Ухвала суду № 40367530, 05.09.2014, Новобаварський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Харкова)

Справа №639/7561/14-к

Провадження №1-кп/639/334/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2014 року Жовтневий районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - Кіся Д.П.,

за участю: секретаря - Мельнікової А.В.,

прокурора - Лесько С.В.,

обвинуваченої - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові кримінальне провадження №639/7561/14-к (в ЄРДР № 32013110110000517 від 12.11.2013 року) за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Коротич Харківського району Харківської області, громадянки України, з вищою освітою, пенсіонерки, раніше не судимої, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_1

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря», п.н. 00165712, у порушення Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, діючи умисно та протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи їх настання шляхом ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податків і бажаючи їх настання, володіючи спеціальними знаннями в області ведення бухгалтерського та податкового обліків у період з 01.04.2012 року по 30.09.2012 року, ухилилась від сплати податку на прибуток у сумі 1 596 785 грн., за таких обставин.

ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» зареєстровано Виконавчим комітетом Харківської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 15.07.1998 року № 00165712, за юридичною адресою: м. Харків, вул. Світло Шахтаря, 4/6, знаходиться на обліку в СДПІ з обслуговування ВПП у м. Харкові МГУ Міндоходів як платник податків з 01.09.2000 року, здійснює фінансово-господарську діяльність з виробництва машин і устаткування для добувної промисловості та будівництва.

ОСОБА_1, згідно з наказом № 307/ок від 30.05.1989 року по 07.04.2014 року обіймала посаду головного бухгалтера ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» і здійснювала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на підприємстві і усвідомлювала, що на неї, у зв'язку з цим, покладено певні передбачені Законами України права та обов'язки.

Так, ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, відповідно до п. 3, п. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV зобов'язана забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, вести бухгалтерський і податковий облік на підставі первинних документів, які містять достовірні відомості про господарські операції та підтверджують їх здійснення, на чому ґрунтується фінансова та податкова звітність, а також складати, затверджувати і надавати у встановлені терміни фінансову і податкову звітність.

За наслідками проведеної перевірки фахівцями СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» складено акт від 14.10.2013 року № 125/40-10-03/00165712, згідно з висновками якого підприємству донараховано податок на прибуток у сумі 1 596 785 грн.

Встановлено, що головний бухгалтер підприємства ОСОБА_1, всупереч вимогам п. п. 138.10.3 п. 138.10 ст.138, п. п. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України, безпідставно відобразила в складі валових витрат підприємства витрати страхування третіх осіб, що призвело до завищення витрат на суму 7 603 738 грн., в наслідок чого занизила підлягаючий сплаті до державного бюджету податок на прибуток у сумі 1 596 785 грн.

У період з квітня по вересень 2012 року, ПАТ«ХМЗ «Світло шахтаря» згідно з договорами добровільного страхування відповідальності перед третіми особами: № СШ/23/03/12-ОТВ від 23.03.2012; № СШ/24/05/12-ОТВ від 24.05.2012; № СШ/16/07/12-ОТВ від 16.07.2012; № СШ/18/09/12-ОТВ від 18.09.2012 року з ПрАТ «Страхова компанія «Дніпроінмед» п.н. 21870998 страхувало продукцію - конвеєри які були реалізовані покупцю ТОВ «Вітол» п.н.33322571 по договору № 125 від 11.05.2010 з додатками. Страховий тариф складав 10%. Предметом договору є здійснення страховиком страхування відповідальності Страхувальника як виробника або продавця продукції перед Покупцем (Споживачем) у випадку поставки неякісної продукції Покупцю. Страховим ризиком по цьому договору страхування є надходження відповідальності Страхувальника як виробника або продавця продукції перед Покупцем (Споживачем) його продукції за поставку неякісної продукції. Страховий випадок вважається таким, що настав, якщо страхувальнику пред'явлені претензії (позови) Покупця.

У договорі №125 від 11.05.2010 та додатках до нього відсутні окремі умови щодо страхування відповідальності ПАТ «Світло шахтаря» як виробника або продавця продукції перед Покупцем (Споживачем) у випадку поставки неякісної продукції. Вивченням товарно-транспортних накладних встановлено, що всі відвантажені конвеєри на адресу TOB ТК «Вітол», перевірені відділом технічного контролю. Таким чином, ПАТ «Світло шахтаря» поставлена на адресу ТОВ ТК «Вітол» якісна продукція. Внаслідок чого, витрати на будь-яке страхування відповідальності третіх осіб у складі витрат платника податку - страхувальника при визначенні об'єкта оподаткування не враховуються.

Проте, головний бухгалтер ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» ОСОБА_1 всупереч вищевказаних вимог п.п. 138.10.3 п. 138.10 ст.138, п.п.140.1.6 п.140.1 ст.140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями, з метою завищення валових витрат підприємства, безпідставно включила до складу валових витрат витрати про сплаті сум страхових внесків по договору добровільного страхування третіх осіб.

Таким чином, дії головного бухгалтера ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» ОСОБА_1 призвели до завищення валових витрат підприємства в сумі 7 603 738 грн., в результаті чого занижено податок на прибуток за квітень - вересень 2012 року в сумі 1 596 785 грн.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

Прокурор у підготовчому судовому засіданні внесене клопотання підтримав, вважав можливим на підставі ч.4 ст.212 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, яка передбачена ч.1 ст.212 КК України.

ОСОБА_1 в судовому засіданні визнала свою вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, та також просила суд прийняти рішення про звільнення її від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв'язку з добровільним погашенням донарахованих сум податкових зобов'язань та штрафних санкцій у повному обсязі.

Заслухавши думку прокурора, обвинуваченої, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до такого.

Як зазначалось вище, органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами справи, а саме - платіжним дорученням ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» від 30.10.2013 № 35240 на суму 2 417 466 грн. за призначенням платежу - сплата грошових зобов'язань за актом перевірки № 125/40-10-03/00165712 від 14.10.2013 СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові, підтверджено факт спати ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» до Державного бюджету України суми податкового боргу з податку на прибуток, в тому вислі штрафу у розмірі 805 822,00 грн., податкова заборгованість відсутня.

Вивченням даних про особу обвинуваченої встановлено, що вона раніше не судима, має постійне місце проживання та реєстрації, за місцем проживання характеризується позитивно, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, пенсіонерка.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

При цьому за наявності передбачених у ч. 4 ст. 212 КК України підстав, звільнення особи від кримінальної відповідальності є обов'язковим (п. 12 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 року №12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності»).

Отже, наявні підстави для задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

За змістом п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності судом кримінальне провадження закривається.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктам 4-8 частини 1 або частини 2 статті 284 КПК України.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку про наявність підстав закриття даного кримінального провадження на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 314, 369, 371, 372 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання прокурора про звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою - задовольнити.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку зі сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження, зареєстроване 13.11.2013 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32013110110000517, за обвинуваченням ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 212 КК України - закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, у зв'язку зі звільненням ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області шляхом подачі апеляційної скарги через Жовтневий районний суд м. Харкова протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя (підпис) Д.П. Кісь

Згідно з оригіналом:

Суддя Д.П. Кісь