Ухвала суду № 40047560, 31.07.2014, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2165/14-к

Провадження № 1-кп/265/188/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 липня 2014 року місто Маріуполь

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області у складі:

головуючого судді Костромітіної О.О.,

при секретарі Бойко М.С..,

за участю прокурора Українського С.С.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, уродженця Запорізької області, одруженого, не судимого, працюючого доцентом кафедри ПДТУ, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю «НПКИ Азовбіс» ЄДРПОУ 25341067 (далі по тексту ТОВ «НПКИ Азовбіс»), зареєстрованого 16.03.1998 виконкомом Маріупольської міської ради за № 12741200000003105 за юридичною адресою: м. Маріуполь, пр. Ленінградський, б. 41, яке є платником податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства (на підставі свідоцтва №08685430 від 23.02.2000 інн платника ПДВ 253410605832), що знаходиться на обліку в Орджонікідзевському відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області, будучи посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності приватної форми власності, на яку покладені адміністративно-господарські обов'язки щодо здійснення від імені підприємства фінансово-господарської діяльності та організаційно-розпорядчі обов'язки, будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «НПКИ Азовбіс», подачу в Орджонікідзевське відділення Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджету та державні цільові фонди, перебуваючи за місцем реєстрації ТОВ «НПКИ Азовбіс», за адресою: пр. Ленінградський, 41 в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя в період з квітня 2009 р. по лютий 2010 р., умисно, шляхом необґрунтованого включення до складу валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість, витрат по фінансово-господарським операціям з ТОВ «АРХОНТ ЦЕНТР» (ЄДРПОУ 36011106) та ТОВ «ТК «ДІАЛ ІМПЕКС» (ЄДРПОУ 36616283), за нібито поставлені товари та надані послуги, ухилився від сплати до бюджету держави податку на додану вартість за період з квітня по листопад 2009 р. на суму - 237 713 грн., податку на прибуток за період 2009 р. - 297 138 грн., а всього податків у загальній сумі - 534 851 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром, за таких обставин:

З метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, в порушення п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (Із змінами та доповненнями), п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4, п.7.7.1 п.7.7 ст.7, Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (Із змінами та доповненнями), директор ТОВ «НПКИ Азовбіс» ОСОБА_1, в період з квітня 2009 р. по лютий 2010 р., перебуваючи за місцем державної реєстрації ТОВ «НПКИ Азовбіс» за адресою: пр. Ленінградський, 41, в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя, відобразив в бухгалтерському та податковому обліках підприємства ТОВ «НПКИ Азовбіс» поставки товарів (шлаку) та надання супровідних послуг по переміщенню товарів з боку ТОВ «АРХОНТ ЦЕНТР» в адресу ТОВ «НПКИ Азовбіс», а саме: в квітні 2009 р. на суму 131 655 грн. ПДВ 26331 грн., в червні 2009 р. на суму 172 422,50 грн., ПДВ 34484,50 грн., в липні 2009 р. на суму 405 232,50 грн., ПДВ 81046,50 грн., в серпні 2009 р. на суму 110 907,50 грн., ПДВ 22181,50 грн., а також поставки товарів (шлаку) та надання супровідних послуг по переміщенню товарів з боку ТОВ «ТК «ДІАЛ ІМПЕКС» в адресу ТОВ «НПКИ Азовбіс», а саме: в жовтні 2009 р. на суму 82 173,33 грн. ПДВ 16434,67 грн., в листопаді 2009 р. на суму 286 164,16 грн. ПДВ 57 232 грн. і перерахував грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «АРХОНТ ЦЕНТР» та ТОВ «ТК «ДІАЛ ІМПЕКС» за нібито поставлені товари (шлак) та нібито надані супровідні послуги з переміщення товарів, тоді як фактично вказані підприємства не поставляли ніяких товарів та не надавали ніяких послуг на адресу ТОВ «НПКИ Азовбіс», тобто мали місце безтоварні господарські операції, спрямовані на ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «НПКИ Азовбіс», в результаті чого директор ТОВ «НПКИ Азовбіс» ОСОБА_1 необґрунтовано, навмисно, зависив валові витрати з податку на прибуток підприємств та податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «НПКИ Азовбіс» та задекларував неправдиві відомості про суми валових витрат з податку на прибуток підприємств та суми податкового кредиту з податку на додану вартість по операціям з ТОВ «АРХОНТ ЦЕНТР» та ТОВ «ТК «ДІАЛ ІМПЕКС» в документах податкової звітності ТОВ «НПКИ Азовбіс», які спрямував до Орджонікідзевського відділення Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області в Орджонікідзевському районі м.Маріуполя.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи № 38 від 19.03.2014, ТОВ «НПКИ Азовбіс», в порушення п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», за період 2009 р., у результаті завищення валових витрат, занижено податок на прибуток в сумі 297 138 грн., в порушення пп.7.4.1., пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» в результаті завищення податкового кредиту, в період з квітня по листопад 2009 р. занижено податок на додану вартість в сумі 237 713 грн., а всього податків на загальну суму 534 851 грн.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 вину у скоєному визнав повністю, у скоєному розкаявся, та заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Прокурор проти клопотання обвинуваченого не заперечував.

Статтею 285 КПК України передбачено звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 обґрунтовано обвинувачується у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; злочин вчинено ОСОБА_1 в квітні 2009 року по лютий 2010 року, отже строк притягнення останнього до кримінальної відповідальності на даний час сплив.

У відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої, або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

За таких обставин суд вважає необхідним звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та кримінальне провадження відносно останнього закрити.

На підставі ч. 1 ст. 49 КК України, керуючись ст. 284, 288, 314 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 закрити у зв'язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подана апеляція в Апеляційний суд Донецької області через Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя О.О.Кострмітіна