Постанова № 40294616, 08.08.2014, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА КРИВОГО РОГА ДНЕПРОПЕТРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

именем Украины

Дело № 1-393/11

Производство № 1/210/4/14

08.08.2014 г.

Дзержинский районный суд города Кривого Рогу Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи Чайкиной О.В.

при секретаре Куксенко Е.В.

при участии прокурора Бондарь В.Ю.

подсудимых: ОСОБА_1., ОСОБА_2.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Кривой Рог уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Кривого Рога, гражданина Украины, образование высшее, работающего управляющим Ялтинским представительством ООО «Скай Трейд-Ин», председателем фонда НПФ «Роксолана» г. Кривого Рога, частного предпринимателя, женатого, имеющего ни иждивении четверых несовершеннолетних детей, зарегистрированного: АДРЕСА_1, проживающего: АДРЕСА_2, ранее не судимого, мера пресечения - подписка о невыезде,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженца г. Кривого Рога, гражданина Украины, образование высшее, частного предпринимателя, работает мастером ООО НПФ «Эверест» г. Кривой Рог, холостого, зарегистрированного в АДРЕСА_3, фактически проживающего в АДРЕСА_4, ранее не судимого, мера пресечения - залог,

в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

В ходе досудебного следствия ОСОБА_1. следователем предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ст. 27 ч. 3, ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 УК Украины, ОСОБА_2. - ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 УК Украины.

Постановлением Дзержинского районного суда г. Кривого Рога от 24 декабря 2010 года, оставленное без изменения определением Апелляционного суда Днепропетровской области от 26.04.2011года, уголовное дело № 10199/2011 по обвинению ОСОБА_1., ОСОБА_2. в совершении вышеуказанных преступлений направлено прокурору для дополнительного расследования.

После проведение дополнительного расследование, дело повторно направлено в суд. В ходе судебного следствия ОСОБА_1., ОСОБА_2. предъявленное обвинение в суде изменено путем переквалификации их действий на ч. 2 ст. 367 УК Украины.

В последующем, в ходе судебного следствия, с учетом данных судебного рассмотрения, предъявленное обвинение подсудимым ОСОБА_1., ОСОБА_2. по ст. 367 ч. 2 УК Украины, изменено в порядке ст. 277 УПК Украины (в ред. 1960р.), их действия переквалифицированы на ч.1 ст. 366 УК Украины.

Учитывая выше изложенное, ОСОБА_1., ОСОБА_2. обвиняются в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины, при нижеуказанных обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1., работая председателем Ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» гор. Кривого Рога зарегистрированного 28.08.1995 года исполкомом Криворожского городского совета народных депутатов под № 285/5-р, состоящего на налоговом учете с 01.01.2007 года в Южной МГНИ гор. Кривого Рога и с 12.01.2008 года в СГНИ ГМК в гор. Кривом Роге, расположенных в Дзержинском районе гор. Кривого Рога, и являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, в период с 01.03.2007 года по 30.05.2008 года, по предварительному сговору с председателем правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_3. и заместителем председателя правления по коммерческой деятельности этого общества ОСОБА_2., организовал составление и подписание заведомо неправдивых договоров купли - продажи №3/03/07 от 03.03.2007 года с ООО «Альфа-СТ» гор. Днепропетровска в лице директора ОСОБА_4. и №3.07.07. от 03.07.2007 года с ЧП «Укрголд - Платинум» гор. Днепропетровска в лице директора ОСОБА_5. о приобретении ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» продукции - отходов металлургического производства (шлака), в количестве 3960,8 тонн стоимостью 5128,6 грн. за тонну на общую сумму 20313702,91 грн. в том числе НДС 3385557,4 грн, с указанием в договорах заведомо неправдивых сведений о месте погрузки шлака, а так же организовал заключение договоров комиссии с субъектами предпринимательской деятельности ОСОБА_6. и ОСОБА_7. о реализации на экспорт указанной продукции, которая не соответствовала указанному месту производства, химическому анализу, то есть договоров, заключение которых заведомо противоречило форме, установленной законом, а именно с использованием поддельных документов, что привело к безосновательному занижению предприятием налоговых обязательств по НДС за указанный период времени на общую сумму 4807418 грн и к фактическому не поступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах на указанную сумму.

Так, в начале 2007 года, организатор преступления ОСОБА_1., занимающий должность председателя ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» запланировал использовать реквизиты и банковские счета, специально созданных, неустановленными следствием лицами для содействия в уклонении от уплаты налогов, субъектов предпринимательской деятельности гор. Днепропетровска для оформления операций по приобретению отходов металлургического производства - шлака, создания видимости осуществления сделок, приобщения поддельных документов о приобретении шлака к бухгалтерскому и налоговому учету общества для использования их при формировании налогового кредита по НДС в сторону его необоснованного завышения, после чего, путем оформления договоров комиссии с субъектами предпринимательской деятельности и оформления внешнеэкономического контракта с компанией нерезидентом «Скай Трейд-Ин ЛТД», Англия, официальным представителем которой является лично, провести экспорт приобретенных у иных лиц отходов металлургического производства - шлака, в адрес указанной компании нерезидента, используя её в качестве посредника между фактическими грузополучателями шлака и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», с сокрытием источника производства шлака, его места приобретения, и таким способом приобрести для ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» право на использование нулевой ставки НДС по экспортным операциям и уменьшить на сумму незаконно сформированного налогового кредита по НДС, налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в государственный бюджет.

ОСОБА_1., в конце 2006 года начале 2007 года, осуществляя подготовку к совершению преступления, подыскал физическое лицо - ОСОБА_8., который от имени предприятий ЧП «Корпромстар» и ООО «ИИ КК Компромисс» гор. Кривого Рога, согласно выданных ему доверенностей, осуществлял приобретение отходов металлургического производства - шлака в гор. Запорожье и от имени этих предприятий реализовывал его на территории Украины, добившись от него содействия в приобретении шлака для ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» и оказания услуг по договору комиссии по дальнейшей реализации шлака.

После этого, ОСОБА_1., являясь председателем Ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», вступил в предварительный сговор с председателем правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_3., согласно которого, последний обязался выйти к наблюдательному совету ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» с предложением о создании на предприятии специальной должности для ведения направления деятельности по приобретению и дальнейшему экспорту отходов металлургического производства - шлака и передаче этому лицу необходимых полномочий, при этом ОСОБА_1. обязался подыскать лицо на эту должность, а ОСОБА_3. принять и оформить его на вновь созданную должность, выдать нотариально заверенную доверенность, дающую право представлять интересы ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» и право первой подписи при проведении денежных операций.

В конце февраля 2007 года, ОСОБА_1., осуществляя свою роль организатора преступления, обратился к ранее ему знакомому ОСОБА_2. с предложением о трудоустройстве его на специально создаваемую на ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» должность заместителя председателя правления по коммерческой деятельности для осуществления контроля и денежных перечислений в операциях по приобретению и реализации на экспорт отходов металлургического производства - шлака, порядок проведения и источник приобретения, которых им был уже определен, на что ОСОБА_2. дал добровольное согласие.

01.03.2007 года, согласно утвержденного в этот же день штатного расписания ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», ОСОБА_2., приказом №59-к председателя правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_3., был назначен на должность заместителя председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация».

Для реализации общей цели, соучастники преступления распределили между собой роли участия каждого, согласно которых:

ОСОБА_1., как организатор преступления должен был разработать и составить заведомо неправдивые договора купли-продажи отходов металлургического производства - шлака и предоставить для подписания ОСОБА_2., обеспечить наличие шлака, источник происхождения которого и место погрузки скрыть путем указания в договорах купли-продажи заведомо ложного адреса погрузки шлака, а именно - франко-склад Продавца по адресу: г. Запорожье, ул. Глиссерная, территория АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ, использования заведомо ложных коммерческих документов, с указанием производителя шлака - ЗАО «Запорожсталь», привлечь фирму нерезидента - компанию «Скай Трейд - Ин ЛТД», Англия, в качестве покупателя шлака, как посредника между фактическими фирмами нерезидентами грузополучателями товара в Германии и отправителями шлака для регулирования и контроля за денежными потоками;

ОСОБА_2., как заместитель председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», согласно выданной ему председателем правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_3. нотариальной доверенности от 03.03.2007 года, получив полномочия представлять интересы ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» во взаимоотношениях с любыми органами (в том числе органами нотариата, таможенными органами), учреждениями, а именно в Криворожском филиале ОАО «Государственный экспортно-импортный банк Украины», предприятиями, организациями независимо от их организационно-правовой формы, а так же с физическими лицами по вопросам, связанным с проведением с ними как контрагентами переговоров в интересах доверителя, которые будут касаться коммерческой и внешнеэкономической деятельности ОАО в пределах, определенных его Уставом, с правом юридического оформления результатов переговоров, и получив в связи с этим право подписываться как представитель доверителя, а так же право первой подписи при проведении денежных операций - должен был подписывать от своего имени в интересах ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», подготовленные организатором преступления ОСОБА_1., заведомо неправдивые договора о приобретении отходов металлургического производства - шлака у предприятий гор. Днепропетровска, реквизиты и счета, которых будут использоваться для перечисления денежных средств с целью создания видимости работы с ними, составлять и подписывать связанные с этим заведомо неправдивые хозяйственные документы: акты о принятии и передаче шлака в гор. Запорожье и гор. Кривом Роге, расходные накладные, осуществлять перечисление денежных средств на обусловленные банковские счета для создания видимости проведения хозяйственных операций, обеспечить приобщение к бухгалтерскому учету заведомо ложных (поддельных) документов контрагентов о продаже шлака, а именно договоров, расходных накладных налоговых накладных, актов приёма-передачи товара, счетов, грузовых таможенных деклараций об осуществлении экспорта шлака, в которых с целью сокрытия источников происхождения шлака производителем будет указано ЗАО «Запорожсталь» и создать, таким способом все необходимые условия для завышения бухгалтерией предприятия налогового кредита по НДС, использования нулевой ставки НДС в связи с проведением экспорта и занижения налоговых обязательств по НДС, подлежащих перечислению в бюджет, составления налоговой отчетности предприятия на основе приобщенных к бухгалтерскому и налоговому учету заведомо ложных финансово-хозяйственных документов;

ОСОБА_3., как председатель правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на предприятии, будучи ответственными за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, отвечающими за правильность начисления, полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, а так же за достоверность отражения в официальных документах - налоговых декларациях по НДС достоверных сведений, должен был получить разрешение у наблюдательного совета ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» на заключение ОСОБА_2., как уполномоченным представителем ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», сделки с обусловленными ОСОБА_1. предприятиями, удостоверить своей подписью и печатью предприятия заведомо ложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», отражающие заниженные суммы НДС, подлежащие перечислению в бюджет.

Так, ОСОБА_1., в период 2007-2008 г.г., являясь председателем Ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» и, в связи с этим, как должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, наделенным организационно-распорядительными функциями, обязанным, согласно Устава предприятия, Положения о Ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», Гражданско-трудового договора с председателем ревизионной комиссии от 28.03.2005 года: осуществлять контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Правления общества; проводить плановые и внеплановые проверки финансово-хозяйственной деятельности общества; своевременно составлять отчеты по результатам проведенных проверок и предоставления их наблюдательному совету, правлению и инициатору проведения внеплановой проверки; докладывать общему собранию акционеров и наблюдательному совету Общества о результатах проведенных проверок и выявленные недостатки и нарушения; немедленно информировать наблюдательный совет о фактах мошенничества и злоупотреблений, которые выявлены во время проверок; осуществлять контроль за устранением выявленных во время проверок недостатках и нарушениях, а так же за исполнением предложений ревизионной комиссии по их устранению; требовать созыва внеочередных общих собраний акционеров в случае возникновения угрозы существенным интересам Общества или выявления злоупотреблений, совершённых должностными лицами Общества,

выполняя свою роль организатора преступления, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, с целью укрепления незаконным способом финансовой стабильности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» путем незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащий перечислению в государственный бюджет, в марте и в июле 2007 года, заведомо зная о фактическом происхождении приобретаемых ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» отходов металлургического производства, умышленно передал для подписания заместителю председателя правления по коммерческой деятельности ОСОБА_2., ранее разработанные им и составленные, заведомо ложные договора купли-продажи № 3/3/07 от 03.03.2007 года с ООО «Альфа-СТ» г.Днепропетровска в лице директора ОСОБА_4. и № 3.07.07 от 03.07.2007 года с ЧП «Укрголд-Платинум» г.Днепропетровска в лице директора ОСОБА_5. о приобретении ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» продукции - отходов металлургического производства - шлака, в общем количестве 3960,8 тонн стоимостью 5128,6 грн за тонну на общую сумму 20313702,91 грн, в том числе НДС 3385557,4 грн. с указанием в договорах заведомо ложных сведений о месте погрузки шлака - франко-склад Продавца по адресу: г. Запорожье ул. Глиссерная, территория АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ, а так же акт приема передачи товара к договору № 3/3/07 от 03.03.2007 года о том, что ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» в лице ОСОБА_2. приняло от ООО «Альфа-СТ» 2000 тонн отходов металлургического производства - шлак, полученный в процессе выплавки стали в основных духовых печах стоимостью 5128,6 грн. за тонну на общую сумму 10257200 грн. в том числе НДС 1709533,33 грн. и акт сдачи-приёмки товара от 03.07.2007 года к договору №3/07/07 от 03.07.2007 года о том, что 03.07.2007 года в гор. Кривом Роге ЧП «Укрголд-Платинум» именуемое «продавец» в лице директора ОСОБА_5. сдало, а ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» именуемое «покупатель» приняло отходы металлургического производства черных металлов, полученные в процессе выплавки стали в духовых печах - шлак в количестве 1500 тонн.

Кроме этого, ОСОБА_1., в тот же период времени, выполняя свою роль в преступлении, организовал через ОСОБА_8., действовавшего от имени СПД ОСОБА_6., а в последующем от имени СПД Черного Р.С. согласно выданных ему доверенностей, подписание, ранее разработанных им, договоров комиссии №03/03/07 от 03.03.2007 года между СПД ОСОБА_6. и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» о передаче последним приобретенного в этот же день якобы у ООО «Альфа-СТ» шлака на комиссию для осуществления его экспорта в адрес фирмы нерезидента - компании «Скай Трейд-Ин ЛТД», Англия, официальным представителем которого являлся лично, и №1/15/07 от 15.08.2007 года между СПД ОСОБА_7. и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» о передаче на комиссию приобретенного у ЧП «Укрголд-Платинум» шлака для осуществления его экспорта в адрес той же компании - нерезидента, при этом составив и организовав подписание со стороны компании «Скай Трейд-Ин ЛТД», Англия внешнеэкономический контрактов № 03/07А от 03.03.2007 года с СПД ОСОБА_6. и №08/07А от 15.08.2007 года с СПД ОСОБА_7.

ОСОБА_2., исполняя свою роль в преступлении и действуя согласно договоренности с ОСОБА_1. и ОСОБА_3., как заместитель председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», соответственно в начале марта, а затем в начале июля 2007 года, зная о том, что он с представителями ООО «Альфа-СТ» ОСОБА_4. и ЧП «Укрголд-Платинум» ОСОБА_5. не встречался, о заключении с ними договоров купли продажи шлака не договаривался, указанного в актах приёма-передачи количества шлака соответственно 03.03.2007 года и 03.07.2007 года в гор. Кривом Роге и в гор. Запорожье от указанных предприятий не принимал, на хранение на территории АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ или на иных территориях не оставлял, злоупотребляя своим служебным положением, преследуя общую цель, направленную на уклонение от уплаты налогов, собственноручно подписал, переданные ему организатором преступления договора купли-продажи шлака и указанные акты приёма передачи шлака, а так же договора комиссии договор комиссии №03/03/07 от 03.03.2007 года между СПД ОСОБА_6. и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» о передаче последним приобретенного в этот же день якобы у ООО «Альфа-СТ» шлака на комиссию для осуществления его экспорта в адрес фирмы нерезидента - компании «Скай Трейд - Ин ЛТД», Англия и договор комиссии №1/15/07 от 15.08.2007 года между СПД ОСОБА_7. и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» о передаче на комиссию приобретенного у ЧП «Укрголд-Платинум» шлака для осуществления его экспорта в адрес той же компании - нерезидента.

В этот же период времени, соучастник преступления ОСОБА_2., продолжая осуществлять пособничество в преступлении, для придания видимости осуществления хозяйственной операции по приобретению ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» отходов металлургического производства - шлака, в период с марта 2007 года по май 2008 года собственноручно составлял и подписывал заведомо ложные акты приёма передачи шлака о том, что он в гор. Запорожье передавал для последующего экспорта СПД ОСОБА_6., а с сентября 2007 года СПД ОСОБА_7. приобретенный ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» шлак, хотя фактически в гор. Запорожье не ездил, организацию хранения и отгрузки шлака не осуществлял, после чего указанные документы вместе с налоговыми накладными с выполненными на них, неустановленными следствием лицами, поддельными подписями директора ООО «Альфа-СТ» ОСОБА_4. и директора ЧП «Укрголд-Платинум» ОСОБА_5. предоставлял в бухгалтерию ОАО «Ингулецкая спецэкскавация».

При этом, имея право первой подписи при проведении денежных операций и доступ к электронной системе клиент-банк, ОСОБА_2., с целью сокрытия от бухгалтерии предприятия наличия заведомо ложных документов по операциям приобретения и реализации на экспорт шлака, собственноручно проводил перечисления денежных средств на обусловленные с организатором преступления ОСОБА_1., банковские счета ООО «Альфа-СТ» и ЧП «Укрголд-Платинум» за шлак, перечислив на счета указанных предприятий денежные средства ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» в сумме 20313702,91 грн. в том числе НДС 3385557,4 грн.

Кроме этого, с целью сокрытия происхождения экспортируемой ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» продукции - шлака, неустановленными лицами, действовавших по договорённости с организатором преступления ОСОБА_1., в интересах ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», была составлена на имя заместителя председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» заведомо ложная справка №1/12 от 04.09.2006 года от имени ООО «Альфа-СТ» г. Днепропетровска о том, что это предприятие в течение трёх лет занимается разработкой шлаковых отвалов на ОАО «Запорожсталь», хотя фактически указанное предприятие было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет только 22.01.2007 года и разработкой шлаковых отвалов на указанном предприятии не занималось.

На основании указанной справки, а также коммерческого предложения ЧП «Укрголд-Платинум» г. Днепропетровска, составленного неустановленными следствиями лицами, на имя заместителя председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_2., с поддельной подписью директора ОСОБА_5., о возможности реализации шлака по цене 1000 долларов США за тонну, заведомо ложного договора купли-продажи №03/03/07 от 03.03.2007 года, заведомо ложного акта сдачи-приёмки товара от 03.03.2007 года, внешнеэкономического контракта №03/07А от 03.03.2007 года, договора комиссии №3/03/07 от 03.03.2007 года, договора купли-продажи №03/07/07 от 03.07.2007 года, заведомо ложного акта сдачи-приёмки товара от 03.07.2007 года к договору №3/07/07 от 03.07.2007 года, внешнеэкономического контракта №08/07 от 15.08.2007 года, разработанных и составленных организатором преступления ОСОБА_1. и подписанных от имени ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_2., Криворожским представительством Днепропетровской торгово-промышленной палаты по запросу СПД ОСОБА_6. от 05.03.2007 года и запросу СПД ОСОБА_7. от 17.08.2007 года были составлены и выданы для дальнейшего оформления экспортных операций, необоснованные экспертные заключения о стоимости отходов металлургического производства - шлака в размере 870 долларов США за тонну, то есть 4529 грн. за тонну.

Экспортированная ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» продукция - шлак, с характеристиками, приведенными в выводах Центрального таможенного управления лабораторных исследований и экспертной работы Днепропетровской службы по экспертному заключению таможенных органов №18-0500 от 27.03.2007 года на ОАО ЗМК «Запорожсталь» (код 00101230, г. Запорожье) не изготовлялась.

Учитывая, что ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» в лице заместителя председателя правления по коммерческой деятельности ОСОБА_2. по договорам комиссии выступает в качестве Комитента, является собственником товара и его поставщиком, то согласно ч.4 ст.268 ГК Украины именно поставщик должен засвидетельствовать качество товаров, которые поставляются, надлежащим товаросопроводительным документом, который передаётся с товаром.

Однако, ОСОБА_2. с целью сокрытия фактического происхождения шлака, умышленно указанные требования закона проигнорировал, документов о качестве товара - шлака у поставщиков не истребовал, комиссионерам СПД ОСОБА_6. и СПД ОСОБА_7. не передал.

Кроме того, согласно разработанных организатором преступления условий договоров купли-продажи шлака №3/03/07 от 03.03.2007 года с ООО «Альфа-СТ» (г. Днепропетровск) и №3/07/07 от 03.07.2007 года с ЧП «Укрголд-Платинум» (г. Днепропетровск) указано место отгрузки Продавцами на основе франко-склад Продавца по адресу: г. Запорожье, ул. Глиссерная, территория АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ.

Однако, на протяжении 2007-2008 г.г. на территории АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ в гор. Запорожье отходы металлургического производства - шлак не хранился, предприятиями-арендаторами не отгружался, а фактически отгрузка производилась преимущественно с территории складов, расположенных по ул. Северное шоссе гор. Запорожья и села Люцерна Запорожской области, различными предприятиями перевозчиками по заявкам иных лиц.

В дальнейшем, в соответствующие отчетные налоговые периоды с марта 2007 года по май 2008 года включительно, на основании вышеуказанных документов, которые содержат недостоверные сведения о производителе отходов металлургического производства - шлака, об условиях отгрузки, Криворожской таможней было задекларировано и выдано в адрес ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» грузовые таможенные декларации об осуществлении указанным обществом экспорта шлака производства ЗАО «Запорожсталь», а фактически шлака неизвестного происхождения, общим количеством 3960,8 тонн на сумму 17822438,22 грн. или 3529195,6 долларов США по курсу 5,05 грн. за доллар США.

ОСОБА_1., выполняя свою роль в преступлении, игнорируя возложенные на него, как на председателя ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» обязанности по осуществлению контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Правления общества, злоупотребляя своим служебным положением, факты совершения должностного подлога от наблюдательного совета и общего собрания акционеров скрыл, в отчетах и заключениях ревизионной комиссии не отразил.

Таким образом, в отчётные налоговые периоды с марта 2007 года по май 2008 года председатель ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_1., совместно с председателем правления этого общества ОСОБА_3., заместителем председателя правления этого же общества ОСОБА_2., умышленно, незаконно, путем составления и предоставления заведомо ложных официальных документов для оформления заведомо ложных грузовых таможенных деклараций и сокрытия фактического происхождения отходов металлургического производства - шлака, их дальнейшего использования для формирования налоговых обязательств по НДС и внесения заведомо ложных сведений в официальные документы - Декларации по налогу на добавленную стоимость ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» за март - июль, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-май 2008 года, в части применения и отражения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащих перечислению в бюджет, выдаче указанных заведомо ложных деклараций по НДС в качестве официальных отчетных документов за март - декабрь 2007 года в Южную МГНИ в гор. Кривом Роге, за январь-май 2008 года в СГНИ ГМК в гор. Кривом Роге.

Вышеуказанные действия ОСОБА_1. квалифицированы по ч.1 ст. 366 УК Украины "Служебная подделка" по признакам внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов.

В то же время, ОСОБА_2, обвиняется в том, что он, работая заместителем председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» гор. Кривого Рога, зарегистрированного 28.08.1995 года исполкомом Криворожского городского совета народных депутатов под № 285/5-р, состоящего на налоговом учете с 01.01.2007 года в Южной МГНИ гор. Кривого Рога и с 12.01.2008 года в СГНИ ГМК в гор. Кривом Роге, расположенных в Дзержинском районе гор. Кривого Рога, и являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, в период с 01.03.2007 года по 30.05.2008 года, по предварительному сговору с председателем правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_3. и председателем ревизионной комиссии этого общества ОСОБА_1., умышленно подписал заведомо неправдивые договора купли продажи №3/03/07 от 03.03.2007 года с ООО «Альфа-СТ» гор. Днепропетровска в лице директора ОСОБА_4. и №3.07.07. от 03.07.2007 года с ЧП «Укрголд - Платинум» гор. Днепропетровска в лице директора ОСОБА_5. о приобретении ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» продукции - отходов металлургического производства (шлака), в количестве 3960,8 тонн стоимостью 5128,6 грн. за тонну на общую сумму 20313702,91 грн. в том числе НДС 3385557,4 грн, с указанием в договорах заведомо неправдивых сведений о месте погрузки шлака, а также заключил договора комиссии с субъектами предпринимательской деятельности ОСОБА_6. и ОСОБА_7. о реализации на экспорт указанной продукции, которая не соответствовала указанному месту производства, химическому анализу, то есть договоров, заключение которых заведомо противоречило форме, установленной законом, а именно с использованием поддельных документов.

Так, в начале 2007 года, организатор преступления ОСОБА_1., занимающий должность председателя ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» запланировал использовать реквизиты и банковские счета, специально созданных, неустановленными следствием лицами для содействия в уклонении от уплаты налогов, субъектов предпринимательской деятельности гор. Днепропетровска для оформления операций по приобретению отходов металлургического производства - шлака, создания видимости осуществления сделок, приобщения поддельных документов о приобретении шлака к бухгалтерскому и налоговому учету общества для использования их при формировании налогового кредита по НДС в сторону его необоснованного завышения, после чего, путем оформления договоров комиссии с субъектами предпринимательской деятельности и оформления внешнеэкономического контракта с компанией нерезидентом «Скай Трейд-Ин ЛТД», Англия, официальным представителем которой является лично, провести экспорт приобретенных у иных лиц отходов металлургического производства - шлака, в адрес указанной компании нерезидента, используя её в качестве посредника между фактическими грузополучателями шлака и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», с сокрытием источника производства шлака, его места приобретения, и таким способом приобрести для ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» право на использование нулевой ставки НДС по экспортным операциям и уменьшить на сумму незаконно сформированного налогового кредита по НДС, налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в государственный бюджет.

ОСОБА_1., в конце 2006 года начале 2007 года, осуществляя подготовку к совершению преступления, подыскал физическое лицо - ОСОБА_8., который от имени предприятий ЧП «Корпромстар» и ООО «ИИ КК Компромисс» гор. Кривого Рога, согласно выданных ему доверенностей, осуществлял приобретение отходов металлургического производства - шлака в гор. Запорожье и от имени этих предприятий реализовывал его на территории Украины, добившись от него содействия в приобретении шлака для ОАО «Ингулецкая спецэкскавация и оказания услуг по договору комиссии по дальнейшей реализации шлака.

После этого, ОСОБА_1., являясь председателем Ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», вступил в предварительный сговор с председателем правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_3., согласно которого, последний обязался выйти к наблюдательному совету ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» с предложением о создании на предприятии специальной должности для ведения направления деятельности по приобретению и дальнейшему экспорту отходов металлургического производства - шлака и передаче этому лицу необходимых полномочий, при этом ОСОБА_1. обязался подыскать лицо на эту должность, а ОСОБА_3. принять и оформить его на вновь созданную должность, выдать нотариально заверенную доверенность, дающую право представлять интересы ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» и право первой подписи при проведении денежных операций.

В конце февраля 2007 года, ОСОБА_1., осуществляя свою роль организатора преступления, обратился к ранее ему знакомому ОСОБА_2. с предложением о трудоустройстве его на специально создаваемую на ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» должность заместителя председателя правления по коммерческой деятельности для осуществления контроля и денежных перечислений в операциях по приобретению и реализации на экспорт отходов металлургического производства - шлака, порядок проведения и источник приобретения, которых им был уже определен, на что ОСОБА_2. дал добровольное согласие.

01.03.2007 года, согласно утвержденного в этот же день штатного расписания ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», ОСОБА_2., приказом №59-к председателя правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_3., был назначен на должность заместителя председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация».

Для реализации общей цели, соучастники преступления распределили между собой роли участия каждого, согласно которых:

ОСОБА_1., как организатор преступления должен был разработать и составить заведомо неправдивые договора купли-продажи отходов металлургического производства - шлака и предоставить для подписания ОСОБА_2., обеспечить наличие шлака, источник происхождения которого и место погрузки скрыть путем указания в договорах купли-продажи заведомо ложного адреса погрузки шлака, а именно - франко-склад Продавца по адресу: г. Запорожье, ул. Глиссерная, территория АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ, использования заведомо ложных коммерческих документов, с указанием производителя шлака - ЗАО «Запорожсталь», привлечь фирму нерезидента - компанию «Скай Трейд - Ин ЛТД», Англия, в качестве покупателя шлака, как посредника между фактическими фирмами нерезидентами грузополучателями товара в Германии и отправителями шлака для регулирования и контроля за денежными потоками;

ОСОБА_2., как заместитель председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», согласно выданной ему председателем правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_3. нотариальной доверенности от 03.03.2007 года, получив полномочия представлять интересы ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» во взаимоотношениях с любыми органами (в том числе органами нотариата, таможенными органами), учреждениями, а именно в Криворожском филиале ОАО «Государственный экспортно-импортный банк Украины», предприятиями, организациями независимо от их организационно-правовой формы, а так же с физическими лицами по вопросам, связанным с проведением с ними как контрагентами переговоров в интересах доверителя, которые будут касаться коммерческой и внешне-экономической деятельности ОАО в пределах, определенных его Уставом, с правом юридического оформления результатов переговоров, и получив в связи с этим право подписываться как представитель доверителя, а так же право первой подписи при проведении денежных операций - должен был подписывать от своего имени в интересах ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», подготовленные организатором преступления ОСОБА_1., заведомо неправдивые договора о приобретении отходов металлургического производства - шлака у предприятий гор. Днепропетровска, реквизиты и счета, которых будут использоваться для перечисления денежных средств с целью создания видимости работы с ними, составлять и подписывать связанные с этим заведомо неправдивые хозяйственные документы: акты о принятии и передаче шлака в гор. Запорожье и гор. Кривом Роге, расходные накладные, осуществлять перечисление денежных средств на обусловленные банковские счета для создания видимости проведения хозяйственных операций, обеспечить приобщение к бухгалтерскому учету заведомо ложных (поддельных) документов контрагентов о продаже шлака, а именно договоров, расходных накладных налоговых накладных, актов приёма-передачи товара, счетов, грузовых таможенных деклараций об осуществлении экспорта шлака, в которых с целью сокрытия источников происхождения шлака производителем будет указано ЗАО «Запорожсталь» и создать, таким способом все необходимые условия для завышения бухгалтерией предприятия налогового кредита по НДС, использования нулевой ставки НДС в связи с проведением экспорта и занижения налоговых обязательств по НДС, подлежащих перечислению в бюджет, составления налоговой отчетности предприятия на основе приобщенных к бухгалтерскому и налоговому учету заведомо ложных финансово-хозяйственных документов;

ОСОБА_3., как председатель правления ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на предприятии, будучи ответственными за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, отвечающими за правильность начисления, полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, а так же за достоверность отражения в официальных документах - налоговых декларациях по НДС достоверных сведений, должен был получить разрешение у наблюдательного совета ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» на заключение ОСОБА_2., как уполномоченным представителем ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», сделки с обусловленными ОСОБА_1. предприятиями, удостоверить своей подписью и печатью предприятия заведомо ложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», отражающие заниженные суммы НДС, подлежащие перечислению в бюджет.

Так, организатор ОСОБА_1., в период 2007-2008 г.г., являясь председателем Ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», и как должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, наделенным организационно-распорядительными функциями, выполняя свою роль организатора преступления, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, с целью укрепления незаконным способом финансовой стабильности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» путем незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащий перечислению в государственный бюджет, реализуя цель, направленную на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, в марте и в июле 2007 года, заведомо зная о фактическом происхождении приобретаемых ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» отходов металлургического производства, умышленно передал для подписания заместителю председателя правления по коммерческой деятельности ОСОБА_2., ранее разработанные им и составленные, заведомо ложные договора купли-продажи № 3/3/07 от 03.03.2007 года с ООО «Альфа-СТ» г.Днепропетровска в лице директора ОСОБА_4. и № 3.07.07 от 03.07.2007 года с ЧП «Укрголд-Платинум» г.Днепропетровска в лице директора ОСОБА_5. о приобретении ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» продукции - отходов металлургического производства - шлака, в общем количестве 3960,8 тонн стоимостью 5128,6 грн за тонну на общую сумму 20313702,91 грн, в том числе НДС 3385557,4 грн. с указанием в договорах заведомо ложных сведений о месте погрузки шлака - франко-склад Продавца по адресу: г. Запорожье ул. Глиссерная, территория АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ, а так же акт приема передачи товара к договору № 3/3/07 от 03.03.2007 года о том, что ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» в лице ОСОБА_2. приняло от ООО «Альфа-СТ» 2000 тонн отходов металлургического производства - шлак, полученный в процессе выплавки стали в основных духовых печах стоимостью 5128,6 грн. за тонну на общую сумму 10257200 грн. в том числе НДС 1709533,33 грн. и акт сдачи-приёмки товара от 03.07.2007 года к договору №3/07/07 от 03.07.2007 года о том, что 03.07.2007 года в гор. Кривом Роге ЧП «Укрголд-Платинум» именуемое «продавец» в лице директора ОСОБА_5. сдало, а ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» именуемое «покупатель» приняло отходы металлургического производства черных металлов, полученные в процессе выплавки стали в духовых печах - шлак в количестве 1500 тонн.

Кроме этого, ОСОБА_1., в тот же период времени, выполняя свою роль в преступлении, организовал через ОСОБА_8., действовавшего от имени СПД ОСОБА_6., а в последующем от имени СПД Черного Р.С. согласно выданных ему доверенностей, подписание, ранее разработанных им, договоров комиссии №03/03/07 от 03.03.2007 года между СПД ОСОБА_6. и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» о передаче последним приобретенного в этот же день якобы у ООО «Альфа-СТ» шлака на комиссию для осуществления его экспорта в адрес фирмы нерезидента - компании «Скай Трейд - Ин ЛТД», Англия, официальным представителем которого являлся лично, и №1/15/07 от 15.08.2007 года между СПД ОСОБА_7. и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» о передаче на комиссию приобретенного у ЧП «Укрголд-Платинум» шлака для осуществления его экспорта в адрес той же компании - нерезидента, при этом составив и организовав подписание со стороны компании «Скай Трейд - Ин ЛТД», Англия внешнеэкономический контрактов № 03/07А от 03.03.2007 года с СПД ОСОБА_6. и №08/07А от 15.08.2007 года с СПД ОСОБА_7.

ОСОБА_2., исполняя свою роль в преступлении и действуя согласно договоренности с ОСОБА_1. и ОСОБА_3., как заместитель председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», соответственно в начале марта, а затем в начале июля 2007 года, зная о том, что он с представителями ООО «Альфа-СТ» ОСОБА_4. и ЧП «Укрголд-Платинум» ОСОБА_5. не встречался, о заключении с ними договоров купли продажи шлака не договаривался, указанного в актах приёма-передачи количества шлака соответственно 03.03.2007 года и 03.07.2007 года в гор. Кривом Роге и в гор. Запорожье от указанных предприятий не принимал, на хранение на территории АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ или на иных территориях не оставлял, злоупотребляя своим служебным положением, преследуя общую цель, направленную на уклонение от уплаты налогов, собственноручно подписал, переданные ему организатором преступления договора купли-продажи шлака и указанные акты приёма передачи шлака, а так же договора комиссии договор комиссии №03/03/07 от 03.03.2007 года между СПД ОСОБА_6. и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» о передаче последним приобретенного в этот же день якобы у ООО «Альфа-СТ» шлака на комиссию для осуществления его экспорта в адрес фирмы нерезидента - компании «Скай Трейд - Ин ЛТД», Англия и договор комиссии №1/15/07 от 15.08.2007 года между СПД ОСОБА_7. и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» о передаче на комиссию приобретенного у ЧП «Укрголд-Платинум» шлака для осуществления его экспорта в адрес той же компании - нерезидента.

В этот же период времени, соучастник преступления ОСОБА_2., продолжая осуществлять пособничество в преступлении, для придания видимости осуществления хозяйственной операции по приобретению ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» отходов металлургического производства - шлака, в период с марта 2007 года по май 2008 года собственноручно составлял и подписывал заведомо ложные акты приёма передачи шлака о том, что он в гор. Запорожье передавал для последующего экспорта СПД ОСОБА_6., а с сентября 2007 года СПД ОСОБА_7. приобретенный ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» шлак, хотя фактически в гор. Запорожье не ездил, организацию хранения и отгрузки шлака не осуществлял, после чего указанные документы вместе с налоговыми накладными с выполненными на них, неустановленными следствием лицами, поддельными подписями директора ООО «Альфа-СТ» ОСОБА_4. и директора ЧП «Укрголд-Платинум» ОСОБА_5. предоставлял в бухгалтерию ОАО «Ингулецкая спецэкскавация».

При этом, имея право первой подписи при проведении денежных операций и доступ к электронной системе клиент-банк, ОСОБА_2., с целью сокрытия от бухгалтерии предприятия наличия заведомо ложных документов по операциям приобретения и реализации на экспорт шлака, собственноручно проводил перечисления денежных средств на обусловленные с организатором преступления ОСОБА_1., банковские счета ООО «Альфа-СТ» и ЧП «Укрголд-Платинум» за шлак, перечислив на счета указанных предприятий денежные средства ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» в сумме 20313702,91 грн. в том числе НДС 3385557,4 грн.

Кроме этого, с целью сокрытия происхождения экспортируемой ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» продукции - шлака, и соответственно суммы НДС, на которую был увеличен налоговый кредит, а так же с целью получения официального экспертного заключения о стоимости экспортируемого товара для избегания дополнительного таможенного контроля, неустановленными лицами, действовавших по договорённости с организатором преступления ОСОБА_1., в интересах ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», была составлена на имя заместителя председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» заведомо ложная справка №1/12 от 04.09.2006 года от имени ООО «Альфа-СТ» г. Днепропетровска о том, что это предприятие в течение трёх лет занимается разработкой шлаковых отвалов на ОАО «Запорожсталь», хотя фактически указанное предприятие было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет только 22.01.2007 года и разработкой шлаковых отвалов на указанном предприятии не занималось.

На основании указанной справки, а так же коммерческого предложения ЧП «Укрголд-Платинум» г. Днепропетровска, составленного неустановленными следствиями лицами, на имя заместителя председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_2., с поддельной подписью директора ОСОБА_5., о возможности реализации шлака по цене 1000 долларов США за тонну, заведомо ложного договора купли-продажи №03/03/07 от 03.03.2007 года, заведомо ложного акта сдачи-приёмки товара от 03.03.2007 года, внешнеэкономического контракта №03/07А от 03.03.2007 года, договора комиссии №3/03/07 от 03.03.2007 года, договора купли-продажи №03/07/07 от 03.07.2007 года, заведомо ложного акта сдачи-приёмки товара от 03.07.2007 года к договору №3/07/07 от 03.07.2007 года, внешнеэкономического контракта №08/07 от 15.08.2007 года, разработанных и составленных организатором преступления ОСОБА_1. и подписанных от имени ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_2., Криворожским представительством Днепропетровской торгово-промышленной палаты по запросу СПД ОСОБА_6. от 05.03.2007 года и запросу СПД ОСОБА_7. от 17.08.2007 года были составлены и выданы для дальнейшего оформления экспортных операций, необоснованные экспертные заключения о стоимости отходов металлургического производства - шлака в размере 870 долларов США за тонну, то есть 4529 грн. за тонну.

Экспортированная ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» продукция - шлак, с характеристиками, приведенными в выводах Центрального таможенного управления лабораторных исследований и экспертной работы Днепропетровской службы по экспертному заключению таможенных органов №18-0500 от 27.03.2007 года на ОАО ЗМК «Запорожсталь» (код 00101230, г. Запорожье) не изготовлялась.

Учитывая, что ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» в лице заместителя председателя правления по коммерческой деятельности ОСОБА_2. по договорам комиссии выступает в качестве Комитента, является собственником товара и его поставщиком, то согласно ч.4 ст.268 ГК Украины именно поставщик должен засвидетельствовать качество товаров, которые поставляются, надлежащим товаросопроводительным документом, который передаётся с товаром.

Однако, ОСОБА_2. с целью сокрытия фактического происхождения шлака, умышленно указанные требования закона проигнорировал, документов о качестве товара - шлака у поставщиков не истребовал, комиссионерам СПД ОСОБА_6. и СПД ОСОБА_7. не передал.

Кроме того, согласно разработанных организатором преступления условий договоров купли-продажи шлака №3/03/07 от 03.03.2007 года с ООО «Альфа-СТ» (г. Днепропетровск) и №3/07/07 от 03.07.2007 года с ЧП «Укрголд-Платинум» (г. Днепропетровск) указано место отгрузки Продавцами на основе франко-склад Продавца по адресу: г. Запорожье, ул Глиссерная, территория АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ.

Однако, на протяжении 2007-2008 г.г. на территории АСК «Укрречфлот» ЗССРЗ в гор. Запорожье отходы металлургического производства - шлак не хранился, предприятиями-арендаторами не отгружался, а фактически отгрузка производилась преимущественно с территории складов, расположенных по ул. Северное шоссе гор. Запорожья и села Люцерна Запорожской области, различными предприятиями перевозчиками по заявкам иных лиц.

В дальнейшем, в соответствующие отчетные налоговые периоды с марта 2007 года по май 2008 года включительно, на основании вышеуказанных документов, которые содержат недостоверные сведения о производителе отходов металлургического производства - шлака, об условиях отгрузки, Криворожской таможней было задекларировано и выдано в адрес ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» грузовые таможенные декларации об осуществлении указанным обществом экспорта шлака производства ЗАО «Запорожсталь», а фактически шлака неизвестного происхождения, общим количеством 3960,8 тонн на сумму 17822438,22 грн. или 3529195,6 долларов США по курсу 5,05 грн. за доллар США.

Организатор преступления ОСОБА_1., выполняя свою роль в преступлении, игнорируя возложенные на него как на председателя ревизионной комиссии ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» обязанности по осуществлению контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Правления общества, злоупотребляя своим служебным положением, факты совершения должностного подлога от наблюдательного совета и общего собрания акционеров скрыл, в отчетах и заключениях ревизионной комиссии не отразил.

Таким образом, в отчётные налоговые периоды с марта 2007 года по май 2008 года заместитель председателя правления по коммерческой деятельности ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» ОСОБА_2, совместно с председателем правления этого общества ОСОБА_3., председателем ревизионной комиссии этого же общества ОСОБА_1., умышленно, незаконно, путем составления и предоставления заведомо ложных официальных документов для оформления заведомо ложных грузовых таможенных деклараций и сокрытия фактического происхождения отходов металлургического производства - шлака, их дальнейшего использования для формирования налоговых обязательств по НДС, внесли заведомо ложные сведения в официальные документы - Декларации по налогу на добавленную стоимость ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» за март - июль, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-май 2008 года.

Вышеуказанные действия ОСОБА_2. квалифицированы по ч. 1 ст. 366 УК Украины "Служебная подделка" по признакам внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов.

После вручения подсудимым ОСОБА_1. ОСОБА_2. постановления об изменении обвинения в суде, подсудимые ОСОБА_1., ОСОБА_2. обратились в суд с ходатайством об освобождении их от уголовной ответственности на основании ст. 49 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Суд, выслушав мнение прокурора Бондарь В.Ю., который не возражал против удовлетворения ходатайств, подсудимых, которые каждый отдельно поддержали заявленные ходатайства об освобождении их от уголовной ответственности, удостоверившись, что подсудимые понимают сущность и правовые последствия освобождения от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям, что их позиция является добровольной и истинной, приходит к выводу, что ходатайства подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 237 УПК Украины (в редакции 1960 года), по делу, которое поступило от прокурора, судья в отношении каждого из обвиняемых устанавливает, нет ли оснований для закрытия дела или его приостановлении.

Частью 2 статьи 11-1 УПК Украины, суд в судебном заседании при наличии оснований, предусмотренных частью первой ст. 49 УК Украины, закрывает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным актом.

Если во время судебного разбирательства дела будут установлены основанию для закрытия дела, предусмотренные пунктами 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 статье 6 и статьями 7, 7 2, 8, 9, 10, 11-1 этого Кодекса, суд, выслушав мнение участников судебного разбирательства и вывод прокурора, своим мотивированным постановлением, а судья - постановлением, закрывает дело (ч. 1 ст. 282 УПК Украины в ред. 1960г.) .

ОСОБА_1. инкриминируется совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст.366 УК Украины в период времени с 01.03.2007года по 30.05.2008года.

ОСОБА_2. инкриминируется совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст.366 УК Украины в период времени с 01.03.2007года по 30.05.2008года.

В соответствии со ст. 12 УК Украины, инкриминируемые ОСОБА_1., ОСОБА_2. деяния по степени тяжести преступлений является преступлением небольшой степени тяжести.

В соответствии с требованиями ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если с дня совершения преступления истекли установленные законом.

В соответствии п.2 ч.1 ст. 49 УК Украины, лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности, если со дня совершения преступления и до дня вступления приговора в законную силу прошло три года - в случае совершения преступления небольшой степени тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничение или лишение свободы.

Таким образом, по преступлению, состав которого предусмотрен ч.1 ст.366 УК Украины, установлено трьохгодичный срок давности.

В связи с выше изложенным:

- срок давности в отношении преступления, которое инкриминируется ОСОБА_1., и за который он привлекается к уголовной ответственности, начался в период с 01.03.2007 года по 30.05.2008 года и закончился 30 мая 2011 года;

- срок давности в отношении преступления, которое инкриминируется ОСОБА_2., и за который он привлекается к уголовной ответственности, начался в период с 01.03.2007 года по 30.05.2008 года, и закончился 30 мая 2011года;

В связи с тем, что на момент заявления ходатайств подсудимыми ОСОБА_1. и ОСОБА_2. со времени совершения ОСОБА_1., ОСОБА_2. в период с 01.03.2007года и по 30.05.2008года, инкриминируемого преступления, предусмотренного ч.1 ст.366 КК Украины прошло более пяти лет и подсудимые желают быть освобожденными от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям, ОСОБА_1., ОСОБА_2. в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 49 УК Украины подлежат освобождению от уголовной ответственности в связи с окончанием сроков давности, а уголовное дело относительно их в соответствии с требованиями ст. 11-1 УПК Украины (1960года) подлежит закрытию.

В соответствии со ст. 248 УПК Украины (1960г.), п. 20 Постановления Пленума ВСУ от 23.12.2005г. за № 12 "О практике применения судами Украины законодательства об освобождении от уголовной ответственности" освобождая лицо от уголовной ответственности, суд или судья могут разрешить в соответствии с требованиями действующего уголовно-процессуального законодательства вопросы об отмене или изменении меры пресечения, вещественных доказательств, возмещения судебных затрат и др.

В соответствии с ч. 4 ст.165 УПК Украины (1960 года), мера пресечения отменяется, если отпадает необходимость в мере пресечения.

В связи с освобождением ОСОБА_1., ОСОБА_2. от уголовной ответственности, меры пресечения в отношении подсудимого ОСОБА_2. - залог в размере 51000,00грн.(Т. 64, л.д.153, 199, 236); подсудимого ОСОБА_1. (Т. 65, л.д. 27) - подписка о невыезде - подлежат отмене после вступления определения в силу, арест наложенный на имущество ОСОБА_1. (Т. 65, л.д. 35-36), ОСОБА_2. (Т. 64, л.д. 197) подлежит отмене.

Гражданский иск Специализированной государственной налоговой инспекции по работе с предприятиями горно-металлургического комплекса в г. Кривом Роге к ОСОБА_2, ОСОБА_1, Открытому акционерному обществу "Ингулецкая спецэкскавация" (код ЕГРПОУ 01241409) (Т. 65, л.д. 111-122) необходимо оставить без рассмотрения, исходя из положений ст. 328 УПК Украины (1960г.).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 49, ч.1 ст.366 УК Украины, ст.ст. 7-1, 11-1, 273 УПК Украины (1960года), суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_1, 27.08.1974 г.р. от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.366 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_3. в совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины - закрыть в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1. подписку о невыезде, избранную 02.07.2009г., после вступления постановления в законную силу - отменить.

Отменить после вступления постановления в законную силу арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_3., р.н.у.к.п.н. НОМЕР_1, который наложен согласно постановления зам. начальника СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 03 июля 2009 года, возложив исполнение постановления суда в этой части на районный отдел государственной исполнительной службы.

О принятом решении уведомить Первую Криворожскую государственную нотариальную контору, Криворожское Бюро Технической Инвентаризации, МРЭО ГАИ г.Кривой Рог и Криворожского р-на, Регистрационную службу Криворожского городского управления юстиции, направив копию постановления в их адрес.

Освободить ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4. от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4. в совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины - закрыть в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5. в виде залога в сумме 51000,00 (пятдесят одна тысяча) грн. - отменить после вступления постановления в законную силу.

Вернуть залогодателю ОСОБА_9, 20.09.1953г.р. залог в сумме 51000,00 (пятдесят одна тысяча) гривен, согласно: 1) квитанции №12 от 07.05.2009 года, банк плательщика отделение № 3 ПАО "Проминвестбанк", внесенный на счет № 37312022006709, ОКПО 26239738, МФО 805012 Главного управления госказначейства в Днепропетровской области денежных средств в сумме 19000 (девятнадцать тысяч) грн. 2) квитанции №19 от 22.06.2009 года, банк плательщика отделение № 3 ПАО "Проминвестбанк", внесенный на счет № 37312022006709, ОКПО 26239738, МФО 805012 Главного управления госказначейства в Днепропетровской области денежных средств в сумме 32000 (тридцать две тысячи) грн.

Отменить после вступления постановления в законную силу арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5., который наложен согласно постановления зам. начальника СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 25 мая 2009 года, возложив исполнение постановления суда в этой части на районный отдел государственной исполнительной службы..

О принятом решении уведомить Первую Криворожскую государственную нотариальную контору, Криворожское Бюро Технической Инвентаризации, МРЭО ГАИ г.Кривой Рог и Криворожского р-на, Регистрационную службу Криворожского городского управления юстиции направить копию постановления в их адрес.

Гражданский иск Специализированной государственной налоговой инспекции по работе с предприятиями горно-металлургического комплекса в г. Кривом Роге к ОСОБА_2, ОСОБА_1, Открытому акционерному обществу "Ингулецкая спецэкскавация" (код ЕГРПОУ 01241409) - оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства: 1) журнал регистрации исходящей корреспонденции №29/18-31; журнал учета входящей корреспонденции №29/18-36; журнал регистрации входящей корреспонденции №29/18-30; первичные финансово-хозяйственных документов ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» за период с октября 2007 года по август 2008года; книга «налоговые накладные за январь, февраль, март 2008 года», книга «налоговые накладные за 4-й квартал 2007 года» - которые находятся на хранении в камере хранения ГОНМ СГНИ ГМК в г. Кривом Роге согласно квитанции о принятии вещественных доказательств по уголовному делу № 99095801 от 27.07.2009г. - возвратить собственнику ПАО "Ингулецкая спецэкскавация" (код ЕГРПОУ 01241409); 2) чековая книжка от ЛГ 1480676 до ЛГ 1480700, угловой штамп ООО «Евротехэкспорт», ООО «НВ», ООО «Золотые купола», факсимильные подписи ОСОБА_10., ОСОБА_11., ОСОБА_12. - которые находятся на хранении в камере хранения ГОНМ СГНИ ГМК в г. Кривом Роге согласно квитанции о принятии вещественных доказательств по уголовному делу № 99095801 от 05.03.2009г. - оставить на хранении там же; 3) Финансово-хозяйственный документы (счета, акты приёма-передачи выполненных работ, оказанных услуг, товаротранспортные накладные, CMI, ГТД, письма, ГТС, Криворожской таможни, «Райфайзен-банк Аваль», ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», листы с оттиском печати ФЛП ОСОБА_7., счета (инвойс)); договора комиссии; реестры приходных накладных ООО «ИИКК Компромис»; акты приёма-передач выполненных работ ЧП «Промальянс-Будсервис» и ООО «ИИКК Компромис», расходные накладные ООО «ИИКК Компромис»; журналы-ордера, ведомости по счёту 361, доверенности ЧП «Корпромстар»; простые векселя ООО «ИИКК Компромис» выданные ЧП «М-Эдванс»; акты приёма-передач ЧП «Ар-Тур-Сервис» и ООО «Юника плюс», контракты ФЛП ОСОБА_7.; договора поставки ЧП «Корпромстар» и ООО «ИИКК Компромис», спецификации, акты сдачи-приёма товара к ним; договора о предоставлении беспроцентной возвратной финансовой помощи ООО «ИИКК Компромис» и ОСОБА_10.; допсоглашения к договорам купли-продажи товара ООО «Юника плюс» и ЧП «Ар-Тур-Сервис»; контракты и допсоглашения к ним ФЛП ОСОБА_7. и SKE-TRADE IN LTD; договора на оказания услуг ООО «КР Интерлайф» и ФЛП ОСОБА_7., приложения к ним; заключение эксперта Криворожского представительства ТТП Украины, заключении о происхождение товара Криворожской представительницей Днепропетровской ТПП; акты приёма-переда товаров ОАО «Ингулецкая спецекскавация» и ФЛП ОСОБА_7.; инвойсы, СМІ, ГТД с печатью ФЛП ОСОБА_6.; акты-приёма передач бухгалтерской документации ОАО «Ингулецкая спецекскавация», и ФЛП ОСОБА_6.; акты приёма выполненных работ ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» и ФЛП ОСОБА_6.; договора на банковское обслуживание ОАО «Ингулецкая спецекскавация» и допсоглашения к ним; карточки с образцами подписей; выписки по счетам ОАО «Ингулецкая спецекскавация»; грузо-таможенные декларации, экологические декларации; письма обращения для отбора проб; результаты химических анализов; спецификации на продукцию; нотариальная доверенность на ОСОБА_2., ОСОБА_13. выданные ОАО «Ингулецкая спецэкскавация»; карточки с образцами подписей и оттесками печати ОАО «Ингулецкая спецэкскавация»; корешки уведомления плательщика налога об открытии счетов в учреждениях банка ОАО «Ингулецкая спецэкскавация»; корешки уведомления плательщика налога о закрытии счетов в учреждениях банка ОАО «Ингулецкая спецэкскавация»; договора банковского счёта ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», допсоглашения к ним; учредительные документы ОАО «Ингулецкая спецэкскавация»; выписки по счетам; денежные чеки ФЛП ОСОБА_6., карточка с образцами подписей ФЛП ОСОБА_6.; заявление о закрытии текущего счёта ФЛП ОСОБА_6.; допсоглашение к договору об открытии и обслуживании текущих счетов ФЛП ОСОБА_6.; копия электронного файла - ответа относительно постановки на учёт счёта плательщика налогов ФЛП ОСОБА_6 в органах государственной налоговой службы; распоряжение на списание денежных средств ФЛП ОСОБА_6.; договора о расчётном обслуживании с помощью системы дистанционного обслуживания и допсоглашения к ним ФЛП ОСОБА_6.; договора на открытие и обслуживание текущих счетов ФЛП ОСОБА_6.; выписки по сетам ФЛП ОСОБА_6.; справки об оборотах ФЛП ОСОБА_6.; учредительные документы ФЛП ОСОБА_6.; договора на обслуживания текущих счетов; распоряжение на списание денежных средств; заявление на открытии текущего счета ООО «ИИКК Компромис»; выписки по счётам ООО «ИИКК Компромис»; карточки с образцами подписей и печатей ООО «ИИКК Компромис»; учредительные документы ООО «ИИКК Компромис»; денежные чеки ООО «ИИКК Компромис»; письма обращения на получения разрешений для отбора проб; экологические декларации ФЛП ОСОБА_6.; заключения происхождения товаров ФЛП ОСОБА_6., аттестаты аккредитации ФЛП ОСОБА_6., инвойсы/счета ФЛП ОСОБА_6., ГТД декларанта ФЛП ОСОБА_6.; акты проведения таможенного осмотра товаров и иных предметов с печатями ФЛП ОСОБА_6.; экологические декларации декларанта ФЛП ОСОБА_6.; CMI декларанта ФЛП ОСОБА_6.; информационные письма таможенного контроля товаров по ГТД; финансово хозяйственные документы ООО «ИИКК Компромис» (договора, контракты, расходные накладные, квитанции, доверенности, авансовые отчёты, экспресс накладные, акты); финансово-хозяйственные документы ЧП «Валлетто-сервис» (счета, акты выполненных работ, накладные); реестр ГТД на отгрузку отходов металлургического производства (шлака) ОАО «Ингулецкая спецэкскавация» по договору комиссии с ФЛП ОСОБА_6.; расписка ОСОБА_14. о наличии печати ООО «Нюанс15»; письма ООО «Нюанс15»; письма ЗАО «Страховая компания «Гарантик»; путевые листы грузового автомобиля международного сообщения МЧП «АТП 2»; приказы по МЧП «АТП 2»; налоговые накладные ОАО «Ингулецкая спецэкскавация»; свидетельство о допуске транспортного средства перевозки грузов под таможенными печатями и пломбами; путевые листы грузового автомобиля международного сообщения ПП «WEF-TRANCE»; путевые листы грузового автомобиля международного сообщения ООО ПКП «Акант»; путевые листы грузового автомобиля международного сообщения ЧП «ОСОБА_15.»; товаротранспортные накладные ООО «Контур 2006»; акты выполненных работ ЧП «ОСОБА_16» и ООО ПКФ «ТТП - 94»; приходные кассовые ордера ЧП ОСОБА_16.; реестр полученных и выданных налоговые накладных ООО ПКФ «ТТП - 94»; налоговые накладные ООО «Контур 2006»; заключения центрального таможенного управления лабораторных исследований и экспертной работы; оборотно-сальдовые ведомости ОАО «Ингулецкая спецэкскавация»; путевые листы грузового автомобиля международного сообщения ООО «СС Транс»; приказы ООО «СС Транс» о закреплении транспортных средств; приказы ООО «СС Транс» о принятии на работе; приходные кассовые ордера ООО «СС Транс» ; декларации по налогу ОАО «Ингулецкая спецекскавация»; договора купли-продажи ЧП «Укрголд-Платинум» и ОАО «Ингулецкая спецэкскавация», допсоглашения к ним и коммерческие предложения; учредительные документы ООО «Юника Плюс»; контракт на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении ОАЗТ «Мешкетовская автобаза»; путевые листы грузового автомобиля международного сообщения ОАЗТ «Мешкетовская автобаза»; путевые листы грузового автомобиля международного сообщения ОАО «Альянс Вест», удостоверение на командировку ОСОБА_17.; договора купли-продажи ОАО «Альфа-СТ»; налоговые накладные ОАО «Альфа-СТ»; простой вексель серии АА № 0299092 ЧП «Укрголд-Платинум»; финансово хозяйственный документы «Укрголд-Платинум» (счета, акты приёма передач выполненных работ, оказанных услуг, товаро - транспортные накладные) и другие, находящиеся в материалах уголовного дела - оставить в материалах уголовного дела;

Копию постановления направить прокурору города Кривого Рога.

Постановление суда может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области через Дзержинский районный суд г.Кривого Рога в течение семи суток с момента его оглашения.

Судья: