Ухвала суду № 40670034, 17.09.2014, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 17.09.2014

Справа № 334/8174/14-к

Провадження № 1-кп/334/557/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.09.2014 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя у складі:

головуючого судді Турбіної Т.Ф.

при секретарі Нестеренко Ю.І.

за участю прокурора Яланської А.П.

адвоката ОСОБА_1

підозрюваного ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, одруженого, який має на утриманні неповнолітню доньку, проживає за адресою АДРЕСА_2, раніше не засуджений,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

встановив:

До Ленінського районного суду м. Запоріжжя звернувся прокурор прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя Яланська А.П. з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку із закінченням встановлених ст. 49 КК України строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження №32013080020000097 від 17.10.2013р.

В обґрунтування клопотання вказує, що ТОВ «БК «Артрембуд» зареєстроване в якості суб'єкта господарської діяльності - юридичної особи рішенням Виконавчого комітету Запорізької міської ради за №11031020000019224.2.3.1 від 21.05.07, за юридичною адресою: м. Запоріжжя вул. Маршала Чуйкова, 19 кв. 44, взятого на податковий облік 22.05.07 в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя, зареєстрованого в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя (свідоцтво №100046908 від 16.06.07). Фактично знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Ленська, 45.

В період часу з 01.10.2010 по 31.12.2012 ОСОБА_2, займаючи посаду директора ТОВ «БК «Артрембуд», здійснював фінансово-господарську діяльність у сфері будівництва. Усвідомлюючи, що в результаті реалізації вищезазначених робіт (послуг) в адресу різних суб`єктів підприємницької діяльності у ТОВ «БК «Артрембуд» виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ, маючи умисел на їх заниження, ОСОБА_2 застосував схему ухилення від сплати вищезазначеного податку шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства витрати з придбання будівельних матеріалів (робіт, послуг) у ПНВКП «Сатурн».

ОСОБА_2, усвідомлюючи, що товарно-матеріальні цінності (послуги, субпідрядні роботи) від ПНВКП «Сатурн» в адресу ТОВ «БК «Артрембуд» не поставлялися, одержавши в період з 2011 по 2012 роки первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ПНВКП «Сатурн», як службова особа ТОВ «БК «Артрембуд», використовував їх для відображення в бухгалтерському і податковому обліку підприємства з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, зокрема в порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.2, пп.7.4.5 п. 7.4 ст. 7, Закону України від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» із змінами та доповненнями, п.198.3,198.6 ст.198., п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами і доповненнями організував внесення головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, яка не була обізнана про його злочинні наміри, до податкових декларацій з податку на додану вартість, суми по документально оформлених операціях з ПНВКП «Сатурн», в період з 01.08.2011 по 30.04.2012, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1021451,67 грн., зокрема по періодах: вересень 2011 року у сумі 133 733,33 грн.; жовтень 2011 року у сумі 340 241,67 грн.; листопад 2011 року у сумі 24 333,33 грн.; грудень 2011 року у сумі 242 533,33 грн.; січень 2012 року у сумі 24 800,00 грн.; лютий 2012 року у сумі 52 365,00 грн.; квітень 2012 року у сумі 203 445,00 грн.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, що товарно-матеріальні цінності від ПНВКП «Сатурн» на адресу ТОВ «БК «Артрембуд» не поставлялися, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, забезпечив віднесення до складу податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємства, суми 1021451,67 грн. з документально оформлених безтоварних операцій з ПНВКП «Сатурн» та в подальшому надав податкові декларації з ПДВ за вересень 2011 року, жовтень 2011 року, листопад 2011 року, грудень 2011 року, січень 2012 року, лютий 2012 року, квітень 2012 року до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області, що призвело до несплати в бюджет ПДВ в сумі 1021451,67 грн.

Таким чином, в результаті протиправних дій директора ТОВ «БК «Артрембуд» ОСОБА_2 в період часу з 01.10.2010р. по 31.12.2012р. до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість в сумі 1021451,67 грн., що в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Своїми протиправними діями ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За результатами досудового розслідування у кримінальному провадженні №32013080020000097 від 26 серпня 2014 року ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

ОСОБА_2 підозрюється в тому, що в період часу з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., обіймаючи посаду директора ТОВ «БК «Артрембуд», будучи відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку усіх господарських операцій, правильність віднесення доходів і витрат до відповідних звітних періодів, достовірність і своєчасність нарахування і сплати до бюджету податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 1021451,67 грн., що є значним розміром.

26.08.2014 ОСОБА_2 звернувся з заявою про звільненими його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності за ст. 49 КК України.

Посилаючись на те, що винуватість ОСОБА_2 у скоєнні ним злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, повністю підтверджується зібраними в рамках досудового розслідування доказами, ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, яке відноситься до злочинів невеликої тяжкості, з дня його вчинення минуло понад два роки, прокурор просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 відповідно до ст. 49 КК України.

Заслухавши прокурора, підозрюваного, захисника підозрюваного, які просять звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження, суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013080020000097 від 26 серпня 2014 року, в ході розслідування якого дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч.1 ст.212 КК України.

26.08.2014 року ОСОБА_2 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та роз'яснено суть підозри, 26.08.2014 року підозрюваний заявив клопотання про надання згоди на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

Відповідно до ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, минуло два роки.

Зі змісту повідомлення про підозру та даного клопотання встановлено, що ОСОБА_2 підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості, вчиненого ним у період часу з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., тобто на час звернення до суду з даним клопотанням не минуло два роки з дня вчинення ОСОБА_2 злочину, в якому він підозрюється.

Доводи учасників процесу, що викладені у підозрі про вчинення злочину обставини щодо періоду вчинення злочину не відповідають фактичним обставинам справи і зібраним у справі доказам, не можуть бути прийняті судом до уваги, оскільки кримінальне провадження №32013080020000097 від 26 серпня 2014 року відносно підозрюваного ОСОБА_2 за ч.1 ст.212 КК України надійшло до суду не з обвинувальним актом, а з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності, яке розглядається в порядку, встановленому ст.ст. 285-288 КПК України, що не передбачає дослідження доказів по справі.

Відповідно до ч.4 ст.288 КПК України у разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.

З урахуванням викладеного суд дійшов до висновку, що клопотання необґрунтоване і задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 285-288, 314, 372 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання прокурора прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, - відмовити, клопотання повернути прокурору для здійснення кримінального провадження у загальному порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: Турбіна Т. Ф.