Постанова № 4071124, 26.06.2009, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-545/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2009 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда І.М. Шевченко, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці в Запорізькій філії Відкритого акціонерного товариства Акціонерного банку “Бізнес Стандарт” (МФО 313377, м. Запоріжжя) по рахунку НОМЕР_1 відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю фірми “Олдем - ЛТД” ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернулась в Ленінський районний суд м. Кіровограда з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці в Запорізькій філії Відкритого акціонерного товариства Акціонерного банку “Бізнес Стандарт” (МФО 313377, м. Запоріжжя) по рахунку НОМЕР_1 відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю фірми “Олдем - ЛТД” ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), мотивуючи його тим, що Слідчим відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області проводиться досудове слідство по кримінальній справі №80-1016, порушеній 23 травня 2008 року прокуратурою Кіровоградської області за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ фірма “Олдем ЛТД” ОСОБА_2 .

Приводом до порушення кримінальної справи № 80-1016 відповідно до п.5 ч.1 ст.94 КПК України стало безпосереднє виявлення прокурором ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України./span>

Підставами до порушення кримінальної справи є достатні дані, які вказують на наявність в діях ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ фірма «Олдем ЛТД» ОСОБА_2 ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що містяться у матеріалах дослідчої перевірки фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Проведеним по справі досудовим слідством встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю фірма “Олдем ЛТД” зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Світловодської міської ради №748 від 10.09.1993 року. Статут у новій редакції зареєстрований 16.01.2006 року. свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_3 серія АОО, дата проведення державної реєстрації - 10.09.1993 року, номер запису про зміну свідоцтва НОМЕР_4 . Підприємство взято на податковий облік Світловодською ОДПІ 10.09.1993 року за №ПО-72, 23.01.2006 року зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У лютому 2008 року фахівцями Світловодської ОДПІ та УБВДОЗШ ДПА в Кіровоградській області проведена планова виїзна документальна перевірка ТОВ “Олдем ЛТД”, за результатами якої складено акт №35/2300-13767405 від 14.02.08 р., згідно висновків якого встановлено заниження підприємством податку на додану вартість за 2006-2007 рік в сумі 45681 грн. та податку на прибуток за 2006 рік у розмірі 71623 грн. та 3 квартали 2007 року у розмірі 1133366,00 грн.

В кінці 2007 року на адресу Світловодської ОДПІ надійшов запит про проведення зустрічної перевірки ТОВ “Олдем ЛТД” щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП “Оліяр” (Львівська обл.).

На запит Світловодської ОДПІ ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ “Олдем ЛТД” ОСОБА_2 були надані завірені копії документів, на підставі яких складено довідку від 20.11.07р. №83/2310- НОМЕР_2 “Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ “Олдем ЛТД” з питань взаємовідносин з ПП “Оліяр”. В довідці зазначено, що у березні-квітні 2007 року ТОВ “Олдем ЛТД” реалізувало на адресу ПП “Оліяр” олію соняшникову. Кошти за реалізовану продукцію надходили в безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ “Олдем ЛТД”, в результаті чого виникли податкові зобов’язання з податку на додану вартість.

Згідно даних довідки невиїзної перевірки та завірених копій документів, постачальниками олії та насіння соняшникового на ТОВ “Олдем ЛТД” у березні-квітні 2007 року були підприємства: - ТОВ „Маквел”, - ТОВ „Експрес-Авіа”, - ПП „Теконі”, - ТОВ „Євроекспоцентр”, - ТОВ „Ерматекс”, - ТОВ „ Приладукрпрофі”, - ТОВ „С.К.С.-Техпром”, - ТОВ БКФ “Експо-Маркет”, які зареєстровані в м. Києві, та як в подальшому було встановлено в 2007 році податкову звітність не подавали, свідоцтва платників ПДВ були анульовані. Розрахунки з постачальниками здійснювались готівковими коштами.

В той же час, в ході проведення планової документальної перевірки показники фінансово-майнового стану та господарської діяльності підприємства, відображені в податковій звітності, показують, що ТОВ “Олдем ЛТД” не має основних засобів, не відображає залишків ТМЦ, що є невластивим для виробничої діяльності, кількість працівників складає одну особу, відсутні підтверджуючі документи по взаєморозрахунках із заводами – виробниками олії соняшникової.

Під час проведення в лютому 2008 року планової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 підприємства ТОВ “Олдем ЛТД” ОСОБА_2 були надані документи щодо придбання олії та насіння соняшникового в березні та квітні 2007 року зовсім у інших суб’єктів господарської діяльності, а саме: торгової групи “Ельбрус”, Компанії “Третій Рим”, ТОВ “Світленд”, ТОВ “Секвенція”, СПД ОСОБА_2 При цьому, як в подальшому було встановлено, компанія “Третій Рим” факт взаємовідносин з ТОВ “Олдем ЛТД” не підтвердила, а інші підприємства протягом березня-квітня 2007 року або взагалі не подавали декларацій до ДПІ або подавали з відсутністю показників господарської діяльності. Розрахунки з вищенаведеними постачальниками також здійснювались готівковими коштами.

Таким чином, встановлено повну невідповідність податкового та бухгалтерського обліку між даними, вказаними в довідці Світловодської ОДПІ від 20.11.2007 року №83/2310- НОМЕР_2 , складеної на підставі завірених копій документів, наданих безпосередньо ІНФОРМАЦІЯ_1 підприємства ОСОБА_2 та документів, наданих ним для проведення планової документальної перевірки в лютому поточного року.

Крім того, ОСОБА_2 не відображено балансову вартість запасів насіння соняшникового на кінець звітних періодів 2007 року на суму 4447785,58 грн., яке в послідуючому нібито було перероблено на ТОВ “Якимівський завод продтоварів”.

Згідно податкової звітності останнього, протягом 2007 року жодних господарських операцій по переробці насіння соняшникового не проводилося. Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 19.04.2007 року по ТОВ “Якимівський завод продтоварів” порушено провадження у справі про банкрутство. Документи ТОВ «Олдем ЛТД», які б підтверджували фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Якимівський завод продтоварів» та іншими підприємствами - контрагентами в ТОВ фірма «Олдем ЛТД» та в ТОВ «Якимівський завод продтоварів» за вказаний період відсутні.

Таким чином, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ “Олдем ЛТД” ОСОБА_2 , в період 2006 р. та 3 кварталів 2007 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності на ринку сільськогосподарської продукції (насіння соняшнику), в порушення п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, пп. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. занизив податкове зобов’язання по податку на додану вартість у сумі 45681 грн. за рахунок не включення сум податку на додану вартість до реєстру виданих податкових накладних та декларації з ПДВ. Крім того, в порушення вимог пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, п. 5.3.9, п.5.3, п. 5.9 ст. 5, п. 11.3. ст.11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 28.12.94 року № 334/94-ВР занизив податок на прибуток за 2006 рік у розмірі 71623 грн. та занижено податок на прибуток за 3 квартали 2007 року у розмірі 1133366,00 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 1250670 грн .

Таким чином, ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Олдем ЛТД” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податків (податку на додану вартість та податку на прибуток) на загальну суму 1250670 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що документи ТОВ фірми “ Олдем ЛТД” щодо здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Якимівський завод продтоварів», а саме, реалізації зазначеному підприємству лінії по виробництву олії соняшникової та лінії по виробництву майонезу, первинні бухгалтерські документи на вибуття ( списання, реалізацію) насіння соняшника, транспортні документи, які б свідчили про перевезення товарно-матеріальних цінностей; головні книги, оборотно - сальдові відомості; розрахункові документи, які б свідчили про фактичне надання послуг з переробки насіння соняшника та приймання його заводом по кількісним та якісним показникам на кожну завезену партію насіння, договори купівлі-продажу за перевіряємий період в ТОВ фірма «Олдем ЛТД» та ТОВ «Якимівський завод продтоварів» відсутні, а лінія по виробництву олії соняшника до реалізації ТОВ «Якимівському заводу продтоварів» була заставлена ТОВ фірмою «Олдем ЛТД» в банківській установі під кредит.

Для здійснення фінансового-господарської діяльності ТОВ фірмою “Олдем ЛТД” в Запорізькій філії Відкритого акціонерного товариства Акціонерного банку “Бізнес Стандарт” (МФО 313377, м. Запоріжжя) відкрито позичковий (кредитний) рахунок НОМЕР_1 .

З метою встановлення та перевірки підстав декларування ТОВ фірми «Олдем ЛТД» відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов’язань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунком, отримання доказів вчинення злочину, необхідно отримання роздруківки руху коштів по відкритому товариством з обмеженою відповідальністю фірмою “ Олдем ЛТД ” рахунку НОМЕР_1 в Запорізькій філії Відкритого акціонерного товариства Акціонерного банку “Бізнес Стандарт” (МФО 313377, м. Запоріжжя) за період з 06.06. 2007 року по 17.06.2009 р., яка має значення для всебічного, повного та об’єктивного дослідження обставин по даній справі.

Інформація у вигляді даних про рух коштів по рахунках ТОВ фірма “Олдем ЛТД” та причетних до доступу і скерування грошових коштів з рахунків останнього є важливим доказом співучасті вищевказаних суб’єктів господарювання у досягненні єдиної мети, направленої в кінцевому результаті на незаконне заволодіння і привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, які неможливо отримати без розкриття банківської таємниці відносно клієнта банку ТОВ фірма “Олдем ЛТД” і, як наслідок закриває доступ до інформації, яка має доказове значення по справі та унеможливлює встановлення в подальшому повного кола причетних до скоєння злочину.

Згідно долучених до матеріалів справи розширених відомостей роздрукованих з централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб ТОВ фірма “Олдем ЛТД” підтверджено, що останнім відкриті та використовуються рахунки в наступних банківських установах:

- № НОМЕР_5 відкритий 05.01.1998 року в філії АТ “Укрінбанк” м. Світловодськ ( МФО 323505);

- № НОМЕР_6 відкритий 15.09.2006 року в Запорізькій філії ВАТ АБ “Бізнес Стандарт” (МФО 313537, м. Запоріжжя);

- № НОМЕР_7 відкритий 20.01.2001р. в ФАКБ “Національний кредит” (МФО 383136, м. Світловодськ);

- № НОМЕР_8 відкритий 01.09.2008р. в Відкритому акціонерному товаристві АБ “Бізнес Стандарт” (МФО 339500, м. Київ);

- № НОМЕР_9 відкритий 18.02.2008року в АБ “Металург” (МФО 313582, м. Запоріжжя);

- № НОМЕР_1 відкритий 06.06.2007р. в Запорізькій філії ВАТ АБ “Бізнес Стандарт” (МФО 313377, м. Запоріжжя, код ЄДРПОУ 09806443), які в господарській діяльності ТОВ фірма “Олдем ЛТД” взаємопов’язані між собою.

Дані по вказаних рахунках підтверджують здійснення господарських операцій, розрахунки щодо придбання та продажу товару та характеризують їх стан на момент проведення і на даний час, визначають коло причетних до цього осіб та мають доказове значення по даній кримінальній справі, в тому числі доказової інформації у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з посекундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення платежу по рахунку на підтвердження розмірів задекларованих підприємством у податковій звітності податкового кредиту та податкових зобов’язань, обсягів продажу і придбання.

На підставі вищевикладеного просить задовольнити подання.

Дослідивши матеріали кримінальної справи та подання, вважаю, що зазначене подання не підлягає задоволенню.

Підстав, передбачених законом, для вирішення судом питання про розкриття банківської таємниці не вбачається.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, банками розкривається в тому числі органам прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ, на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи, або фізичної особи - суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. При цьому постанова судді не виноситься.

А також, згідно ч. 1 ст. 66 КПК України, особа, яка проводить дізнання, слідчий, прокурор вправі вимагати від банків інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб у порядку та обсязі, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність». Виконання цих вимог є обов’язковим для всіх громадян, підприємств, установ і організацій.

Перевіривши надані до суду матеріали, законність і обґрунтованість вимог та керуючись ст. 66 КПК України, ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»,-span>

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці в Запорізькій філії Відкритого акціонерного товариства Акціонерного банку “Бізнес Стандарт” (МФО 313377, м. Запоріжжя) по рахунку НОМЕР_1 відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю фірми “Олдем - ЛТД” ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) - відмовити.

На постанову прокурором може бути подана апеляція протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Шевченко І. М.