручення №1612 від 16.05.2014 року, сума платежу 19000 грн.;

- платіжне доручення №1651 від 20.05.2014 року, сума платежу 101000 грн.;

- платіжне доручення №1662 від 20.05.2014 року, сума платежу 11380 грн.;

- платіжне доручення №1663 від 20.05.2014 року, сума платежу 341 грн.;

- платіжне доручення №1664 від 20.05.2014 року, сума платежу 65113 грн.;

Таким чином за квітень 2014 року нараховано податків в розмірі 197 243 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 197 607 грн., в результаті чого виникла переплата на суму 364 грн.

- Нараховано за травень 2014 року суму податків в розмірі 219 420 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №1888 від 17.06.2014 року, сума платежу 36000 грн.;

- платіжне доручення №1899 від 18.06.2014 року, сума платежу 33000 грн.;

- платіжне доручення №1903 від 18.06.2014 року, сума платежу 72000 грн.;

- платіжне доручення №1914 від 19.06.2014 року, сума платежу 60000 грн.;

- платіжне доручення №1915 від 20.06.2014 року, сума платежу 18420 грн.;

Таким чином за травень 2014 року нараховано податків в розмірі 219 420 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 219 420 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за травень 2014 року сплачена у повному обсязі.

- Нараховано за червень 2014 року суму податків в розмірі 238 839 грн., погашення вказаної суми підтверджується наступними платіжними дорученнями, а саме:

- платіжне доручення №2097 від 16.07.2014 року, сума платежу 95000 грн.;

- платіжне доручення №2099 від 17.07.2014 року, сума платежу 65000 грн.;

- платіжне доручення №2129 від 18.07.2014 року, сума платежу 78839 грн.

Таким чином за червень 2014 року нараховано податків в розмірі 238 839 грн., сплачено згідно вищевказаних платіжних доручень на суму 238 839 грн., в результаті чого, сума нарахованих податків за червень 2014 року сплачена у повному обсязі.

Крім того, згідно висновку судово-економічної експертизи № 14-14 від 23.09.2014 року різниця між сумою податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточних звітних періодів квітень 2013 року - червень 2014 року, з урахуванням залишку від'ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів, задекларованих КП «ЖЕО №14» за період часу з 01.05.2013 року по 31.07.2014 року та перерахованою сумою грошових коштів з розрахункових рахунків в рахунок оплати податкових зобов'язань з податку на додану вартість, задекларованих в податкових деклараціях з ПДВ Комунального підприємства «Житлово-експлуатаційна організація №14» (ЄДРПОУ 20282560) за звітні періоди квітень 2013 року - червень 2014 року складає 253,94 грн. в рахунок переплати.

В судовому засіданні прокурор прокуратури м. Кривого Рогу Андрух В.В. підтримав клопотання та просить суд закрити кримінальне провадження № 32014040230000028 від 22.08.2014 року та звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Допитана у судовому засіданні ОСОБА_2 визнала провину у скоєнні правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, щиро покаялась, просила звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, пояснила, що працює директором КП «ЖЕО 14», також в межах виконання своїх службових повноважень у період з травня 2013 року по липень 2014 року, підприємством сплачена сума податку, при цьому вона не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з зазначеної підстави.

Таким чином, необхідною умовою звільнення особи від кримінальної відповідальності є встановлений у передбаченому законом порядку факт вчинення нею суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину.

Виходячи з наведеного та відповідно до роз'яснень , які містяться у пункті 2 постанови Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 року № 12 « Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» при вирішенні питання про таке звільнення суд під час розгляду справи повинен переконатися , що діяння , яке поставлено особі за провину , дійсно мале місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні.

Вина ОСОБА_2 підтверджується матеріалами кримінального провадження, які за клопотанням прокурора долучені до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Крім цього , умовою застосування спеціального виду звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченого ч.4 ст. 212 КК України, є позитивна поведінка особи, яка до притягнення до кримінальної відповідальності сплачує належні суми податків і зборів, а також пеню і фінансові санкції.

Виходячи з положень ст.18 КК України , згідно з якими суб'єктом злочину є фізична особа, принципу індивідуалізації кримінальної відповідальності , а також зі змісту ч.4 ст. 212 КК України є підстави для застосування даної норми закону щодо посадової особи - директора КП «ЖЕО №14» ОСОБА_2 , яке є платником податків , оскільки остання брала особисту дієву участь у сплаті підприємством належних сум податкового боргу , що виражено у вчинені дій , спрямованих на погашення заборгованості , в межах своїх повноважень, ці суми сплачені за її участі, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), у зв'язку з чим наявні усі підстави для застосування вказаної норми.

Суд, вислухавши думку учасників процесу, ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, приходить до висновку, що є достатні підстави для звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за ч.4 ст.212 КК України.

Цивільний позов по справі не заявлений, витрат на залучення експерта не має, запобіжний захід щодо підозрюваної ОСОБА_2 не обирався.

Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, ст. ст. 285 - 288 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кримінальне провадження за № 32014040230000028 від 22 серпня 2014 року закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя О. Н. Борис