Ухвала суду № 40348871, 04.09.2014, Шептицький міський суд Львівської області (до 25.04.2025 - Червоноградський міський суд Львівської області)

Справа № 459/3883/14-к

Кримінальне провадження № 32014140000000191

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2014 року Червоноградський міський суд Львівської області

у складі: головуючого судді Мелешка С.І.

при секретарі Савіцькій Б.Б.

за участю: прокурора Цьвок Р.В.

обвинуваченого ОСОБА_1

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Тростянець, Золочівського району, Львівської області, жителя АДРЕСА_1, громадянина України,

за ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він будучи призначеним наказом генерального директора державного підприємства „Львіввугілля" №355-к, від 01.12.2011 на посаду виконуючого обов'язки директора та наказу №367-к від 15.12.2011 на посаду директора Відокремленого підрозділу „Шахта „Межирічанська" ДП „Львіввугілля" (код за ЄДРПОУ 26359901), розташованого за адресою: м. Червоноград, Львівської області, взятого на податковий облік в ДПІ у м. Червонограді, як платник податку з доходів фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальним відповідно до ст.67 Конституції України, п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, розділу ІІІ ст.8 Закону України ,,Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), ст.10 Закону України ,,Про підприємство" від 19.09.1991, за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.12.2011 по 01.03.2014, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 070 454,27 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до пункту п. 5.5 Положення про відокремлений підрозділ ВП Шахта „Межирічанська" ДП „Львіввугілля" (в редакції 2011 року), затвердженого генеральним директором ДП„Львіввугілля", обов'язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на ОСОБА_1 та відповідно до п.9.21 згаданого Положення, саме ОСОБА_1 є відповідальним за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов'язкових платежів до бюджету і фондів, в період з 01.12.2011 по 01.03.2014, при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ВП Шахта „Межирічанська", скерував їх на потреби підприємства, які безпосередньо не пов'язані з виробничою діяльністю, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб.

Отже, директор ВП Шахта „Межирічанська" ДП „Львіввугілля" ОСОБА_1 був зобов'язаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обов'язкові платежі до бюджету і фондів, відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану і вартість, збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету, а згідно п.9.21 ніс відповідальність за несвоєчасну сплату податків і зборів.

Відповідно до статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» платник зобов'язаний сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним періодом. Базовим звітним періодом є календарний місяць. Єдиний внесок - це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов'язкового соціального страхування.

Однак, ОСОБА_1 незважаючи на вимоги Положення про відокремлений підрозділ «Шахта „Межирічанська", затвердженого наказом ДП «Львіввугілля», всупереч вимогам п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VІ від 08.07.2010р., будучи службовою особою ВП «Шахта „Межирічанська" ДП «Львіввугілля», з 01.12.2011 по 01.03.2014, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 070 454,27 грн., достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 3 070 454,27 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та обов'язкових платежів.

ОСОБА_1, маючи право першого банківського підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів Відокремленого підрозділу Шахта „Межирічанська" , що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП „Львіввугілля" як дотаційне фінансування, в період з 01.12.2011 по 01.03.2014, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 3 070 454,27 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та обов'язкових платежів, а саме: в IV кварталі 2011 ОСОБА_1 використано коштів на потреби не пов'язані з виробництвом на суму - 64 039,9 грн., на продукти харчування, пиво, напої - 53 889,23 грн., ліс та будматеріали - 6054,0 грн., канцелярські товари, оргтехніка - 1 744,0 грн., путівки - 2 352,68 грн. В період 2012 ріку, використано коштів на потреби не пов'язані з виробництвом на суму - 1 395 771,63 грн., в тому числі на продукти харчування, пиво, напої - 648 229,65 грн., будівельні матеріали, будівельні та монтажні роботи, вивіз сміття, господарські товари - 665 266,20 грн., канцелярські товари, оргтехніка - 47 536,20 грн., придбання путівок - 33 739,58 грн. Протягом 2013 року, ОСОБА_1 використано коштів на потреби не пов'язані з виробництвом на загальну суму - 1 488 142,95 грн., в тому числі на продукти харчування, пиво, напої - 684 181,71 грн., будівельні матеріали, будівельні та монтажні роботи, вивіз сміття, господарські товари - 646 312,14 грн., культурно-масові заходи - 43 440,0 грн., канцелярські товари, підписки періодичних видань, оргтехніку - 47 569,4 грн., зв'язок (Інтернет) - 12 718 грн., придбання путівок - 53 921,7 грн. За досліджуваний період 2014 року, станом на 01.03.2014, використано кошти на потреби не пов'язані з виробництвом на суму - 122 499,79 грн., на придбання продуктів харчування, пива, напоїв - 118 585,39 грн., путівок - 3 914,4 грн. Всього, за період з 01.12.2011 по 01.03.2014 Відокремленим підрозділом Шахта „Межирічанська" ДП „Львіввугілля",використано коштів на невиробничі потреби в сумі - 3 070 454,27 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою, директором ВП «Шахта „Межирічанська" ДП «Львіввугілля», діючи в порушення вимог пп. 168.1.2, п. 168.1ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 070 454,27 грн., яка в 5000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 3 070 454,27 грн.

Проте, в ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Львіввугілля» в повному обсязі сплачено податок з доходів фізичних осіб ВП «Шахта «Межирічанська» ДП «Львіввугілля», в загальній сумі 3 070 454,27 грн., що підтверджується платіжними дорученнями.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Обвинувачений ОСОБА_2 клопотання прокурора підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників судового процесу, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: обвинувачений ОСОБА_2 вперше вчинив злочин, добровільно сплатив податок з доходів фізичних осіб, а також відшкодував всю шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи наведене, суд вважає за необхідне кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Керуючись ст. ст. 284, 285, 287, 288 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом семи днів з моменту проголошення.

Суддя: С. І. Мелешко