Ухвала суду № 40416083, 28.08.2014, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 28.08.2014

Справа № 320/7917/14к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

« 28» серпня 2014 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суду Запорізької області в складі:

головуючого - судді Зимогляд В.В.,

при секретарі - Галикіній Н.Г.

за участю прокурора - Дедера Ю.О.

обвинуваченого - ОСОБА_1

захисника обвинуваченого - ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні кримінальне провадження відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Мелітополь, Запорізької області, , не працюючого, громадянина України, має на утриманні малолітнього сина, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч. 2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

29.07.2014 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшов затверджений обвинувальний акт від 28.07.2014 року в кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, при наступних обставинах:

ОСОБА_1, діючи умисно, маючи умисел на отримання незаконного доходу шляхом створення та придбання суб'єктів господарювання - юридичних осіб з ознаками фіктивності, з метою прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів, не маючи на меті здійснення самостійної, ініціативної, системної, на власний ризик господарської діяльності з метою досягнення економічних результатів від її здійснення, зареєстрував в органах державної реєстрації ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892) та ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630), а також перереєстрував ПП «Аллюр-2009» (код за ЄДРПОУ 36448510) на підставних осіб, незаконне функціонування яких заподіяло велику шкоду державі.

Так ОСОБА_1 в 2008 році розробив єдиний злочинний план реєстрації суб'єктів господарської діяльності (юридичних осіб) на підставних осіб з подальшим використовуванням документів такої юридичної особи для провадження незаконної діяльності від імені вказаних підприємств.

Для того, щоб відвести від себе підозру у вчиненні фіктивного підприємництва ОСОБА_1, для здійснення своєї протиправної діяльності, підшукав ociб, які не мали спеціальних знань, умінь та навичок ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, а також досвіду роботи на керівних посадах суб'єктів господарювання, з метою реєстрації чи перереєстрації на їхні імена ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892), ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630) та ПП «Аллюр-2009».

ОСОБА_1 займався пошуком ociб в м. Мелітополь, не повідомляючи їх про подальшу незаконну діяльність юридичних ociб, спонукав за грошову винагороду ставати засновниками суб'єктів господарювання, після чого готував статутні та інші документи, необхідні для реєстрації чи перереєстрації суб'єктів господарської діяльності. Після того, як підставні особи підписували у нотаріуса необхідні статутні документа, ОСОБА_1 готував документи та здійснював дії, необхідні для реєстрації таких юридичних ociб в органах державної влади та передавав підставним особам грошову винагороду.

Так, в якості засновника та директора ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892) та ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630) ОСОБА_1 підшукав ОСОБА_4, який є його двоюрідним братом та не має спеціальних знань, умінь та навичок ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, а також досвіду роботи на керівних посадах суб'єктів господарювання, якого не повідомив про свої злочинні наміри. В якості засновника ПП «Аллюр-2009» (код за ЄДРПОУ 36448510) ОСОБА_1 підшукав ОСОБА_5, який не мав спеціальних знань, умінь та навичок ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, а також досвіду роботи на керівних посадах суб'єктів господарювання, якого не повідомив про свої злочинні наміри.

Kpiм того, в процесі створення юридичних oci6 ОСОБА_1, з метою подальшого використання, підготував статути та інші документи створених чи придбаних суб'єктів господарської діяльності, в які внесено неправдиві відомості щодо мети створення юридичної особи, її юридичної адреси, а також про внесення засновниками (учасниками) майна в статутні фонди вказаних підприємств.

При цьому ОСОБА_1 було достовірно відомо про те, що юридичні особи, зареєстровані на підставних ociб, призначені для прикриття незаконної діяльності у вигляді ухилення від сплати податків в бюджет держави підприємствами-контрагентами.

ОСОБА_1, не повідомляючи про свої злочинні плани, в липні 2008 запропонував ОСОБА_4 за грошову винагороду виступити засновником та директором підприємства з ознаками фіктивності ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892). Kpiм цього, ОСОБА_1, не повідомляючи про свої злочинні плани, в серпні 2008 запропонував ОСОБА_4 за грошову винагороду виступити засновником та директором підприємства з ознаками фіктивності ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630), ОСОБА_5 - виступити засновником підприємства з ознаками фіктивності ПП «Аллюр-2009» (код за ЄДРПОУ 36448510).

ОСОБА_4 та ОСОБА_5, не будучи обізнаними зі злочинними намірами ОСОБА_1, погодились на пропозицію останнього, та, в подальшому, у відповідності з планом та вказівками ОСОБА_1 підписували документи реєстрації чи перереєстрації на їхні імена суб'єктів господарської діяльності (юридичних oci6) з ознаками фіктивності - ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892), ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630) та ПП «Аллюр-2009» (код за ЄДРПОУ 36448510), куди вносились недостовірні відомості про здійснення господарських операцій. В подальшому ОСОБА_1 використовував ці документи при наданні до контролюючих органів, таким чином, відображаючи в них діяльність, яка фактично не здійснювалась, оскільки договори купівлі-продажу в дійсності не виконувались.

Так, з 03.07.2008 ОСОБА_1, діючи відповідно до розробленого ним злочинного плану, використовуючи статутні та реєстраційні документи, а також банківські рахунки ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892), не повідомляючи засновника та директора вказаного підприємства ОСОБА_4 про свої злочинні наміри та кінцевий результат своєї злочинної діяльності, використав вказане підприємство в злочинній схемі, яка полягала в неправомірному формуванні податкового кредиту i, як наслідок, в мінімізації податкових зобов'язань підприємствами-контрагентами ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892).

Kpiм того, з 05.08.2008 ОСОБА_1, діючи відповідно до розробленого ним злочинного плану, використовуючи статутні та реєстраційні документи, а також банківські рахунки ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630), не повідомляючи засновника та директора вказаного підприємства ОСОБА_4 про свої злочинні наміри та кінцевий результат своєї злочинної діяльності, використав вказане підприємство в злочинній схемі, яка полягала в неправомірному формуванні податкового кредиту i, як наслідок, в мінімізації податкових зобов'язань підприємствами-контрагентами ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630).

Kpiм того, з 30.07.2010 ОСОБА_1, діючи відповідно до розробленого ним злочинного плану, використовуючи статутні та реєстраційні документи, а також банківські рахунки ПП «Аллюр-2009» (код за ЄДРПОУ 36448510), не повідомляючи засновника та директора вказаного підприємства ОСОБА_5 про свої злочинні наміри та кінцевий результат своєї злочинної діяльності, використав вказане підприємство в злочинній схемі, яка полягала в неправомірному формуванні податкового кредиту i, як наслідок, в мінімізації податкових зобов'язань підприємствами-контрагентами ПП «Аллюр-2009» (код за ЄДРПОУ 36448510).

ОСОБА_4 та ОСОБА_5, не будучи обізнаними зі злочинним планами ОСОБА_1, підписували підроблені статутні документи фіктивних фірм, підписували підроблені пакета документів (договори, специфікації, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні), які були необхідні клієнтам для підтвердження нібито легально проведених торгових операцій.

Печатки та документацію створених та придбаних фіктивних підприємств ПП «Терраврожай», ПП «Агротрейд 2008» та ПП «Аллюр-2009» ОСОБА_1 зберігав у себе.

Виконавши всі підготовчі дії, ОСОБА_1 перейшов до безпосередньої реалізації свого злочинного плану.

В липні 2008 ОСОБА_1, діючи умисно з корисливих мотивів, для створення суб'єкта підприємницька діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, завідомо не маючи на меті здійснення самостійної, ініціативної, системної, на власний ризик діяльності, яка здійснюється суб'єктами господарювання, з метою досягнення економічних та соціальних результатів та отримання прибутку, за допомогою ОСОБА_4, який не був обізнаний з його злочинними намірами, зареєстрував на ім'я ОСОБА_4 фіктивне підприємство - ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892).

Тоді ж ОСОБА_1 підготував ряд документів, а саме: статут ПП «Терраврожай» та рішення від 02.07.2008, згідно з яким ОСОБА_4 прийнято рішення про створення ПП «Терраврожай», затвердження Статуту підприємства, формування статутного фонду ПП «Терраврожай» та призначення себе директором підприємства.

Після підписання ОСОБА_4 вказаних документів, ОСОБА_1, 03.07.2008, здійснив державну реєстрацію ПП «Терраврожай» (код за ЄДРПОУ 35923892) у виконавчому комітеті Мелітопольської міської ради, реєстраційний номер 11011020000002225.

Крім того, ОСОБА_1, з метою здійснення реєстрації фіктивного підприємства, в липні 2008 надав статутні та реєстраційні документи ПП «Терраврожай» у відповідні органи для постановки на облік у Мелітопольську ОДПІ, управлінні статистики, пенсійному фонді i фонді соціального страхування.

В подальшому, після реєстрації фіктивного підприємства - ПП «Терраврожай», ОСОБА_1 10.07.2008 в Мелітопольській ОДПІ Запорізької області отримано свідоцтво платника податку на додану вартість під №100127451, а також відкрито поточний рахунок підприємства №2600710332001 в ТВБВ ПАТ «Метабанк» м. Мелітополь (МФО 313582).

Не зупиняючись на досягнутому, в серпні 2008 ОСОБА_1, з метою отримання більшої наживи та більшої конспірації своєї протиправної діяльності, шляхом збільшення кількості суб'єктів підприємницької діяльності, задіяних в злочинній cxeмi, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, завідомо не маючи на меті здійснення самостійної, ініціативної, системної, на власний ризик діяльності, яка здійснюється суб'єктами господарювання, з метою досягнення економічних та соціальних результатів та отримання прибутку, за допомогою ОСОБА_4, який не був обізнаний з його злочинними намірами, зареєстрував на ім'я ОСОБА_4 фіктивне підприємство - ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630).

Тоді ж ОСОБА_1 підготував ряд документів, а саме: статут ПП «Агротрейд 2008» та рішення від 01.08.2008, згідно з яким ОСОБА_4 прийнято рішення про створення ПП «Агротрейд 2008», затвердження Статуту підприємства, формування статутного фонду ПП «Агротрейд 2008» та призначення себе директором підприємства.

Після підписання ОСОБА_4 вказаних документів, ОСОБА_1, 05.08.2008 здійснив державну реєстрацію ПП «Агротрейд 2008» (код за ЄДРПОУ 36064630) у виконавчому комітеті Мелітопольської міської ради, реєстраційний номер 11011020000002246.

Крім того, ОСОБА_1, з метою здійснення реєстрації фіктивного підприємства, в серпні 2008 надав статутні та реєстраційні документи ПП «Агротрейд 2008» у відповідні органи для постановки на облік у Мелітопольській ОДПІ, управлінні статистики, пенсійному фонді і фонді соціального страхування.

В подальшому, після реєстрації фіктивного підприємства - ПП «Агротрейд 2008», ОСОБА_1 12.08.2008 в Мелітопольській ОДПІ Запорізької області отримано свідоцтво платника податку на додану вартість під №100133457, а також відкрито поточні рахунки підприємства №2600210352901 в ТВБВ ПАТ «Метабанк» м. Мелітополя (МФО 313582), №26006976713262 в Мелітопольському відділенні ПАТ «ПУМБ» (МФО 313623), №26006009344001, №26007000008360 та №26009006542001 в Мелітопольському відділенні філії АТ «Індекс-Банк» (МФО 313861).

Не зупиняючись на досягнутому, в липні 2010 ОСОБА_1, з метою отримання більшої наживи та більшої конспірації своєї протиправної діяльності, шляхом збільшення кількості суб'єктів підприємницької діяльності, задіяних в злочинній схемі, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, завідомо не маючи на меті здійснення самостійної, ініціативної, системної, на власний ризик діяльності, яка здійснюється суб'єктами господарювання, з метою досягнення економічних та соціальних результатів та отримання прибутку, за допомогою ОСОБА_5, який не був обізнаний з його злочинними намірами, перереєстрував на ім'я ОСОБА_5 фіктивне підприємство - ПП «Аллюр-2009» (код за ЄДРПОУ 36448510).

Тоді ж ОСОБА_1 підготував ряд документів, а саме: статут ПП «Аллюр-2009» (нову редакцію) та рішення від 30.07.2010, згідно з яким ОСОБА_5 став єдиним учасником ПП «Аллюр-2009», затвердив нову редакцію Статуту підприємства.

Після підписання ОСОБА_5 вказаних документів, ОСОБА_1, 30.07.2010, здійснив державну реєстрацію ПП «Аллюр-2009» (код за ЄДРПОУ 36448510) у виконавчому комітеті Мелітопольської міської ради, реєстраційний номер 11011050001002395.

Крім того, ОСОБА_1, з метою здійснення реєстрації фіктивного підприємства, в серпні 2010 надав статутні та реєстраційні документи ПП «Аллюр-2009» у відповідні органи для постановки на облік у Мелітопольській ОДПІ, управлінні статистики, пенсійному фонді і фонді соціального страхування.

В подальшому, після реєстрації фіктивного підприємства ПП «Агротрейд 2008», ОСОБА_1 відкрито поточні рахунки підприємства №26008701342276 в АТ «ОТП-Банк» (МФО 300528), №26000144418401 та №26054144418402, відкритим в філії ЗРУ АТ «Банк «Фінанси та Кредит» м. Запоріжжя (МФО 313731).

Таким чином, ОСОБА_1 на підставних осіб незаконно створені та придбані:

- з 03.07.2008 - ПП «Терраврожай»;

- з 05.08.2008 - ПП «Агротрейд 2008»;

- з 30.07.2010 - ПП «Аллюр-2009».

Крім того. ОСОБА_1 протягом 2008-2010 рр. від імені службових осіб ПП «Терраврожай», ПП «Агротрейд 2008» та ПП «Аллюр-2009» провадилась незаконна діяльність, а саме:

в порушення вимог ст.551 («Фіктивна діяльність суб'єкта господарювання») Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ ПП «Терраврожай», ПП «Агротрейд 2008» та ПП «Аллюр-2009» зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження Крім того, фінансово-господарська діяльність вказаних підприємств провадилась без згоди їх засновників та призначених у законному порядку керівників;

в порушення вимог ст.18 Закону України «Про господарські товариства» №1576-ХІІ від 19.09.1991 та ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зареєстрованому в Міністерстві юстиції за №168/704 від 05.06,1995, діяльність здійснювалась без організації бухгалтерського обліку та забезпечення фіксації фактів здійснення усіх господарських: операцій в первинних документах, збереженню опрацьованих документів, регістрів та звітності;

в порушення вимог ст.ст.25, 29 Цивільного кодексу України та ст.23 Закону України «Про господарські товариства» №1576-ХІІ від 19.09.1991, керівництво вказаними юридичними особами здійснювалось з порушенням їх статутів без призначення власником керівника підприємства, відкриття поточних банківських рахунків та фінансові операції, в т.ч. перерахування коштів здійснювалось від імені неналежних керівників;

від імені неналежних керівників ПП «Терраврожай», ПП «Агротрейд 2008» та ПП «Аллюр-2009» оформлювались документи первинного бухгалтерського обліку на поставку товарів (робіт, послуг) на адресу різноманітних підприємств, без здійснення будь-яких операцій з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортування та використання у власній господарській діяльності підприємств-контрагентів ПП «Терраврожай», ПП «Агротрейд 2008» та ПП «Аллюр-2009», внаслідок чого вказаними підприємствами, в порушення вимог п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 та п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», в період часу з 01.09.2008 по 01.09.2009 та з 01.08.2010 по 01.01.2011 завищено податковий кредит з ПДВ та завищені податкові зобов'язання з ПДВ, в результаті чого до бюджет не сплачений ПДВ у загальній сумі 8 570 233,86 грн.

Здійснюючи свою протиправну діяльність, пов'язану з наданням неправомірної вигоди у вигляді незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам-контрагентам, ОСОБА_1, від імені підконтрольного йому підприємства з ознаками фіктивності ПП «Терраврожай», у вересні 2008 укладено угоди з ТОВ «Оптімус» (код за ЄДРПОУ 24613799) та ПП «Стоянов» (код за ЄДРПОУ 33437637), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Оптімус» та ПП «Стоянов» не здійснювались. Таким чином, у вересні 2008 ТОВ «Оптімус» та ПП «Стоянов» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 72 984,43 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в жовтні 2008 укладено угоди з ТОВ «Оптімус» (код за ЄДРПОУ 24613799) та ПП «Стоянов» (код за ЄДРПОУ 33437637), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Оптімус» та ПП «Стоянов» не здійснювались. Таким чином, у жовтні 2008 ТОВ «Оптімус» та ПП «Стоянов» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 144 201,19 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в листопаді 2008 укладено угоди з ТОВ «Житлоцентр Мирне» (код за ЄДРПОУ 34247548), ТОВ «Оптімус» (код за ЄДРПОУ 24613799) та ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код за ЄДРПОУ 00373830), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Житлоцентр Мирне», ТОВ «Оптімус» та ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» не здійснювались. Таким чином, у листопаді 2008 ТОВ «Житлоцентр Мирне», ТОВ «Оптімус» та ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 29 858,55 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в грудні 2008 укладено угоди з ПП у формі ТОВ «Лік» (код за ЄДРПОУ 25274833), ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1), ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код за ЄДРПОУ 00373830), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2) та ПП «Аурум» (код за ЄДРПОУ 25476608), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ПП у формі ТОВ «Лік», ТОВ «Кернел-Трейд», ФОП ОСОБА_7, ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод», ФОП ОСОБА_8 та ПП «Аурум» не здійснювались. Таким чином, у грудні 2008 ПП у формі ТОВ «Лік», ТОВ «Кернел-Трейд», ФОП ОСОБА_7, ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод», ФОП ОСОБА_8 та ПП «Аурум» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 80 111,71 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в січні 2009 укладено угоди з ТОВ «Оптімус» (код за ЄДРПОУ 24613799) та ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код за ЄДРПОУ 00373830), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Оптімус» та ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» не здійснювались. Таким чином, в січні 2009 ТОВ «Оптімус» та ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 11 263,94 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в лютому 2009 укладено угоди з ПП «Агрі-Ком» (код за ЄДРПОУ 36132662), ТОВ «Сейм» (код за ЄДРПОУ 23850787), ПП «Вамар» (код за ЄДРПОУ 32169400), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_3), ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код за ЄДРПОУ 00373830) та ПП «Молокозавод-Олком» (код за ЄДРПОУ 31176910), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ПП «Агрі-Ком», ТОВ «Сейм», ПП «Вамар», ФОП ОСОБА_9, ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» та ПП «Молокозавод-Олком» не здійснювались. Таким чином, в лютому 2009 ПП «Агрі-Ком», ТОВ «Сейм», ПП «Вамар», ФОП ОСОБА_9, ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» та ПП «Молокозавод-Олком» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 155 071,16 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в березні 2009 укладено угоди з ПП «Артмакс» (код за ЄДРПОУ 31741029), ТОВ «Фенікс» (код за ЄДРПОУ 13541234), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_4), ПП «Вітава» (код за ЄДРПОУ 23245655), ПП «Вамар» (код за ЄДРПОУ 32169400), ТОВ «Итог» (код за ЄДРПОУ 21956278), ТОВ «Джанкойська-Нива» (код за ЄДРПОУ 34787422), ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код за ЄДРПОУ 00373830), ДП «ШБУ №5» ВАТ «Південшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 03450583), ВАТ «Веселівський завод сухого знежиреного молока» (код за ЄДРПОУ 05383661), ДП «Підприємство Софіївської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№55)» (код за ЄДРПОУ 08680075), ДП «Підприємство Оріхівської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№88)» (код за ЄДРПОУ 08680098), ВКФ «Агромарін» (код за ЄДРПОУ 13925644), ТОВ «Базис-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 22154672), ТОВ «Сейм» (код за ЄДРПОУ 23850787), ТОВ Компанія «Скандік Трак» (код за ЄДРПОУ 30166371), ТОВ Фірма «Авантехтранс» (код за ЄДРПОУ 30396394), КП СКП «Побєдне» (код за ЄДРПОУ 32608038), ПП «Агростарт-Лідер» (код за ЄДРПОУ 36026238), ПП «Агрі-Ком» (код за ЄДРПОУ 36132662), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_5), ТОВ «Компанія Іспакор» (код за ЄДРПОУ 34202931), ЗАТ «АТ «Каргілл» (код за ЄДРПОУ 20010397), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_10), ЗАТ «Дельта-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 32125866), ДП «Підприємство Біленківської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№99)» (код за ЄДРПОУ 08680106), ПП «ВКФ «Базис» (код за ЄДРПОУ 20493453) та ТОВ «НВП «Молтехсервіс» (код за ЄДРПОУ 30428352), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ПП «Артмакс», ТОВ «Фенікс», ФОП ОСОБА_10, ПГ1 «Вітава», ПП «Вамар», ТОВ «Итог», ТОВ «Джанкойська-Нива», ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод», ДП «ШБУ №5», ВАТ «Південшляхбуд», ВАТ «Веселівський завод сухого знежиреного молока», ДП «Підприємство Софіївської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№55)», ДП «Підприємство Оріхівської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№88)», ВКФ «Агромарін», ТОВ «Базис-ЛТД», ТОВ «Сейм», ТОВ Компанія «Скандік Трак», ТОВ Фірма «Авантехтранс», КП СКП «Побєдне», ПП «Агростарт-Лідер», ПП «Агрі-Ком», ФОП ОСОБА_18, ТОВ «Компанія Іспакор», ЗАТ «АТ «Каргілл», ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_13, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_15, ФОП ОСОБА_16, ФОП ОСОБА_17, ЗАТ «Дельта-Сервіс», ДП «Підприємство Біленківської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№99)», ПП «ВКФ «Базис» та ТОВ «НВП «Молтехсервіс» не здійснювались. Таким чином, в березні 2009 ПП «Артмакс», ТОВ «Фенікс», ФОП ОСОБА_10, ПП «Вітава», ПП «Вамар», ТОВ «Итог», ТОВ «Джанкойська-Нива», ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод», ДП «ШБУ №5» ВАТ «Південшляхбуд», ВАТ «Веселівський завод сухого знежиреного молока», ДП «Підприємство Софіївської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№55)», ДП «Підприємство Оріхівської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№88)», ВКФ «Агромарін», ТОВ «Базис-ЛТД», ТОВ «Сейм», ТОВ Компанія «Скандік Трак», ТОВ Фірма «Авантехтранс», КП СКП «Побєдне», ПП «Агростарт-Лідер», ПП «Агрі-Ком», ФОП ОСОБА_12, ТОВ «Компанія Іспакор», ЗАТ «АТ «Каргілл», ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_13, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_15, ФОП ОСОБА_16, ФОП ОСОБА_17, ЗАТ «Дельта-Сервіс», ДП «Підприємство Біленківської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№99)», ПП «ВКФ «Базис» та ТОВ «НВП «Молтехсервіс» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 783 961,94 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в квітні 2009 укладено угоди з ТОВ «Компанія Іспакор» (код за ЄДРПОУ 34202931), ТОВ «Дніпротрактор» (код за ЄДРПОУ 25523816), ПП «Вамар» (код за ЄДРПОУ 32169400), ПП «Деметра» (код за ЄДРПОУ 32068122), ТОВ «АВМ-Агро» (код за ЄДРПОУ 32769160), ТОВ «Будопт 2008» (код за ЄДРПОУ 36207109), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_11), ПП «Ланна-Агро» (код за ЄДРПОУ 00384874), ВКФ «Агромарін» (код за ЄДРПОУ 13925644), ТОВ «Украгрозапчастина» (код за ЄДРПОУ 25188253), ЗАТ «Дельта-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 32125866), ТОВ «Ланнівська МТС» (код за ЄДРПОУ 32886235), ТОВ «Бердичівська фабрика морозива» (код за ЄДРПОУ 35006493), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_13), ПП «Ланнівський цукровий завод» (код за ЄДРПОУ 00372256), ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код за ЄДРПОУ 00373830), ВАТ «Мелітопольський м'ясокомбінат» (код за ЄДРПОУ 00443513), ДП «Підприємство Вільнянської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№20)» (код за ЄДРПОУ 08680069), ПП «ВКФ «Базис» (код за ЄДРПОУ 20493453), ТОВ «Підприємство «Агроспецснаб» (код за ЄДРПОУ 24862516), ПП «Молокозавод-Олком» (код за ЄДРПОУ 31176910), ПП «Артмакс» (код за ЄДРПОУ 31741029), ТОВ «Мелтехсервіс» (код за ЄДРПОУ 35614620), ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_14), ТОВ «Ніка» (код за ЄДРПОУ 24516694), ТОВ «Тамал» (код за ЄДРПОУ 34303193), ТОВ «ТПК «Донснаб-Захід» (код за ЄДРПОУ 35313836), ФОП ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_15), ФОП ОСОБА_24 (і.п.н. НОМЕР_16), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_17), ВАТ «Чаплинський маслосирзавод» (код за ЄДРПОУ 00447617), ТДВ «Приазовський сирзавод» (код за ЄДРПОУ 05500990), ПП «Вітава» (код за ЄДРПОУ 23245655), ЗАТ «АТ «Каргілл» (код за ЄДРПОУ 20010397), ДП «ДГ «Асканійське» (код за ЄДРПОУ 00856787), ПП «УМК «Агроцентр» (код за ЄДРПОУ 33121930) та ВАТ «Веселівський завод сухого знежиреного молока» (код за ЄДРПОУ 05383661), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Компанія Іспакор», ТОВ «Дніпротрактор», ПП «Вамар», ПП «Деметра», ТОВ «АВМ-Агро», ТОВ «Будопт 2008», ФОП ОСОБА_19, ПП «Ланна-Агро», ВКФ «Агромарін», ТОВ «Украгрозапчастина», ЗАТ «Дельта-Сервіс», ТОВ «Ланнівська МТС», ТОВ «Бердичівська фабрика морозива», ФОП ОСОБА_26, ФОП ОСОБА_21, ПП «Ланнівський цукровий завод», ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод», ВАТ Мелітопольський м'ясокомбінат», ДП «Підприємство Вільнянської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№20)», ПП «ВКФ «Базис», ТОВ «Підприємство «Агроспецснаб», ПП «Молокозавод-Олком», ПП «Артмакс», ТОВ «Мелтехсервіс», ФОП ОСОБА_22, ТОВ «Ніка», ТОВ «Тамал», ТОВ «ТПК «Донснаб-Захід», ФОП ОСОБА_23, ФОП ОСОБА_24, ФОП ОСОБА_25, ВАТ «Чаплинський маслосирзавод», ТДВ «Приазовський сирзавод», ПП «Вітава», ЗАТ «АТ «Каргілл», ДП «ДГ «Асканійське», ПП «УМК «Агроцентр» та ВАТ «Веселівський завод сухого знежиреного молока» не здійснювались. Таким чином, в квітні 2009 року ТОВ «Компанія Іспакор», ТОВ «Дніпротрактор», ПП «Вамар», ПП «Деметра», ТОВ «АВМ-Агро», ТОВ «Будопт 2008», ФОП ОСОБА_19, ПП «Ланна-Агро», ВКФ «Агромарін», ТОВ «Украгрозапчастина», ЗАТ «Дельта-Сервіс», ТОВ «Ланнівська МТС», ТОВ «Бердичівська фабрика морозива», ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_21, ПП «Ланнівський цукровий завод», ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод», ВАТ «Мелітопольський м'ясокомбінат», ДП «Підприємство Вільнянської виправної колонії УДДПВП у Запорізькій області (№20)», ПП «ВКФ «Базис», ТОВ «Підприємство «Агроспецснаб», ПП «Молокозавод-Олком», ПП «Артмакс», ТОВ «Мелтехсервіс», ФОП ОСОБА_22, ТОВ «Ніка», ТОВ «Тамал», ТОВ «ТПК «Донснаб-Захід», ФОП ОСОБА_23, ФОП ОСОБА_24, ФОП ОСОБА_25, ВАТ «Чаплинський маслосирзавод», ТДВ «Приазовський сирзавод», ПП «Вітава», ЗАТ «АТ «Каргілл», ДП «ДГ «Асканійське», ПП «УМК «Агроцентр» та ВАТ «Веселівський завод сухого знежиреного молока» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам зПП «Терраврожай» на загальну суму 499 221,49 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в травні 2009 укладено угоди з ТОВ «Фрідом Фарм Терра» (код за ЄДРПОУ 33704518), ЗАТ «АТ «Каргілл» (код за ЄДРПОУ 20010397) та ЗАТ «Дельта-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 32125866), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Фрідом Фарм Терра», ЗАТ «АТ «Каргілл» та ЗАТ «Дельта-Сервіс» не здійснювались. Таким чином, в травні 2009 року ТОВ «Фрідом Фарм Терра», ЗАТ «АТ «Каргілл» та ЗАТ «Дельта-Сервіс» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 127 504,26 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Терраврожай», в серпні 2009 укладено угоди з ПП «ЮГ-МТ» (код за ЄДРПОУ 25716254) та ЗАТ «Дельта-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 32125866), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ПП «ЮГ-МТ» та ЗАТ «Дельта-Сервіс» не здійснювались. Таким чином, в серпні 2009 року ПП «ЮГ-МТ» та ЗАТ «Дельта-Сервіс» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Терраврожай» на загальну суму 49 340,30 грн.

В результаті незаконної та протиправної діяльності ОСОБА_1 від імені суб'єкта господарювання з ознаками фіктивності - ПП «Терраврожай» в період часу з вересня 2008 по серпень 2009 державі, у вигляді несплаченого податку на додану вартість, спричинено велику матеріальну шкоду у загальному розмірі 1 853 518, 97 грн.

Продовжуючи свою протиправну діяльність, пов'язану з наданням неправомірної вигоди у вигляді незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам-контрагентам, ОСОБА_1 , від імені підконтрольного йому підприємства з ознаками фіктивності ПП «Агротрейд 2008», у вересні 2008 укладено угоди з ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код за ЄДРПОУ 00373830) та ПП «Житниця» (код за ЄДРПОУ 32022030), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» та ПП «Житниця» не здійснювались. Таким чином, у вересні 2008 ПАТ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» та ПП «Житниця» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 146 451,21 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Агротрейд 2008» в жовтні 2008 укладено угоди з ТОВ «Ланнівська МТС» (код за ЄДРПОУ 32886235), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «Сейм» (код за ЄДРПОУ 23850787), ТОВ «МТФ «Надія» (код за ЄДРПОУ 31585345) та ПП «Меаком-Плюс» (код за ЄДРПОУ 33610032), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Ланнівська МТС», ФОП ОСОБА_7, ТОВ «Сейм», ТОВ «МТФ «Надія» та ПП «Меаком-Плюс» не здійснювались. Таким чином, в жовтні 2008 року ТОВ «Ланнівська МТС», ФОП ОСОБА_7, ТОВ «Сейм», ТОВ «МТФ «Надія» та ПП «Меаком-Плюс» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 113 072,57 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Агротрейд 2008» у листопаді 2008 укладено угоди з ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «Сейм» (код за ЄДРПОУ 23850787), ФОП ОСОБА_28 (і.п.н. НОМЕР_18), ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_19), ТОВ «Житлоцентр Мирне» (код за ЄДРПОУ 34247548), ПП «Меаком-Плюс» (код за ЄДРПОУ 33610032), ТОВ «Югнафта» (код за ЄДРПОУ 33926205), ДП ДГ «Зоря» (код за ЄДРПОУ 05453769), ПП «Аурум» (код за ЄДРПОУ 25476608), ТОВ «Ланнівська МТС» (код за ЄДРПОУ 32886235) та ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_5), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ФОП ОСОБА_7, ТОВ «Сейм», ФОП ОСОБА_28, ФОП ОСОБА_29, ТОВ «Житлоцентр Мирне», ПП «Меаком-Плюс», ТОВ «Югнафта», ДП ДГ «Зоря», ПП «Аурум», ТОВ «Ланнівська МТС» та ФОП ОСОБА_12 не здійснювались. Таким чином, у листопаді 2008 року ФОП ОСОБА_7, ТОВ «Сейм», ФОП ОСОБА_28, ФОП ОСОБА_29, ТОВ «Житлоцентр Мирне», ПП «Меаком-Плюс», ТОВ «Югнафта», ДП ДГ «Зоря», ПП «Аурум», ТОВ «Ланнівська МТС», ФОП ОСОБА_12 завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 327 853,73 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Агротрейд 2008» в грудні 2008 укладено угоди з ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_30 (і.п.н. НОМЕР_20), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_31 (і.п.н. НОМЕР_21), ПП «Аурум» (к ЄДРПОУ 25476608), ПП «ВКФ «Кілан» (код за ЄДРПОУ 32570 ТОВ «Сейм» (код за ЄДРПОУ 23850787), ПП «ВЛ-Агро 2006» (код за ЄДРПОУ 34572653), ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_19), ПП «Меаком-Плюс» (код за ЄДРПОУ 33610032), ВКФ «Югдорсервіс» (код за ЄДР 30391024) та ТОВ «Югнафта» (код за ЄДРПОУ 33926205), предметом була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання то (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарі діяльності ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_30 ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_31, ПП «Аурум», ПП «Кілан», ТОВ «Сейм», ПП «ВЛ-Агро 2006», ФОП ОСОБА_29 ПП «Меаком-Плюс», ВКФ «Югдорсервіс» та ТОВ «Югнафта» здійснювались. Таким чином, в грудні 2008 року ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_30, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_31 і ПП «Аурум», ПП «ВКФ «Кілан», ТОВ «Сейм», ПП «ВЛ-Агро 2006, ФОП ОСОБА_29, ПП «Меаком-Плюс», ВКФ «Югдорсервіс» ТОВ «Югнафта» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 571 253,05 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Агротрейд 2008» в січні 2009 укладено угоди з ПП «Агрі-Ком» (код за ЄДРПОУ 36132662), ТОВ «ТД «Автотранс» (код за ЄДРПОУ 36097953), ПП «Вітава» (код за ЄДРПОУ 23245655), ТОВ «Сейм» (код за ЄДРПОУ 23850787), ПП «ВЛ-Агро 2006» (код за ЄДРПОУ 34572653), ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_19), ТОВ «Мелагропоставка» (код за ЄДРПОУ 34126725), ТОВ «АВМ-Агро» (код за ЄДРПОУ 32769160), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_17), ФОП ОСОБА_32 (і.п.н. НОМЕР_22), ВАТ «Мелітопольгаз» (код за ЄДРПОУ 05535349), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_5) та ЗАТ «Дельта-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 32125866), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних, товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ПП «Агрі-Ком», ТОВ «ТД «Автотранс», ПП «Вітава», ТОВ «Сейм», ПП «ВЛ- Агро 2006», ФОП ОСОБА_29, ТОВ «Мелагропоставка», 'ГОВ «АВМ- Агро», ФОП ОСОБА_25, ФОП ОСОБА_32, ВАТ «Мелітопольгаз», ФОП ОСОБА_18 та ЗАТ «Дельта-Сервіс» не здійснювались. Таким чином, в січні 2009 року ПП «Агрі-Ком», ТОВ «ТД «Автотранс», ПП «Вітава», ТОВ «Сейм», ПП «ВЛ-Агро 2006», ФОП ОСОБА_29, ТОВ «Мелагропоставка», ТОВ «АВМ-Агро», ФОП ОСОБА_25, ФОП ОСОБА_32, ВАТ «Мелітопольгаз», ФОП ОСОБА_12 та ЗАТ «Дельта-Сервіс» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 474 482,98 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Агротрейд 2008» в лютому 2009 укладено угоди з ЗАТ «Дельта-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 32125866), ПП «Вітава» (код за ЄДРПОУ 23245655), ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_19), ВКФ «Агромарін» (код за ЄДРПОУ 13925644), ПП «Агро-Лайф» (код за ЄДРПОУ 34394783), ВАТ «Чаплинський маслосирзавод» (код за ЄДРПОУ 00447617), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_5), ВАТ «Мелітопольгаз» (код за ЄДРПОУ 05535349), ПП «Артмакс» (код за ЄДРПОУ 31741029), ТОВ «Агрофірма імені Шевченка» (код за ЄДРПОУ 03784255), СГ «Віка» (код за ЄДРПОУ 20399205), ПП «Деметра» (код за ЄДРПОУ 32068122), ФОП ОСОБА_33 (і.п.н. НОМЕР_23), КП «Житломасив» (код за ЄДРПОУ 32723194), ПП «Алюпак» (код за ЄДРПОУ 31814861), ПП «Шер» (код за ЄДРПОУ 30960395), ТОВ «Український енергетичний альянс» (код за ЄДРПОУ 32209034), ТОВ Фірма «Авантехтранс» (код за ЄДРПОУ 30396394) та ПП «ВЛ-Агро 2006» (код за ЄДРПОУ 34572653), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ЗАТ «Дельта-Сервіс», ПП «Вітава», ФОП ОСОБА_29, ВКФ «Агромарін», ПП «Агро-Лайф», ВАТ «Чаплинський маслосирзавод», ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_12, ВАТ «Мелітопольгаз», ПП «Артмакс», ТОВ «Агрофірма імені Шевченка», СГ «Віка», ПП «Деметра», ФОП ОСОБА_33, КП «Житломасив», ПП «Алюпак», ПП «Шер», ТОВ «Український енергетичний альянс», ТОВ Фірма «Авантехтранс » та ПП «ВЛ-Агро 2006» не здійснювались. Таким чином, в лютому 2009 ЗАТ «Дельта-Сервіс», ПГІ «Вітава», ФОП ОСОБА_29, ВКФ «Агромарін», ПП «Агро-Лайф», ВАТ «Чаплинський маслосирзавод», ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_12, ВАТ «Мелітопольгаз», ПП «Артмакс», ТОВ «Агрофірма імені Шевченка», СГ «Віка», ПП «Деметра», ФОП ОСОБА_33, КП «Житломасив», ПП «Алюпак», ПП «Шер», ТОВ «Український енергетичний альянс», ТОВ Фірма «Авантехтранс» та ПП «ВЛ-Агро 2006» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 261 248,86 грн.

Крім того. ОСОБА_1, від імені ПП «Агротрейд 2008» в березні 2009 укладено угоди з ПП «Артмакс» (код за ЄДРПОУ 31741029), ПП «ВЛ-Агро 2006» (код за ЄДРПОУ 34572653), ВАТ «Мелітопольгаз» (код за ЄДРПОУ 05535349), ТОВ Фірма «Мета» (код за ЄДРПОУ 19271018), ПП «Будмодус» (код за ЄДРПОУ 32262936), ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_19) та ТОВ «Мелагробуд» (код за ЄДРПОУ 34841552), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ПП «Артмакс», ПП «ВЛ-Агро 2006», ВАТ «Мелітопольгаз», ТОВ Фірма «Мета», ПП «Будмодус», ФОП ОСОБА_29, та ТОВ «Мелагробуд» не здійснювались. Таким чином, в березні 2009 ПП «Артмакс», ПП «ВЛ-Агро 2006», ВАТ «Мелітопольгаз», ТОВ Фірма «Мета», ПП «Будмодус», ФОП ОСОБА_29 та ТОВ «Мелагробуд» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 68 259,29 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Агротрейд 2008» в квітні 2009 укладено угоди з ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_19), ПП «Артмакс» (код за ЄДРПОУ 31741029) та ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ФОП ОСОБА_29, ПП «Артмакс» та ФОП ОСОБА_7 не здійснювались. Таким чином, в квітні 2009 ФОП ОСОБА_29, ПП «Артмакс» та ФОП ОСОБА_7 завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 105 459,49 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Агротрейд 2008» в травні 2009 укладено угоди з ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_19) та ПП «Агрорезерв 2000» (код за ЄДРПОУ 34114594), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ФОП ОСОБА_29 та ПП «Агрорезерв 2000» не здійснювались. Таким чином, в травні 2009 ФОП ОСОБА_29 та ПП «Агрорезерв 2000» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Агротрейд 2008» на загальну суму 56 808,34 грн.

В результаті незаконної та протиправної діяльності ОСОБА_1 від імені суб'єкта господарювання з ознаками фіктивності - ПП «Агротрейд 2008» в період часу з вересня 2008 по травень 2009 державі, у вигляді несплаченого податку на додану вартість, спричинено велику матеріальну шкоду у загальному розмірі 2 124 889,52 грн.

Продовжуючи свою протиправну діяльність, пов'язану з наданням неправомірної вигоди у вигляді незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам-контрагентам, ОСОБА_1, від імені підконтрольного йому підприємства з ознаками фіктивності - ПП «Аллюр- 2009», у серпні 2010 укладено угоди з ВАТ «Новотроїцький маслосирзавод» (код за ЄДРПОУ 00447586), ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор» (код за ЄДРПОУ 00956520), ДП «Херсонський морський торгівельний порт» (код за ЄДРПОУ 01125695), ТОВ «Сейм» (код за ЄДРПОУ 23850787), ТОВ «ЗЛГЗ Златогор» (код за ЄДРПОУ 31082518), ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «Донпостач-Запчастина» (код за ЄДРПОУ 32341745), ТОВ «Лідер-Агро» (код за ЄДРПОУ 32355480), ПКВП «Критас» (код за ЄДРПОУ 32815028), ПП ПЄП «Вікторія-Агро» (код за ЄДРПОУ 34378138), ТОВ «Компанія ВКЄ» (код за ЄДРПОУ 34485310), ТОВ «Хлібекспорт» (код за ЄДРПОУ 34507155), ТОВ «Інтертрейд Груп» (код за ЄДРПОУ 36555886), ТОВ «Агро-Мастер» (код за ЄДРПОУ 36968557), ФОП ОСОБА_34 (і.п.н. НОМЕР_24), ПЄП «АФ Росія» (код за ЄДРПОУ 30085696) та ТОВ «Лідер» (код за ЄДРПОУ 13634657), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ВАТ «Новотроїцький маслосирзавод», ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор», ДП «Херсонський морський торгівельний порт», ТОВ «Сейм», ТОВ «ЗЛГЗ Златогор», ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Донпостач-Запчастина», ТОВ «Лідер-Агро», ПКВП «Критас», ПП ПСП «Вікторія-Агро», ТОВ «Компанія ВКС», ТОВ «Хлібекспорт», ТОВ «Інтертрейд Груп», ТОВ «Агро-Мастер», ФОП ОСОБА_34, ПСП «АФ Росія» та ТОВ «Лідер» не здійснювались. Таким чином, в серпні 2010 ВАТ «Новотроїцький маслосирзавод», ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор», ДП «Херсонський морський торгівельний порт», ТОВ «Сейм», ТОВ «ЗЛГЗ Златогор», ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Донпостач-Запчастина», ТОВ «Лідер-Агро», ПКВП «Критас», ПП ПСП «Вікторія-Агро», ТОВ «Компанія ВКС», ТОВ «Хлібекспорт», ТОВ «Інтертрейд Груп», ТОВ «Агро-Мастер», ФОП ОСОБА_34, ПСП «АФ Росія» та ТОВ «Лідер» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Алюр-2009» на загальну суму 354 421,11 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Аллюр-2009», у вересні 2010 укладено угоди з ТОВ «Агро-Партнер Старобешеве» (код за ЄДРПОУ 33050430), ПП ПСП «Вікторія-Агро» (код за ЄДРПОУ 34378138), ВАТ «Чаплинський маслосирзавод» (код за ЄДРПОУ 00447617), ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор» (код за ЄДРПОУ 00956520), ТОВ «Лідер» (код за ЄДРПОУ 13634657), ЗАТ «АТ «Каргілл» (код за ЄДРПОУ 20010397), ПП «ВКФ «Базис» (код за ЄДРПОУ 20493453), ТОВ «Сейм» (код за ЄДРПОУ 23850787), ТОВ «Караван» (код за ЄДРПОУ 31508241), ТОВ «Донпостач-Запчастина» (код за ЄДРПОУ 32341745), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код за ЄДРПОУ 32580463), ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна» (код за ЄДРПОУ 36064624), ТОВ «Агро-Мастер» (код за ЄДРПОУ 36968557), ФОП ОСОБА_35 (і.п.н. НОМЕР_25), ФОП ОСОБА_34 (і.п.н. НОМЕР_24), ТОВ «Компанія В.К.Є» (код за ЄДРПОУ 34485310), ТОВ «Сонет» (код за ЄДРПОУ 31861822), ТОВ «Луї Дрейфус Комотідіз Україна» (код за ЄДРПОУ 30307207), ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) та ТОВ «АФ Росія» (код за ЄДРПОУ 30085696), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Агро-Партнер Старобешеве», ПП ПСП «Вікторія-Агро», ВАТ «Чаплинський маслосирзавод», ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор», ТОВ «Лідер», ЗАТ «АТ «Каргілл», ПП «ВКФ «Базис», ТОВ «Сейм», ТОВ «Караван», ТОВ «Донпостач-Запчастина», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна», ТОВ «Агро-Мастер», ФОП ОСОБА_35, ФОП ОСОБА_34, ТОВ «Компанія В.К.С», ТОВ «Сонет», ТОВ «Луї Дрейфус Комотідіз Україна», ТОВ «Кернел-Трейд» та ТОВ «АФ Росія» не здійснювались. Таким чином, у вересні 2010 року ТОВ «Агро-Партнер Старобешеве», ПП ПСП «Вікторія-Агро», ВАТ «Чаплинський маслосирзавод», ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор», ТОВ «Лідер», ЗАТ «АТ «Каргілл», ПП «ВКФ «Базис», ТОВ «Сейм», ТОВ «Караван», ТОВ «Донпостач-Запчастина», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна», ТОВ «Агро-Мастер», ФОП ОСОБА_35, ФОП ОСОБА_34, ТОВ «Компанія В.К.С», ТОВ «Сонет», ТОВ «Луї Дрейфус Комотідіз Україна», ТОВ «Кернел-Трейд» та ТОВ «АФ Росія» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Аллюр-2009» на загальну суму 2 007 069,05 грн.

Також, ОСОБА_1, від імені ПП «Аллюр-2009», у жовтні 2010 укладено угоди з ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор» (код за ЄДРПОУ 00956520), ДП «Херсонський морський торгівельний порт» (код за ЄДРПОУ 01125695), ТОВ «Луї Дрейфус Комотідіз Україна» (код за ЄДРПОУ 30307207), ДП «БМУ-Термо» (код за ЄДРПОУ 30921326), ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383), ФГ «Ястреб» (код за ЄДРПОУ 31585444), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код за ЄДРПОУ 32580463), ТОВ «Агро-Мастер» (код за ЄДРПОУ 36968557), ФОП ОСОБА_34 (і.п.н. НОМЕР_24), ПП «АФ «Центр» (код за ЄДРПОУ 32730086), ПП ПЄП «Вікторія-Агро» (код за ЄДРПОУ 34378138), ЗАТ «АТ «Каргілл» (код за ЄДРПОУ 20010397) та ТОВ «Нобл Ресорсіз Україна» (код за ЄДРПОУ 35919521), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор», ДП «Херсонський морський торгівельний порт», ТОВ «Луї Дрейфус Комотідіз Україна», ДП «БМУ-Термо», ТОВ «Кернел-Трейд», ФГ «Ястреб», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Агро-Мастер», ФОП ОСОБА_34, ПП «АФ «Центр», ПП ПЄП «Вікгорія-Агро», ЗАТ «АТ «Каргілл» та ТОВ «Нобл Ресорсіз Україна» не здійснювались. Таким чином, у жовтні 2010 року ДП ДАК «Хліб України» «Партизанський елеватор», ДП «Херсонський морський торгівельний порт», ТОВ «Луї Дрейфус Комотідіз Україна», ДП «БМУ-Термо», ТОВ «Кернел-Трейд», ФГ «Ястреб», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Агро-Мастер», ФОП ОСОБА_34., ПП «АФ «Центр», ПП ПЄП «Вікторія-Агро», ЗАТ «АТ «Каргілл» та ТОВ «Нобл Ресорсіз Україна» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Аллюр-2009» на загальну суму 1 916 321,22 грн.

Крім того, ОСОБА_1, від імені ПП «Аллюр-2009», в грудні 2010 укладено угоди з ТОВ «Укрексім Логістік» (код за ЄДРПОУ 32208453), ТОВ «Лоудер» (код за ЄДРПОУ 37045602), ТОВ «Росар-Трейд» (код за ЄДРПОУ 37194012), ТОВ «Рондобуд» (код за ЄДРПОУ 36844639) та ТОВ «Кетон Сол» (код за ЄДРПОУ 37144972), предметом яких була поставка на адресу вищевказаних суб'єктів господарювання товарів (робіт, послуг). Надані ОСОБА_1 документи відображені в звідних результатах діяльності в податкових деклараціях з ПДВ вказаних підприємств, хоча будь-які операції з поставки вказаних товарів (робіт, послуг), його транспортуванні та використанні у власній господарській діяльності ТОВ «Укрексім Логістік», ТОВ «Лоудер», ТОВ «Росар-Трейд», ТОВ «Рондобуд» та ТОВ «Кетон Сол» не здійснювались. Таким чином, в грудні 2010 року ТОВ «Укрексім Логістік», ТОВ «Лоудер», ТОВ «Росар-Трейд», ТОВ «Рондобуд» та ТОВ «Кетон Сол» завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено податкові зобов'язання з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «Аллюр-2009» на загальну суму 314 013,66 грн.

В результаті незаконної та протиправної діяльності ОСОБА_1 від імені суб'єкта господарювання з ознаками фіктивності - ПП «Аллюр-2009» в період часу з серпня по грудень 2010 року державі, у вигляді несплаченого податку на додану вартість, спричинено велику матеріальну шкоду у загальному розмірі 4 591 825,37 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 державі спричинено матеріальну шкоду на загальну суму 8 570 233,86 грн., яка в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, встановлений на момент вчинення злочину, а тому його діяння слід кваліфікувати як такі, що спричинили велику матеріальну шкоду державі.

Суд кваліфікує дії обвинуваченого ОСОБА_1 за ст. 205 ч. 2 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

В судовому засіданні обвинувачений та його захисник заявили клопотання про застосування до обвинуваченого Закону України «Про амністію у 2011 році».

Заслухавши думку прокурора, який підтримав заявлене клопотання та просив звільнити обвинуваченого від відбуття покарання на підставі ЗУ «Про амністію у 2011 році», дослідивши матеріали справи, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_1 від покарання з наступних підстав.

Як вбачається з вимог ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав передбачених частиною 2 ст. 284 КПК України.

Згідно до ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності

Відповідно до ст. 1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2011 році» звільняються від відбування покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до 12 КК України, особи, які не позбавлені батьківських прав та на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей інвалідів незалежно від їх віку.

Таким чином, враховуючи той факт, що ОСОБА_1 обвинувачується у скоєні злочинів невеликою тяжкості, має малолітнього сина, що в сукупності дозволяє суду застосувати до обвинуваченого ОСОБА_1 Закон України «Про амністію у 2011 році», звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити провадження по справі.

Керуючись ст.ст. 284-286, 314 КПК України, ЗУ «Про амністію у 2011 році», -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 205 ч. 2 КК України, на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році».

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч. 2 КК України - закрити.

Речові докази, а саме:

- первинні бухгалтерські, податкові, банківські, реєстраційні та інші документи ПП «Терраврожай», ПП «Агротрейд 2008» та ПП «Аллюр-2009», які знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 3201408028000036 - залишити в матеріалах кримінального провадження.

- мобільні телефони Samsung GT E1150i, Nokia 5130c-2, Samsung GT E1080i, Nokia 1280, Nokia2230c-2, Samsung GT S5230, Nokia5228 - повернути вланиску.

- ноутбук «Asus», чорного кольору, модель К50c, МВ Ver - K50c, Check Numder -1759 - повернути власнику.

- ноутбук Samsung, чорного кольору, Code: NP-R528-DA06UA; S/n ZQXM93FZ801536Z, aug. 10 - повернути власнику

Зняти арешт, накладений постановою слідчого ОВД СВ ПМ ДНА в Запорізькій області Подорожко В.В. від 20 квітня 2011 року на вклади, цінності та інше майно, що належить ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, а також зняти арешт з майна, що належить ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, яке було вилучене в ході проведення обшуків 07.04.2011 року в м. Мелітополі, в тому числі грошових коштів в розмірі 103956 гривень 00 копійок, які знаходяться на депозиті ДПА в Запорізькій області та повернути ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Запорізької області шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області.

Суддя: В.В. Зимогляд