Ухвала суду № 40676397, 18.09.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/12140/14-к

Провадження № 1-кп/712/527/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2014 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого/судді - Чечот А.А.

при секретарі - Акатова Ю.А.

за участю прокурора - Бондаренко М.Ю.

підозрюваної - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження № 32014250000000071 за клопотанням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури області Бондаренко М.Ю. про звільнення: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Лиманського, Роздільнянського району, Одеської області, українки, громадянки України, з вищою освітою, працюючої директором ТОВ «Органік Код», проживаючої в АДРЕСА_1, раніше не судимої від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Соснівського районного суду м. Черкаси знаходиться клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури області Бондаренко М.Ю. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_1, в порушення пп.164.2.17 «г», п.164.2 ст.164; пп.168.1.1, пп.168.1.4, п.168.1 ст.168; п.176.2 «а» ст.176 Податкового кодексу України не відобразила у річній податковій декларації платника єдиного податку - юридичної особи ТОВ «Органік Код» суми нарахованої (виплаченої) безповоротної фінансової допомоги та розрахунок грошового зобов'язання сум податку на доходи фізичних осіб за 2012 рік в розмірі 184 785, 35 грн., в результаті чого ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб у вказаному розмірі.

Також, ОСОБА_1, в порушення пп.164.2.17 «г», п.164.2 ст.164; пп.168.1.1, пп.168.1.4, п.168.1 ст.168; п.176.2 «а» ст.176 Податкового кодексу України шляхом не відобразила у річній податковій декларації платника єдиного податку - юридичної особи ТОВ «Органік Код» суми нарахованої (виплаченої) безповоротної фінансової допомоги та розрахунок грошового зобов'язання сум податку на доходи фізичних осіб за 2013 рік в розмірі 241 770,70 грн., в результаті чого ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб у вказаній сумі.

Крім того, ОСОБА_1, в порушення пп.164.2.17 «г», п.164.2 ст.164; пп.168.1.1, пп.168.1.4, п.168.1 ст.168; п.176.2 «а» ст.176 Податкового кодексу України не відобразила у податковій декларації платника єдиного податку - юридичної особи ТОВ «Органік Код» за перше півріччя суми нарахованої (виплаченої) безповоротної фінансової допомоги та розрахунок грошового зобов'язання сум податку на доходи фізичних осіб за 2014 рік в розмірі 195 758, 41 грн., в результаті чого ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб у вказаному розмірі.

Таким чином, ОСОБА_1 в період з 01.01.2012 року по 31.07.2014 року, умисно ухилилася від сплати до державного бюджету податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 622 314,46 грн., що в 1 086 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значними розмірами.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив його задовольнити, вказуючи, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрювана підтримала клопотання прокурора, просила його задовольнити та звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 212 ч.4 КК України.

Вислухавши думку сторін провадження, дослідивши матеріали провадження, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 будучи відповідно до наказу №1 від 22.12.2014 службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в період з 01.01.2012 по 31.07.2014, в порушення пп. 164.2.17 «г», п. 164.2 ст. 164; пп. 168.1.1, пп. 168.1.4, п. 168.1 ст. 168; п. 176.2 «а» ст. 176 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, керуючись єдиним умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків, умисно не відобразила у податкових деклараціях єдиного податку - юридичної особи ТОВ «Органік Код» в частині нарахування (утримання) та перерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб з нарахованих (виплачених) фізичній особі - платнику податку доходів у вигляді сум безповоротної фінансової допомоги, внаслідок чого ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб за вказаний період на суму 622 314, 46 грн., що в 1 086 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

18.08.2014 року ТОВ «Органік Код» згідно платіжного доручення № 923787SB від 18.08.2014 року добровільно сплачено грошові зобов'язання в сумі 622 314,46 грн., які були нараховані згідно акту перевірки №1782/23-01-17-0508/37400616 від 18.08.2014 року.

18.08.2014 ТОВ «Органік Код» згідно платіжного доручення №923788SB від 18.08.2014 року добровільно сплачено штрафні санкції в сумі 137 685, 54 грн., які були нараховані згідно акту перевірки №1782/23-01-17-0508/37400616 від 18.08.2014 року.

Ч. 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частини першої цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня.)

Отже, на день повідомлення ОСОБА_1 про підозру за ч. 1 ст. 212 КК України (28.08.2014 року) було сплачено грошові зобов'язання та штрафні санкції в повному обсязі.

Таким чином, суд вважає, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно неї підлягає закриттю.

Запобіжний захід відносно підозрюваної ОСОБА_1 не обирався.

Цивільний позов не заявлено.

Процесуальні витрати відсутні.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284, 285, 286, 287, 288 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури області Бондаренко М.Ю. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Запобіжний захід відносно підозрюваної ОСОБА_1 не обирався.

Цивільний позов не заявлено.

Процесуальні витрати відсутні.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: А.А.Чечот