Ухвала суду № 40552371, 19.09.2014, Кальміуський районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Іллічівський районний суд м. Маріуполя)

264/7552/14-к

1-кп/264/345/2014

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.09.2014 року Іллічівський районний суд м. Маріуполя під головуванням судді Одерій С.М., при секретарі Сердюк Ю.С., за участю прокурора Борового О.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Маріуполі кримінальне провадження за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Краматорськ, Донецької області, громадянина України, одруженого, маючого вищу освіту, працюючого директором ПП «Аскона», не судимого, який мешкає за адресою: м. Маріуполь, АДРЕСА_1, у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, будучи директором приватного підприємства «Аскона» ЄДРПОУ 24161587 (далі по тексту ПП «Аскона»), зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської Ради Донецької області за № 12741200000002700 від 04.06.1996р. за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Брестська, б.32, яке є платником податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства (на підставі свідоцтва № 08631326, ІПН платника ПДВ 241615805820), та перебуває на податковому обліку в Іллічівському відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області, будучи посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності приватної форми власності, на яку покладені адміністративно-господарські обов'язки щодо здійснення від імені підприємства фінансово-господарської діяльності та організаційно-розпорядчі обов'язки, будучи відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку ПП «Аскона», подачу в Іллічівське відділення Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджету та державні цільові фонди, в період 2010-2012р., перебуваючи за фактичним місцем знаходження ПП «Аскона», за адресою: вул. Дніпровська, б.12 в Іллічівському районі м. Маріуполя, умисно, шляхом необґрунтованого включення до складу валових витрат з податку на прибуток підприємства за 2010 р. - І квартал 2012 р., та податкового кредиту з податку на додану вартість за період з жовтня 2010 р. по березень 2012 р., витрат по фінансово-господарським операціям з ПП «Аскона Плюс С», (ЄДРПОУ 33012400), ТОВ «Гарда Мет» (ЄДРПОУ 36842411), ТОВ «Білд Компані» (ЄДРПОУ 3754501), за нібито виконання субпідрядних ремонтно-будівельних робіт, ухилився від сплати до бюджету держави податку на додану вартість за період з жовтня 2010 року по березень 2012 р. на суму - 394 979 грн., за період грудень 2011 р. та лютий 2012 року завищив від'ємне значення по податку на додану вартість в сумі 15 155 грн., а також ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток у період 2010 р. - І квартал 2012 р. в сумі 470 000 грн., а всього податків на загальну суму - 880 134 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром, за таких обставин.

З метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, в порушення п.5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», пп.7.4.1, п.п. 7.4.4, п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про ПДВ» п.138.2 ст.138, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, ст. 200 Податкового кодексу України №2755-ІІІ від 02.12.2010р. (Із змінами та доповненнями), директор ПП «Аскона» ОСОБА_1, в період з жовтня 2010 р. по березень 2012 р., перебуваючи за фактичним місцем знаходження ПП «Аскона» за адресою: м. Маріуполь, вул. Дніпровська, б.12, в Іллічівському районі м. Маріуполя, відобразив в бухгалтерському та податковому обліках підприємства ПП «Аскона» проведення субпідрядних робіт з боку ПП «Аскона Плюс С» (ЄДРПОУ 33012400), ТОВ «Гарда Мет» (ЄДРПОУ 36842411), ТОВ «Білд Компані» (ЄДРПОУ 3754501) на адресу ПП «Аскона», а саме: в жовтні 2010 р. на суму 11 900,00 грн. ПДВ 2 380,00 грн., в листопаді 2010 р. на суму 110 270,00 грн., ПДВ 22 054,00 грн., в грудні 2010 р. на суму 283 508,89 грн., ПДВ 56 701,78 грн., в січні 2011 р. на суму 10 960,00 грн., ПДВ 2 192,00 грн., в березні 2011 р. на суму 165 521,50 грн., ПДВ 33 104,30 грн., в квітні 2011 на суму 233 333,33 грн., ПДВ 46 666,67 грн., в травні 2011 р. на суму 32 891,67 грн., ПДВ 6 578,33 грн., в червні 2011 р. 35 460,00 грн., ПДВ 7 092,00 грн., в липні 2011 р. 48 500,00 грн., ПДВ 9 700 грн., в вересні 2011 р. на суму 8 080,00 грн., ПДВ 1 616,00 грн., в листопаді 2011 р. 217 002,19 грн., ПДВ 43 400,44 грн., в грудні 2011 р. на суму 228 371,26 грн., ПДВ 45 674,25 грн., в січні 2012 р. 230 098,00 грн. ПДВ 46 019,60 грн., в лютому 2012 р. на суму 252 105,60 грн., ПДВ 50 421,13 грн., в березні 2012 р. на суму 182 669,60 грн., ПДВ 36 533,91 грн. і перерахував грошові кошти на розрахункові рахунки ПП «Аскона Плюс С», ТОВ «Гарда Мет», ТОВ «Білд Компані» за нібито виконані субпідрядні ремонтно-будівельні роботи на території ПАТ «ММК ім. Ілліча», де ПП «Аскона» виконувало ремонтно-будівельні роботи як підрядна організація, тоді як фактично вказані ремонтно-будівельні роботи виконувались самостійно силами працівників ПП «Аскона», а ПП «Аскона Плюс С», ТОВ «Гарда Мет», ТОВ «Білд Компані» не виконували ні яких субпідрядних ремонтно-будівельних робіт на адресу ПАТ «ММК ім. Ілліча», тобто мали місце безтоварні господарські операції, спрямовані на ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «Аскона», в результаті чого директор ПП «Аскона» ОСОБА_1 необґрунтовано, навмисно, завищив валові витрати з податку на прибуток підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість ПП «Аскона» та задекларував неправдиві відомості про суми валових витрат з податку на прибуток підприємства та суми податкового кредиту з податку на додану вартість по операціям з ПП «Аскона Плюс С», ТОВ «Гарда Мет», ТОВ «Білд Компані» в документах податкової звітності ПП «Аскона», які в подальшому спрямував до Іллічівського відділення Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області в Іллічівському районі м. Маріуполя.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи № 83 від 15.08.2014 р., ПП «Аскона», в порушення п.5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п. 138.2 ст.138 Податкового кодексу України №2755-ІІІ від 02.12.2010р. (Із змінами та доповненнями), у результаті завищення витрат, у період 2010 р. - І квартал 2012 р. занизило податок на прибуток в сумі 470 000,00 грн., в порушення п.п. 7.4.1., пп. 7.4.4 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про ПДВ», п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-ІІІ від 02.12.2010р. (Із змінами та доповненнями) за період з жовтня 2010 р. по березень 2012 р. у результаті завищення податкового кредиту занижено податок на додану вартість в суму 394 979,00 грн., в порушення вимог ст. 200 Податкового кодексу України №2755-ІІІ від 02.12.2010р. (Із змінами та доповненнями) у період грудень 2011 р. та лютий 2012 р. завищило від'ємне значення податку на додану вартість у сумі 15 155,00 грн., а всього податків на загальну суму 880 134 грн.

Таким чином, директор ПП «Аскона» ОСОБА_1, в період з жовтня 2010 року по березень 2012 р., шляхом необґрунтованого завищення валових витрат з податку на прибуток, та необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення від'ємного значення по податку на додану вартість за період з жовтня 2010 року по березень 2012 р., за фінансово-господарськими операціями ПП «Аскона» з підприємствами-контрагентами ПП «Аскона Плюс С», ТОВ «Гарда Мет», ТОВ «Білд Компані», шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкових звітів підприємства, умисно ухилився від сплати до бюджету у результаті завищення валових витрат, не обчислення та не сплати до бюджету податку на прибуток за період 2010 р. - І квартал 2012 р., в сумі 470 000,00 грн., за період з жовтня 2010 р. по березень 2012 р. заниження податку на додану вартість в загальній сумі 394 979,00 грн., за період грудень 2011 р. та лютий 2012 р. завищення від'ємного значення по податку на додану вартість в сумі 15 155,00 грн., а всього податків на загальну суму 880 134 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Всього, в результаті злочинних дій директора ПП «Аскона» ОСОБА_1, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з жовтня 2010 року по березень 2012 року умисно не нараховано та не сплачено податків в загальному розмірі 880 134 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні ОСОБА_1 в повному обсязі визнав свою вину у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за обставин, викладених в ухвалі; розмір не нарахованих та несплачених з його вини податків - 880 134 грн. не оспорював .

Згідно ст.349 КПК України суд, з'ясувавши думку прокурора, обвинуваченого ОСОБА_1 та за відсутності сумнівів у добровільності їх позиції, визнав недоцільним досліджувати докази щодо тих обставин, які ніким не оспорюються. Суд пересвідчився в тому, що зазначені особи правильно розуміють обставини, що ніким не оспорюються та роз'яснив, що в такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Оцінивши вищезазначені досліджені у судовому засіданні докази з точки зору належності, допустимості, достовірності, а їх сукупність - з точки зору достатності та взаємозв'язку, суд дійшов висновку, що події злочинів, у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_1 мали місце і його дії правильно кваліфіковані за ст.212 ч.1КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі статті 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Згідно ч.1 ст.285, ч.1 ст.286 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст. 49 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Згідно п.1 ч.2.ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Обговоривши клопотання обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності з учасниками судового провадження, суд вважає, що воно підлягає задоволенню, оскільки ОСОБА_1 обвинувачується у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яке згідно ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за яке становить два роки; ОСОБА_1 не ухилявся від слідства та суду, нового злочину не скоїв.

Речові докази суду не надавались.

На підставі ст. 49 КК України, керуючись п.1 ч.2.ст. 284, ч.1 ст.285, ч.1 ст.286, ч.3 статті 288 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв'язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32014050290000014 за обвинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя : С. М. Одерій